高校财务内部控制问题及改善措施

王日元

【摘要】内部财务管理在高校管理中起着至关重要的作用。虽然我国高校非常重视这项工作，但到目前为止，这项工作仍存在一些不足和缺陷之处。首先，本文分析了我国高校财务内部控制的现状，指出我国高校的财务制度，内部监督，预算编制和相关人员素质仍存在一些问题。针对这些问题，提出了完善内部制度，加强监督，合理进展的建议以及希望通过改进预算编制等措施，提高有关人员的整体素质，在高校财务内部管理中发挥更大作用。

【关键词】高校管理;财务内部控制;预算管理

随着我国经济的飞速发展，在教育方面也取得了长足的进步。高校的数量和规模正在增加。人们越来越重视高校的财务管理。特别是在财务内部控制方面，许多高校存在一些不足，导致资金使用不合理，甚至腐败等严重问题。它影响着教育部门的运行秩序，不利于教育的发展。因此，提高高校财务内部管理水平，对于高校的发展和能力的提升具有很大的作用。

一、高校财务内部控制存在的问题

（一）对财务内部控制没有正确的认识，监督方面也存在走偏

高校的发展重点一直是放在教育质量提升方面，高校的管理者也是教育方面的专业人士，对财务控制的重要性没有正确的认识。由于正确认识的缺乏，高校的财务内部控制处于被动的状态，依靠法律法规才能让高校内部的财务管理正常运行，但监督方面的法律法规还是难以有效的开展。内部控制制度不健全，会计师的责任和权力不明确，不能满足会计和审计的相互制约的目的。这也是会计信息失真，影响高校财务内部控制有效性的主要原因。很多高校的财务内部控制监督只是停留在形式上，大多数高校会计师只遵守其领导人的指示。财政部门不参与重大支出和投资项目，不作出重大决策，缺乏监督。

（二）财务内部控制制度不完善

一些高校的内部财务控制体系薄弱，如会计岗位责任机制，会计岗位责任和指标，基金收支审计制度等。虽然其中一些制度已经制定，但从未在高校活动中得到认真实施。虽然高校会计师都意识到这些问题，但他们无法从现有的管理水平和人员素质中建立，完善和全面实施这些系统，使这些制度成为了空谈。

（三）财务预算方面的规范力度欠缺

我国政府教育财政部门一般只关注学校经费方面，并没有对校园的其他独立性经费进行管理，财政收支，审批经常账户松懈：做好资金的例行审核程序，不规范专项资金的使用：做好事业进度，不合理分配预算资金;预算资金的使用过程监督不具有透明性，使用过程固态化，导致了资金使用效率低下。

（四）人员素质不能满足建立内控制度的要求，缺乏奖赏制度

首先，一些财务人员可以满足学校文化层面的要求，但人文素质较低。在财务体系不完善的情况下，他们会忽视财务管理控制，这使得内部会计控制系统更难发挥其作用。其次，预算执行过程中没有相应的奖惩制度。没有奖励和惩罚，就没有竞争，员工的热情和良好的工作态度也不会得到改善，这对财务管理非常不利。

（五）缺乏风险防范意识

近年来，激烈的市场环境给高校的发展带来了机遇和挑战。从目前的情况来看，在市场经济条件下，高校仍然缺乏相应的风险防范意识。如果不能建立有效的预防机制，必然会影响高校的高层建设。过去，高校往往重视硬件设施，忽视了市场风险评估的重要性。高规格的项目将在特定的施工过程中遇到财务问题，特别是对于大规模的校园建设。虽然银行可以解决暂时的困难，但它们给高校带来了沉重的负担。强大的贷款风险作为高校内部控制的关键环节，可能会因疏忽而造成巨大损失。

二、对高校财务内部控制的几点建议

（一）提高内控意识，完善高校财务内控制度

要完善内部控制制度，首先要提高内部控制意识。内部控制是一个完全参与的过程。我们不仅要提高高校领导对财务内部控制作用的正确认识，还要提高高校内部全体成员的内部控制意识。只有这样，才能够打造出良好的内外部环境。高校领导者应将内部控制作为高校管理的重要组成部分。根据国家有关规定和高校的实际情况，建立和完善高校财务内部控制制度，鼓励全体教师积极参与，严格遵守即。在和平时期，要加强领导班子的诚信教育，强化财务人员的专业培训，以此来保证内部控制制度的有效实施。

（二）完善相关的风险防范制度

内部控制的另一个重要作用是识别和预防财务风险。具体来说，针对高校财务管理中存在的一些问题，对高校经营发展的风险进行了全面的评价和分析，并在此基础上建立了相应的风险防范机制，以更好地保障高校的可持续发展。对于高水平的高校贷款，综合资金管理体系应建立严格的管理审批和使用贷款制度，以此来保证其资金和负荷在可控范围内，保证贷款资金的安全性。除此之外，应根据学校的发展情况，建立相应的贷款预警机制，有效地规范有效的投资。通过不断完善财务管理措施，建立风险预警机制，可以有效识别高绩效风险，确保风险预防措施的及时性和有效性。

（三）提高预算管理效率

针对预算和风险评估中存在的问题，应加强风险意识，完善风险管理机制。高校通常设有专门的部门来预算高校的开支和收入，分析结果，并向高校决策者提供信息。同时，风险意识必须是财务内部控制的基本内容。针对财务事件中存在的问题，应事先制定适当的办法，明确人员的职责和规范的操作程序，确保突发事件中的问题得到妥善处理，使高校保持良好的财务状况，促进高校的发展。

（四）完善财务信息系统，注重财务人员技能提升

适应性原则是指在符合国家有关法律法规和实际情况的基础上，根据环境，经济活动和管理要求的变化，不断调整和更新高校内部控制。它不仅降低了行政成本，而且还承认使用股票进行资产评估，以及金融信息系统，作为连接港口和资产管理部门资产信息系统的财务内部控制和评估系统，并更新数据的财务系统资产。实现财务信息系统与科研管理部门科研项目信息系统的互联，更新项目申报和项目预算，实现财务系统同步，实现科研项目跟踪反馈的实施，有利于合理有效监督科研项目预算和决算。在财务内部控制方面，高校不仅应聘用会计专业人才，还应促进财务工作的逐步标准化。他们还必须定期培训财务人员并不断更新他们的财务专业能力。提升财务工作人员的工作能力和专业素质，对于提升高校财务内部管理实力具有巨大的作用。

（五）加强高校财务的内部审计

内部审计是经济活动的重要手段。许多高校不重视内部审计，导致财务管理能力低下。除内部控制外，内部审计还需要加强对高校财务管理的监督。它还需要评估一些问题的有效性并提供建设性的意见。因此，正在审查内部控制。同时，审计工作应扩展到财务管理的具体细节，以防止审计工作的死亡。财务审计报告需要形成有效的文件，使财务工作更加合理。特别是在文件中，指出了高校内部控制工作存在的一些问题，并对这些问题提出了更为完善的建议。因此，有必要在内部审计中发挥作用。为了改善财务内部控制，国家必须确保高校财务更加透明和完整，以减少欺诈。只有加强高校内部管理，才能帮助他们有序开展教学和科研工作，提供有力保障。随着中国经济的快速发展，高校将面临许多新的环境，金融工作将面临更多的挑战。因此，高校管理者应与时俱进，不断提高高校管理水平。

结束语

总之，在社会经济快速发展的新形势下，如果高校要发展得更好，就需要从财务管理的角度采取积极有效的措施，妥善处理財务管理中的各种问题，减少学院和高校的数量。资产风险保证基金院校可以科学合理地使用它来改善财务管理。它为实现可持续发展目标奠定了良好的基础。