城市轨道交通企业全面预算管理体系研究

代强

摘要：中国有很多的城市轨道交通企业，这些企业的一般职责就是建设交通轨道，并且负责之后的全方面运营，正是因为他们的业务多种多样，所以这就导致企业的预算管理也呈现出复杂多样的特性，同时这也是企业运营十分重要的一部分。所以，企业必须建立一个全面的预算管理体系，只有这样才可以使得企业正常稳定运营。

关键词：城市；轨道交通企业；预算

在真正的实践之中，因为经济和管理等一些现实的因素，很多企业并没有将长远的战略目标和预算管理真正的结合在一起，这就造成企业多数只是将预算体系看作一个外表华丽的形式主义工程，企业虽然在短期内能实现快速发展，但对于企业的长远发展根本毫无意义。

一、 建设预算管理体系的目的和意义

因为我国城市化发展步伐越来越快，城市变得越来越多，越来越大，所以城市轨道交通极其复杂，就导致当下我国的城市轨道交通企业中预算管理十分困难，为了让企业进行更加方便快捷的预算管理，需要建立起一套完整的全面预算管理体系，最大程度满足他们自身的实际诉求，有利于企业自身履行好自身的社会职能。

二、 城市轨道交通企业全面预算管理体系

第一， 组织管理体系。对于当下的轨道交通企业来说，组织管理体系是企业进行全面预算的构架。首先，企业应该组成专门管理预算管理的委员会，总经理及其主要负责人等出任不同职位，该委员会主要就是负责建立一个完善完整的预算管理体系，同时全面审核公司的预算方案和今后发展计划等，并且向董事会提交合格的计划等待审批通过。其次，在全面预算管理委员会下面也要设立一个相应办公室，主要人员从预算部门抽调。他们的主要任务就是根据社会前景和公司发展实际情况，编写年度发展规划和预算方案等。最后，预算归口管理部门和预算执行部门也要及时设立，以保证公司正常运转。

第二， 管理流程体系。城市轨道交通企业管理流程其实跟一般企业的流程一致，有预算编写、调整等方面。

第三， 预算体系。首先是经营预算。经营预算是指企业在开展多项业务时可能需要的流动现金，它一般情况下有收入、成本、管理等方面预算。其次是资本预算。再就是筹资、财务等方面的预算。

三、 城市轨道交通预算管理要点

第一， 必须要加强对预算管理的重视程度。首先，整个企业或者是高层管理人员必须要对预算管理提高重视程度，在预算组织建立管理以及工作的过程中，企业都需要全面重视，只有这样公司里所有员工才能在这一一个大的环境氛围内对预算管理重视起来，并且从自身就开始严肃的对待预算管理，不仅在思想意识上紧跟步伐，在日常工作当中也时刻谨记。其次，高层要重视立项，这一步骤是进行预算的一个前提，只有公司正式通过已经成立的项目才可以做出合理的预算，如果是还没有通过立项的预算或者是预算并不合乎常理的部分支出不可以算作是支出。所以，必须要对项目的申请成立做出合理化管理，这样有利于企业对每一笔预算都清楚掌握，并且使得公司资金能够顺利流通。再者，对于定额管理也要加强重视程度，这在一定程度上可以严格控制预算，减少生产运营成本。同时，要建立各项目的定额制度，相关部门在进行预算时可以有一个可靠的参照标准，这样才能够制定出最佳采购方案。再来，相关企业内部应该让专门人员对预算工作进行科学严密的定期考察。城市轨道交通企业运营过程中会有很多行业参与其中，这时候就需要根据业务的不同和参与行业的不同制定不同的考核标准，促进预算工作顺利进行，保证效率和质量。最后，企业在进行真正预算的时候，必须要从两个方面来进行考虑，一是公司长期的发展目标和当下企业发展的实际情况，再者就是在此背景之下而产生的财务指标。

第二， 要注意构建严密的组织体系。在上面笔者已经提到，相关企业应该在公司内部成立专门管理预算的全面预算管理委员会，进行全方位的组织和协调工作。而且，这一委员会的会长应该是由企业高层负责人担任。他们的任务主要就是，由企业董事局全面领导，进行企业所有项目的预算管理，若是有其他部门参与到了预算管理之中，那么他们负责搞好不同部门之间的合作和协调关系，保证预算工作全面顺利进行，同时对预算做好编写、整理汇总和上传下达的工作，然后对预算的实际执行过程做好监督管理工作，最后可以有一个长效监督，如果最终的执行结果和編写方案并不相同，那么也要仔细研究其真正差异并追究原因，提出合理化的意见和建议。

另外预算执行机构也是进行预算缺一不可的单位，对全面预算管理做到最佳保障，可以这样说，它既是执行的主体同时也是编制的主体机构。

监督机构是预算管理中的责任控制主体。按照所实施工作的不同可以由不同的部门来进行相应的监管。对于所有的资源的监管，可以让企业内部有关部门彼此之间进行合理高效的配合，这时候可以保证所有的资源在企业内部有序的流动运用到所实施项目当中去。

预算决策机构是所有子机构中的最高层。根据以往的经验，企业中董事局是最高决策机构，享有最高决定权，他们负责对预算方案的科学合理性进行全面审核，从大局方面掌控全局，确保所有项目预算可以达到预期目标。

第三，也要注重构建编制内容体系。首先是经营预算，它所涉及的都是企业日常业务，其中包括设备使用资金、物品采买资金等等。其次是投资预算，这是企业根据现代市场规则和自身发展实际状况所做的有关项目的投资预算，它必须是符合当下时代潮流和企业发展大局的。再者就是财务预算，这主要是实际预估一下公司目前所有的经营收入等，可以和企业的实际利润做一个参照对比，也有利于企业下一次大项目的投入做好前提准备。最后就是预算编制流程，从本质上来说，城市轨道交通企业其实是网络型公司，他们的运输产品是由多个部门单位等共同合作完成，关系极其复杂。

四、结束语

综上所述，中国的现代城市轨道交通企业建设全面的预算管理体系时，组织体系、流程体系和预算体系三者是缺一不可的。相关企业必须积极建立三个子体系，并且让他们安全高效的合作运行，在这一过程中，还要立足于当下新的经济社会背景和企业的最新发展情况，不断强化管理这三个方面的所有环节，方能使得企业在社会主义市场中立足，更好的为大城市轨道交通做出贡献。

参考文献：

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（作者单位：中铁二局集团新运工程有限公司）