总分联动模式下的资金管理平台应用与实践研究

梁丽 李超群 艾丽华

[摘 要]近年来，市场经济走向低迷，集中管理有效增强了资金管理能力。总分资金联动模式集中管理，适应了大型企业资金集中管理的发展要求，成为大企业资金管理的主流。在这种背景下，梳理企业总分联动模式下资金管理平台应用，表示总部联动模式是企业实现资金集中管理的有力手段。本文探讨企业实施资金集中管理时，以财务公司为平台，借助总分账户创新模式，实行资金集中管理，分析这一模式下存在的问题，并提出完善建议，希望帮助企业降低财务成本，提升资金管理效率，实现财务共享。

[关键词]总分联动模式;资金管理;集中管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.18.025

[中图分类号]F275.1[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2019）18-00-02

0     引 言

随着企业成本上升，利润率呈现边际递减的趋势。资金管理作为企业发展的重点，成为企业提升竞争力的重要手段。但资金管理会受到各种因素的限制，怎样实现资金流有效控制、提高资金使用效率，强化集中管理控制资金，对企业内部资源进行有效整合，进而降低融资规模，成为许多企业特别关注的问题。目前，企业采用总分联动模式下的资金管理，以信息化为依托，由企业总部联动账户捆绑联动支出户，对企业资金实行统一管理、集中支付，建立与企业自身相适应的资金管理体系，实现对资金流动全面控制，进而提升资金的使用效率。

1     总分联动模式概述

1.1   概念

总分联动账户是经营主体依托财务公司，通过银行与企业建立互联的系统，通过总分联运账户的方式，将企业的收款实时划到总账户中，并由总账户对外实行付款业务。企业的总分联动模式账户，分为总账户与分账户及财务公司账户。总分联动模式下一个分账户对应一个总账户，总账户对应多个分账户。这种模式下，联运账户建立、撤销等需要总部统一审批，在信息技术支持下，实现企业资金集中管理。

1.2   特点

企业资金计划控制十分严格，实现了资金高效收付，需要制订日、周、月、年计划进行收定支管理，通过透支限额，将企业资金收支、筹集和投资置于总部控制之下，实现整合资金信息的集中管理。总分联动账户采用总账户和分账户关联、分账户和结算账户关联、银行和财务公司系统关联的模式，能够确保资金接收、付出即时实现，资金收、付实时反映在成员及财务公司系统中，实现了资金高效收付。尽管资金划到财务公司，但资金所有、使用仍然归各成员企业所有。通过资金池保障成员企业结算在内部封闭运行，能够降低资金流动风险。

1.3   原理

总分联动账户模式是以财务公司为平台，形成内部资金集中管控的总分账户。通过信息系统将集团中成员企业、银行连接，实现资金内部互联互通，建立分账户、总账户、内部结算账户，实现资金实时联动，自动完成对内、外收付款，并归集资金到内部结算账户上，形成统筹资金池，实现定向集中收入、统一调度支付，对企业筹资统筹规划，实现内部封闭结算，降低资金成本，提升资金效益，保证资金完整，实现集中管理。

2     总分联动账户运行模式设计概述

2.1   总分联动账户收款模式设计

在总分联动账户模式下，内部企业收款时，分账户、以收款成员企业名称归集收到的资金，并储存到总账户，系统自动识别资金的所有权，通过银行间接口，将其记录到成员企业内部结算账户中。通过和成员企业间进行系统接口，将收集的信息传送到收款单位账户处理系统中，收款方根据到账通知自动进行财务处理。

2.2   总分联动账户付款模式设计

当成员企业在总分联动账户模式下付款时，在系统中做付款凭单，并通过财务公司与其他系统间的接口，将付款指示发送给财务公司。此时，财务公司自动从该企业的内部结算账户中提取资金，并记录扣款内容，将付款信息反馈给企业账户处理系统，自动实现财务处理。此外，财务公司通过与银行接口，将付款信息发给总账户，而银行通过所在银行的账户，以付款企业的名义自动完成外部支付。

2.3   总分联动账户参与方关系设计

总分联动账户涉及银行、总部、成员企业、财务公司。利用内外配合，实现企业资金集中管理，实现成员企业资金收、支对外口径一致。总分联动账户模式相当于财务公司参与了银行清算，减少了资金流转，提高了总部对于资金实时、动态掌握能力，增强管控有效性，使资金可以均衡支付、聚合资金。财务公司按照总部要求，实现资金集中，形成资金池，对现有的资金进行统一支配，解决了分、集权间的矛盾。在总分联动账户模式下，成员企业根据业务需要，确保正常经营前提下，上报资金预算给主管部门审批，按批复支付资金，避免由于缺乏计划造成企业出现资金流短期缺口的情况，使核算主体的资金使用成本降低。总部负责资金运作，对资金进行集中管理，并对资金使用情况进行必要监督、分析与评价，使企业内部、成员最大化利用资金。

2.4   总分联动账户与传统模式对比

总分联动账户与传统模式相比，具有不同的特点。了解企业资金集中管理模式，可以发现每种管理模式各有千秋，但都不能满足大型企业资金管理需求，相比之下，总部联动账户模式可以将其他模式的优势进行有效结合，实现有效运用。现对总分联动账户与传统模式进行比较，对比如表1。

3     总分联动模式成因、设计

3.1   成因

第一，提升了資金管理的需要。现阶段，大型企业资金管理模式不统一、银行账户众多，降低了其对资金的管控力。大型企业成员众多、分布广、管理复杂，不能与银行建立简单的资金账户，内部银行、结算中心无法满足大企业资金运用需求。第二，满足了大企业个性化需求。总分联动模式实现了与企业长期战略合作，稳定了客户源，成为银企合作新模型。此外，现代信息技术的发展，推动了信息系统完善，收付款信息可通过信息系统实现。大企业与银行系统已满足全国业务需求，突破地域限制，使资金可以实时归集，保证了资金流转安全，操作程序简便，成为总分联动模式实施的技术保障。在金融管理创新下，总分联动模式是根据监管机构需求，对银行账户管理的创新尝试，使分账户在实践中被认可、推广及应用。