新常态下企业现金流管理存在的问题及对策研究

姜宝涛

摘 要：经济新常态的时代背景下要求企业不断根据市场需求的变化对企业自身的业务和产品结构进行优化，而企业的转型升级则需要资金的支撑，不仅需要企业需要企业流动资产和固定资产的支撑，更加需要企业现金流的支撑。现金流管理作为企业发展运营过程中的关键支撑环节，现金流管理是否有效、企业现金流量是否充足直接影响了企业生产业务的运营开展，一旦出现资金链断裂的情况将直接影响企业产品业务的生产、管理费用的支出，影响企业短期偿债能力，严重的情况下有可能直接引起企业的迅速倒塌。

关键词：新常态  现金流管理

现金流管理作为企业发展运营过程中的关键支撑环节，现金流管理是否有效、企业现金流量是否充足直接影响了企业生产业务的运营开展，一旦出现资金链断裂的情况将直接影响企业产品业务的生产、管理费用的支出，影响企业短期偿债能力，严重的情况下有可能直接引起企业的迅速倒塌。由此可见，企业现金流管理是否规范和有效一方面影响企业资源的最优化配置，另一方面直接影响企业的经营、投资以及筹资工作。

经济新常态的时代背景下要求企业不断根据市场需求的变化对企业自身的业务和产品结构进行优化，而企业的转型升级则需要资金的支撑，不仅需要企业需要企业流动资产和固定资产的支撑，更加需要企业现金流的支撑。由此可见，新常态下的企业现金流管理工作是否有效将直接影响企业的长期发展。为了更好地改进企业现金流管理工作，本文首先对企业现金流管理的概念进行界定;其次，对当前企业现金流管理工作中存在的问题进行分析;最后，基于新常态的时代背景对如何加强企业现金流管理工作提出政策建议。

一、企业现金流管理

企业现金流管理主要是指企业以流动资金中的货币资金、应付账款以及库存等企业资产的管理。如何对企业有限的现金流在未来一段时期内的现金流动进行有效合理的安排，确定在每一个关键的运营节点有充足的现金成为企业正常运营的关键。企业对现金流的计划、控制、管理等工作将直接影响企业的风险控制、现金预算以及相关工作的正常运行。由此可见，企业现金流量管理工作的主要内容主要包括了与企业生产经营生产性相关的现金预算工作体制、程序安排以及实施预测的工作。在程序上，则主要包括了收账、付账系统与整个企业管理控制系统的衔接，确保企业现金现金流管理工作的平衡分析与评价工作。

企业现金流量管理的主要作用是为了一方面是为了规避由于资金链断裂导致的企业经营危机，另一方面是为了规避过多的限制现金流净额导致的企业有限资源得不到合理有效的配置。但是，企业管理者还应该注意到，企业现实的现金流管理需要根据不同的企业发展阶段采取不同的现金流管理政策，确保企业实现最大的价值创造。

二、新常态下企业现金流管理工作存在的问题

经济新常态下，企业发展不仅面临同行业之间的激烈竞争，而且面对着宏观经济环境要求的业务转型升级和市场需求变化的客观情况，但是，当时企业现金流量管理主要存在以下三个问题：

一是企业经营性现金流量净额过多导致的资金闲置情况。当前，我国部分企业在发展过程中为了满足未来企业发展的需求，往往会预留过多的货币资金或者短期内可以变现的金融债券作为企业的流动资金，但是由于企业处于平稳的发展阶段的过程中则不会需要过多的流动资金支撑企业的运营管理。在这种情况下，直接导致企业大量的资金闲置导致的企业资源浪费。

二是企业经营性现金流量净额过少导致的资金资金链断裂情况。随着市场需求的转变，企业往往需要对自身现有的产品业务结构进行调整，改变经营策略，这种情况下，就直接要求企业具备充足的现金流补充企业的业务拓展需求，增加企业的技术研发创新投入，如果企业没有做好相应的现金流量管理，则会直接引发资金链的短缺，影响企业正常业务的开展。

三是企业现金流量管理工作不能根据企业的战略发展阶段采取不同的管理政策。当前，企业在发展过程中往往不会根据目前发展的情况和未来的发展规划改变现金流管理政策，企业财务管理人员往往还是根据年初的企业管理预算资金进行现金流量的管理，这就直接导致了企业现金流管理问题频发，引发企业经营管理问题。

三、新常态下企业现金流管理工作优化的措施

基于新常态的宏观时代背景，企业现金流管理工作应当从以下三个方面进行優化和改善：

（一）明确企业短期、长期发展规划

企业发展规划是进行现金流管理的基础和关键，企业财务管理部门需要根据企业高层管理者决策明确企业近三年和五年的发展规划，一方面基于企业发展的需要明确未来一年的资金预算，另一方面需要根据企业业务升级和战略转型的需要完成企业现金流需要的预算，确保企业发展能够在关节的发展节点提供充足的现金流量支撑。

（二）加强企业相关人员的现金流量管理技能的培养和管理技能的提升

企业财务管理人员想要真正的做好现金流量管理，仅仅具备扎实的财务知识还远远不够，还需要具备相关的战略管理知识。需要根据企业不同的发展阶段对资金需求进行预测，将管理知识和财务知识相融，实现企业现金流量管理工作的最优化提升。做到企业现金流管理工作价值最大化的发挥成为企业财务部门需要具备的基本技能之一。由此可见，企业财务管理部门人员优化需要更加优秀的现金流管理人才的加入。

（三）建立健全企业现金流管理风险预警机制

由于企业现金流管理工作主要是针对库存、应收款、应付款三个方面进行管理，因此企业在进行现金现金流管理工作的过程中需要充分的库存周转周期、应收账款周期等工作进行合理的预测，计算现金回收期和应收账款增加的管理成本，建立一套涵括了库存、应收账款、应付账款一套的精细化管理系统，确保企业相关管理人员可以及时有效的对企业的现金流量管理的三个环节进行监督，确保每个环节的风险可控成为企业现金流管理的关键。

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