吉林省企业技术创新的财税政策问题分析

由婷婷

[摘要]近年来吉林省技术进步推动经济发展的形势不容乐观。财税政策是促进企业技术创新的重要推动力，文章着力分析吉林省促进企业技术创新方面财税政策存在的缺陷，并提出积极的完善建议，力图满足经济发展的迫切要求。

[关键词]企业技术创新;财税政策;财政科技支出;税收优惠

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.25.034

1吉林省企业技术创新现状

现代科学技术的发展推动了社会经济的快速繁荣，一国企业的技术进步水平在一定程度上决定了国家技术进步的水平。可以说，我国已经进入必须依靠科技进步和创新驱动发展的历史阶段。然而，技术创新能力不强、技术创新投入匮乏以及技术创新产出结果较少等，仍然是吉林省企业当前面临的突出问题，众多产业缺乏自主的核心技术，成为吉林省经济建设和产业发展的严重制约。

2财税政策对于促进企业技术创新的作用

财税政策是国家为实现一定的经济目标而实施的重要政策手段。财税政策进行科技投入的基本方式分为三种类型，一是财政资金直接进行科技创新的投入;二是运用税收优惠政策免除或减轻技术创新企业的税收负担，从而激励企业的创新活动;三是通过政府采购影响技术产品供求关系，调整产业结构，促进产业升级。这三方面的激励手段优缺互补，对于促进企业技术创新的作用分为以下几点。

2.1财政资金直接投入的作用

财政直接投入技术创新具有效率高、力度大和范围广的特点。对于需要实施的企业研发项目，财政资金能够即时启动，并推动该领域研发工作迅速开展，也可以直达企业创新的各个环节。从投入方向来看，财政直接投入主要涉及基础科学研究，因而只有一部分资金投向企业，而大部分投向高校和研究机构。

2.2税收优惠政策的作用

相对于财政直接投入而言，税收优惠政策对于促进企业技术创新具有明显的普惠性，制度设计上既可涉及流转税，也可以采用直接税，其因具有影响面广、目标性强、时效长、加速技术创新成果转化等优势，因而几乎被所有国家所采用。

2.3政府采购的作用

政府采购是政府提高企业技术成果转化效率最有力度的财税政策手段。政府是一国唯一最大的消费者，因此政府对某一产业的集中采购足以促进一个产业的发展。而为了促进本国企业的技术创新，在政府采购方面优先购买本国产品成为各国的共识。对于希望鼓励的产业，政府在战略规划上可以给予一定时期的购买支持，这样这些产业的技术创新就会得到长期稳定的良好预期（申嫦娥，2016）。

3当前吉林省促进企业技术创新财税政策存在的问题

从吉林省近年来财政支出规模来看，科学技术支出资金额度不断增加，2017年吉林省财政科技支出额度同比增长14.2%，“十二五”期间全省财政科技支出年均增长16.7%，科学技术支出在整体财政支出中所占比重也大体呈现增长的态势（见图2）。

图22010—2017年吉林省财政支出中科学技术支出占比

3.1财政科技支出规模较全国平均水平落后

笔者选择了全国具有代表性的部分省市财政科技支出以及中央和地方财政科技支出情况进行比较，吉林省科学技术支出占财政支出比重不到2%，而地方合计已超过2%，中央与地方合计更是超过3%，与许多技术创新大省（如江苏、广东）财政科技投入3%～5%的水平相比，差距仍然很大，远远没有满足吉林省经济增长对于企业创新的要求。

3.2促进企业技术创新的税收政策不足

尽管大量的税收政策出台对于企业创新起到了积极的促进作用，但仍然存在很多问题，包括：第一，政策彼此分散，系统性不强，实施条件不统一;第二，政策缺乏协调性与平衡性，某些行业（如高新技术、软件、集成电路等）优惠力度过大，而对于创新平台、创投企业的政策支持力度却有待加强;第三，对于技术成果转化环节支持的实用倾向过强，而风险较大且与创新成败关系重大的中试环节较少顾及，对具有潜在市场价值的技术创新成果转化也缺乏现有可见的支持政策;第四，对企业创新人才个人所得税优惠力度较为有限。

3.3对中小企业技术创新的支持力度不够

在我国技术创新工作中，大中型企业的创新动力明显偏低，而中小企业却有着不懈的创新意识。譬如政府采购创新产品时更多关注前者而忽略后者，科技三项费用支持对象也很少涉及中小企业，而集中支持中小企业的政策更多体现在税收政策中。然而，有些税收政策（比如固定资产加速折旧）由于核算工作量大、财务工作付出成本以及涉税风险高等因素，使很多企业权衡之后不愿享受这些优惠政策。

4完善吉林省企业技术创新的财税政策建议

4.1加大财政对企业技术研发投入力度

正如前文所述财政投入对于企业创新具有显著的推动作用，因此，加大财政拨款力度和政府采购企业自主创新产品等方法能够有效促进企业科技研发积极性。建议吉林省依据省情加大财政科技支出力度，更有效地发挥财税政策对于创新主体的激励机制，取得更好的经济效益。而且不仅要注重财政投入的整体数额，更要注重优化结构、有的放矢、多措并举;不仅注重企业技术成果市场价值，也要助力企业防范创新风险，給企业提供足够的动力和保障。

4.2提高财税政策系统性、协调性

不仅推出有针对性的政策措施，也要提高政策系统性和协调搭配，提高政策可操作性，降低企业涉税风险，更好地享受政策。兼顾各行业创新需要，同时也要提高对中小企业的支持力度。还可以运用财政资金建立为支持中小企业群体服务的创新性组织，“如各类技术创新中介服务、技术评估、技术经济等机构。”

4.3加大对创新企业和个人的税收优惠

继续加大企业技术研发费用抵扣力度，加强研发期间税收减免力度，加大企业技术成果转化的税收减免，加大对中试产品及技术创新产品的税收政策支持。可以通过税收优惠方式激励技术型人才加入中小企业，并且对科技型中小企业长期投资者给予税收优惠等。加强“产学研”税收优惠政策，最大程度调动企业技术创新积极性。

参考文献：

[1]申嫦娥. 科技创新与财税政策[M]. 北京：经济科学出版社，2016.

[2]熊维勤，张春勋. 财政科技政策与企业技术创新[M]. 北京：经济科学出版社，2017.

[3]许文. 构建有竞争力的企业科技创新税收政策体系[J]. 国际税收，2018（10）：9-11.