江苏广电内部控制信息化建设原则与路径

周艳丽 唐哲军

中图分类号：G203 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2019）8-151-02

摘 要 内部控制信息化平台是新时代推进国有企业高质量发展的重要管理工具，江苏广电集团经过多年探索构建了成效明显的内部控制信息化平台。本文对其建设遵循的基本原则和实施路径进行了总结分析，力求对国有企业内部控制信息化建设有所启发。

关键词 内部控制 信息化 基本原则 实施路径

内部控制的概念最早见于1936年美国颁布的《独立公共会计师对财务报表的审查》，美国审计准则委员会（ASB）于1972年在《审计准则公告》中将内部控制定义为：“在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法”。

企业内部控制建设是一项复杂的系统工程，信息化平台是内部控制的重要载体和管理工具。2008年5月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合出台了《企业内部控制基本规范》，提出“企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素”。江苏省广播电视集团有限公司（以下简称“江苏广电”）高度重视内控信息化建设，构建了由NC财务用友系统、CBS银企直联系统、OA协同办公系统等子系统有机构成的内控信息系统，本文对其构建遵循的基本原则和实施路径进行了总结分析。

一、基本原则

（一）顶层设计、全局规划

江苏广电于2001年根据江苏省人民政府批复，由江苏电视台、江苏人民广播电台、南京电影制片厂等20余家单位合并组建而成，组建之初实行事业部制管理模式。基于优化、提升集团整体业务链与价值链集中管理能力的战略导向，江苏广电从顶层设计的高度，将内控信息化需求纳入集团整体信息化建设的全局规划，统筹提出实施的路径、方式和运营措施，成功构建了适合自身发展的内控信息系统，为江苏广电持续多年的快速发展、整体实力跃居全国省级广电集团前列提供了有力的支撑和保障。

（二）高层支持、全员参与

内控信息系统建设过程长期而艰巨，涉及业务、管理、技术的融合和工作流程的革新，离不开对企业整体资源的调配使用。江苏广电内控信息系统建设得到了集团决策层的大力支持，中层通力合作、强力推进，一线员工积极参与系统的设计、构建和运用，使内控信息系统形成了对各业务板块的全面、深入地服务和管控。

（三）借助外力、以内为主

江苏广电在内控信息系统构建过程中，首先借助外部专业软件开发商的力量来解决技术难题，尤其在信息系统的开发、升级中发挥了技术中坚的作用；其次，以自身经营的广电行业文化产品与服务业务为出发点和落脚点，主导内控信息系统软件的定制、设计、开发、完善，使信息系统能更有效地收集、加工、处理原始数据以满足业务管理需求，同时为企业决策提供可靠的数据支撑；第三，高度重视培养内部人才，专设信息系统管理员岗位，着力培养一批熟悉业务、具有先进管理思想、精通信息软件的综合性人才。

（四）保障安全、管控风险

作为省级主流媒体单位，江苏广电对信息安全具有很高的要求，但信息网络的开放性决定了内控信息系统存在信息被拦截、修改、窃取的风险。江苏广电内控信息系统自构建之初便不断加强信息保密系统建设，以保障安全与管控风险。首先，运用网络加密、软件登陆认证等信息安全技术，防范内控信息系统中的信息泄露或被篡改的风险；其次，根据管理需求合理设置数据访问权限，做好防范黑客攻击的相关措施，加强内控信息系统中机密数据的安全性；第三，实时维护内控信息系统中的硬件和软件，做好数据备份。

二、实施路径

（一）建立健全内部控制制度体系

完善的内控制度体系是构建内控信息系统的前提条件，江苏广电自成立以来，尤其是近几年来系统性地梳理集团管理控制的“盲区”和“短板”，同時结合自身业务特点不断建立健全内部控制制度，为内控信息化建设奠定了坚实的制度基础。

江苏广电内控管理制度体系主要涵盖的制度文件如下表所示：

（二）优化、再造内部控制管理流程

内控信息化管理的外在形式是通过技术手段改变内部控制管理的方式，其内在本质是对企业原先内控管理流程的优化和再造。江苏广电在完善内控制度体系过程中，以业务流程为出发点和落脚点，加强内控流程标准化建设，明确各岗位职责分工，并将其转化成标准化的表单，然后嵌入内控信息系统中运行，从而提升内控制度的执行性、刚性和效率。以固定资产内控管理为例，通过梳理固定资产的购置、后续管理相关业务，重塑内控管理流程、形成标准化的表单（见下表），并嵌入信息系统执行内控管理。

（三）持续推进内控信息系统建设

在顶层设计、全局规划之下，江苏广电结合集团整体战略和发展阶段持续推进、分步实施内控信息系统建设。

2006年，江苏广电在电视传媒、广播传媒、电影厂、影视中心、报刊中心等主要业务板块统一上线NC财务系统，对会计核算、会计政策、财务控制、财务分析等方面进行统一管理。之后逐步推广，现已覆盖全部下属单位，实现了集团统一财务管控。

2010年，江苏广电上线CBS银企直联系统，对集团下属单位进行资金实时监控，统一资金归集调配、资金运营、内部借款及委托贷款、内部融资等，在形成集团资金集中管理平台的基础上，实现了集团的集中投资、集中融资和集中风险管控，提升了资金的投资效益、降低了融资成本。

2015年，江苏广电正式上线运行OA协同办公系统，包括公文管理、协同工作、电子文件管理、流程管理、通讯联络、信息交流等基本模块，实现了各系统间的协同开发与信息共享，有效缓解“信息孤岛”问题约束，并兼容电脑端和移动端，显著提升了系统运行效率。

三、结语

江苏广电内控信息系统建设始终保持其开放性和兼容性，以适应互联网技术与新媒体业务发展的外部环境，满足企业产业链创新与延伸以及内控管理的内部需求，力求做到既不脱离现实需求盲目追求系统先进性、浪费企业资源，也不忽视内控信息化建设、造成管理滞后于业务，以实现管理效益最大化。

随着事业产业的不断发展，围绕内外部日益提升的高质量管理需求，江苏广电将继续全面、深化地推进内控信息系统建设，长期目标是彻底打通“信息孤岛”，实现内控管理机制的全业务、全流程覆盖。

★基金项目：江苏省社科应用研究精品工程财经发展专项课题。

参考文献：

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