浅谈个税改革对商品流通企业的影响

汤茜

个人所得税从开始实行之初就不断随着社会经济的发展进行调整，并且从深层意义上说，个人所得税法在很大程度上也在影响着我国整体社会经济发展，对商品销售有关企业的发展影响不容小觑。这种影响既有积极的一面又存在消极的一面，在今后的发展过程中就会要求商品流通企业认真对待每一次个人所得税变革，以一种积极的态度去努力在个税改革中找到自身发展的位置。同时，商品流通企业也可以根据实际自身发展实际状况制定具体的方针政策，争取在个税改革中可以分一杯羹，谋取一些红利。除此之外，对于个税带来的一些风险，企业更加应该采取防范措施去应对，保证企业将风险降低到最小，促进企业的健康长久发展。

一、个人所得税的发展状况及特点

个人所得税是我国三大税种之一，三者协同维护着社会整体的经济收入平衡，同时也保护着个人所得的利益安全。根据对个税的研究，个人所得税源于英国，然后才逐步普及到其他各个国家。随着各国经济状况的不断发展，个人所得税又被赋予了新的国家内涵与作用。并且根据经济发展状况表明，个税将會在经济舞台上继续存在，不断随着新经济发展进行变革，发挥其本身的作用。

个人所得税的特点在不同国家略有不同，在我国个税的特点主要有以下几个方面。1.缴纳个人所得税款的为自然人，这样就会导致个税在社会上的影响范围波及较为广泛;2.整体上看，个税的税源比较复杂，纳税的主要部分相对来说比较分散，并且自觉依法纳税又会给所有自然人的纳税意识提出更高的要求;3.个税可以对自然人的整体收入进行调控，在一定程度上能够维护社会的公平，有效减少贫富差距现象，促进社会发函更加协调稳定。

二、个税的作用

个人所得税沿用多年仍旧不衰，其必然存在促进社会发展的多方面价值与意义。个税作用的具体体现能够充分展示其存在的价值与必要性。以下就是个税的作用。

（一）为国家财政提供资金支持

国家在建设发展的各个领域都需要资金作为支持，个税的征收为国家财政收入做出了很大贡献。国家利用个税税款可以进行基础工程建设以及科教文卫领域的发展，同时，还可以进行国防巩固和加强，维护国家的和平与安定。国家在各个领域进行发展都会需要大量资金投入，个税存在能够在很大程度上减少国家财政压力，为财政经济支出保驾护航，促进国家发展的步伐。

（二）调节社会收入差距，促进社会稳定

个人所得税的存在，在很大程度上也可以减少贫富分化状态，近几年来，国家不断调整税收政策，主要考虑到国家贫富差距问题。为了更好有效缩减贫富差距过大，让富人不要太富，穷人不要太穷，这样整体上经济收入才会较为公平合理。个人所得税的实行，经过历史经验表明在对于缩小贫富差距问题上十分有效。贫富收入问题有效得到缓解，在很大程度上也维护了社会环境的和谐稳定，有利于为今后经济发展营造良好的发展空间，促进我国经济发展的更远，更辉煌。

（三）维护纳税人自身利益

纳税是公民本身的责任和义务，依法自觉纳税是纳税人应该具有的品质。个人所得税改革的作用有利于进一步促进纳税人的利益。纳税人可以根据不同的纳税方案选择税负相对较少，并且较为合理的纳税方案。这样既可以减少纳税人需要缴纳的税款，维护自身最大利益之外，还可以在很大程度上减少现金流出的时间，从而可以获得货币所带来的时间价值与利益，有效保证经济利益最大化，充分提高资金使用率，维护纳税人自身利益。

三、个税改革对商品流通企业的积极影响与消极影响

个税的改革不仅仅是工薪阶级所期待的事，同时也是商品流通企业所期待的事情。在某些方面，个税改革极大促进了流通企业经济健康发展，同时，在另外层面上，对某些企业也具有一些不利方面的因素。其具体积极因素与消极因素如下：

（一）积极因素

1.有利于企业增加产品销售收益

个税免征点提高，对个人来说提高了实际收益，有效增加个人财富。居民收益增多的同时，相应的消费能力也会随之升高。对于商品流通企业是十分有利于产品销售的时机。人们购买能力加强，商品流通的速度相比之前就会加快，相关企业就会在商品流动过程中得到自身的利益。这样社会消费市场商品流通的步伐加快，社会经济发展加快的过程中，商品流通企业的利润也会扩大化，这样就极大促进企业自身的发展。

2.有利于企业稳定内部员工

个税进行改革给工薪阶级带来了很多积极影响，在商品流通企业内部员工的个人福利得到保障，员工更加愿意继续工作下去，跳槽的人数大大减少。并且加上修正法案提出对务工子女教育支出以及继续教育支出等资金支出减免，这样就会给个人带来更多的福利。所在的企业单位正常依法履行自身的责任和义务就会使员工更加满意，更加具有工作热情。企业就会在具有充足员工数量的基础上，企业效益也会逐步增多。

（二）消极因素

1.商品流通企业年终奖可能取消，员工积极性下降

新的个人所得税的颁布使得年终奖失去本身存在意义，现有鼓励员工的措施及相关公司的规定都失去其原有的价值，企业将面临着巨大挑战去重新制定一系列工作激励措施。根据新的个税政策内容分析，将纳税人全年取得一次性奖金进行计算处理，实际所得奖金已经所剩无几。这样对于商品流通企业员工的积极性很难得到有效提高，企业内部整体的工作热情将会有下降趋势，这就为管理部门提出新的课题。

2.管理阶层需要及时建立新的雇佣模式和激励措施

企业为了更好的留住人才，有效减少人才流失，在企业建立很多激励措施，这些措施根据个人所得税的改革不得不退出经济发展的舞台。根据许多企业发展模式分析企业与员工不仅仅是简单的劳动换取报酬的模式。商品流通企业仅仅是追求劳动产出远远不能达到企业发展目的，为了更加有效促进企业内部发展活力，调动整体社会发展积极性，这就需要管理阶层建立更加全面有效的新雇佣关系与工作奖励措施。原有的雇佣模式和激励措施已经不适用于新时代下发展需要，相关企业务必严格及时有效落实管理条例。

四、商品流通企业应对个税改革的措施

（一）建立健全风险防范机制

对于流通商品企业而言，公司面临风险的来源十分宽泛。这就要求管理部分积极建立科学有效的风险防范体系。对于个税改革方面，对公司的影响即使有好的一面又有不利的方面。商品流通部门也面临着十分大的风险，对此在建立公司风险安全机制的同时，要对国家政策改革划为防范范围之内，随时依据改革进行调整，始终维护公司企业最大经济效益，促进公司稳步发展。

（二）完善员工工作奖励机制

个人所得税法实际上已经弱化奖金体制，原有的公司奖励机制都已经失去了存在的价值。对于公司来说，调动员工积极性是促进公司发展，提高员工工作效率最有效的途径之一，任何公司都会注重奖励机制的价值与作用。个税改革之后，公司在今后发展过程中要结合公司发展实际状况，建立健全更加能够促进员工工作积极性的鼓励机制。既可以维护公司内部的工作热情又可以保证员工的最大利益，这样才可以更加有效规避个税带来的负面影响，减少商品流通公司的损失。

（三）依法落实相关规定与要求

企业在今后工作进行当中，要明确外籍雇佣人员的工作状况，并且财务评估部门也要认真落实评估由于个税改革外籍人员的税务状况及对公司造成的损失问题。同时，对于公司所有员工，管理部们应该积极与员工进行沟通新颁布的税务申报要求条例以及涉及到的所有扣除要求及相关项目报表。除此之外，可以进行在全公司人员共同参与下制定新的公司上班制度，员工工作手册以及其他的公司文件等等，做到公平公正科学有效。这样才会在更大程度上促进公司各项工作更好的开展。同时与时俱进更加能够促进公司适应社会发展要求，逐步提高商品流通公司的抗风险能力，促进企业更加长远稳步发展。（作者单位：天津市河北区审计局）