事业单位内部控制现状与对策分析

俞婷婷

摘 要 事业单位内部控制关系到单位经济管理的合理性，涉及每个部门的日常工作，是规范单位财政收支的监控器。加强事业单位内部控制的建设是每个工作人员必须参与的事情，只有充分认识单位在内部控制上存在的不足，才能更好地提出改正措施，并加以实行，确保事业单位能够在新形势下健康有序地发展。

关键词 事业单位 内部控制 现状 对策

一、引言

近年来，我国市场经济高速发展，各种机制应运而生，内部控制体系制度要在原有的基础上有更全面、更切实际的创新，这对事业单位来说势在必行。内部控制制度不仅可以提升单位领导的管理水平，改进领导的工作作风，更能促进各项工作的顺利开展，同时规范事业单位内部控制秩序，加大对单位财政支出的监督力度，是单位职能能够正常高效运行的重要保障。

二、事业单位内控存在的不足

（一）内控体系不够健全

任何单位若没有健全的内控体系制度，就像建房没有钢筋，缺乏主要支撑，很容易导致单位在一些经济活动中因缺乏相应制度的约束和规范的程序，产生资金管理漏洞，造成内控缺乏力度，使内控失效。

有些事业单位虽然建立了内控制度，但却是片面的、纸上谈兵式的，制度之间衔接不紧密，缺乏可操作性，不可避免地在管理上产生一些漏洞，影响工作的健康有序开展，同时对内部控制失效严重的情况也未建立责任追究制，不能及时解决出现的问题，导致风险的产生。

（二）内控意识淡薄

一些领导内控意识相对淡薄，欠缺对内控相关知识的了解，且将财政大权握在自己手中，导致开展任何工作都要受到领导主观思想的影响，使财务监管制度无力发挥，在单位的重要经济决策活动中不能很好地执行，对相关重要决策不了解，导致内部结构松散。

工作人员缺乏对内部控制体系建设的积极性和主动性，加上单位一些领导对内部控制的认识不足，没有从思想上加以重视，更没有组织人员进行系统性的培训学习，导致人员自上而下对内部制度只有一个模糊的概念，具体怎么做，完全没有章程可依，使事业单位在部门之间，因缺乏内控制度的制约而出现推诿扯皮的现象。

（三）风险评估能力欠缺

在我国经济发展新态势下，事业单位在管理制度上没有及时进行改进完善，加上单位中人员预防风险的意识较差，没有建立行之有效的预防风险和化解风险的制度体系，当面对风险时，往往手忙脚乱，不能及时做出应对措施，失去了把控风险的最好时机。[1]

事业单位在参与市场活动时，往往受主管领导思想的影响和利益驱使，忽略了内控制度的重要性，没有对领导的决策进行深入的风险评估，未能将事业单位的内控作为把控风险管理的重要措施，导致出现财务风险。

三、内部控制体系制度的改进措施

（一）完善内控体系及制度

事业单位内部控制是内部管理制度中重要的一环，要求事业单位根据自身实际情况，建立完善可行的内部控制体系，通过提高对内部控制制度的认识，使部门充分了解自身的职责权限，以便能够更好地统筹管理，增强内控体系约束。改进现有的财务制度，加强对财政收支情况的监管，并对其进行有效合理的控制，明确资金流动，加大财政预算的监管力度。同时通过绩效考核制度，对各个部门的财物使用情况进行公示，保证资金得到了合理的使用，进一步完善内控制度体系。

（二）增强内控意识

領导身为单位的总舵手，必须对内部控制在管理上的重要性有一个全面的认识，牢牢树立资金管理工作的责任感，做好表率，积极维护内部控制秩序，规范权力运行，营造健康有序的内部控制体系氛围。[2]要加强对工作人员内部控制知识的培训，更新专业基础知识，提高专业技术水平，提高工作人员的自身素养和职业道德水平，使其树立良好的内部控制意识，了解并胜任内部控制工作。

（三）积极推行内控监督机制

充分认识审计工作的严谨性，大力监督检查内部控制在实施过程中存在的突出问题，及时提出并更正，达到查必改、改必优的良好效果，进一步增强内部控制的执行力和检查力，不断推动企业发展。推进监管机制的运行，积极发挥其他结构及监管部门对事业单位的监督作用，充分做好事业单位的内部控制工作。[3]

（四）提高评估把控风险的能力

建立和完善管理体系制度，在业务和审计工作流程中，严格把关审批制度，明确岗位职能，使不同职能之间能够互相牵制，减少或避免由于人为因素造成的不良影响。[4]提高单位领导以及管理者的风险防范意识，建立有效的风险评估机制，及时规避内部控制中出现的各种风险问题，为单位实行内部控制制度提供科学依据。

（五）健全信息沟通机制

通过信息系统的构建，逐步加强内部控制，使效益达到最大化。首先应结合事业单位的日常工作情况进行设计，构建出符合工作需求的系统，以实现对支出的控制。其次应强化外部信息的控制，实现移动办公。最后，内部信息应公开透明，保证各部门之间信息快速便捷的传递，避免由于信息传递缓慢阻碍工作进度。并且确保每条信息都得到了有效存储，保留操作痕迹，使有证可查。

四、结语

建立健全的事业单位内部控制体系制度，是事业单位内部需要的，也是势在必行的。领导及工作人员必须不断提高内部控制意识，进一步完善内部控制监督机制，合力共抓，才能在当前形势下，全面推动内控体系建设健康有序地开展，使单位内部实现效益最大化，人尽其用。

（作者单位为浙江省水利水电勘测设计院）

参考文献

[1] 刘菲.行政事业单位内部控制工作的现状及完善对策[J].财会学习，2016（19）：246-247.

[2] 穆阳.事业单位内部控制存在的问题及建议[J].现代会计，2016（4）：14-16.

[3] 孙俊华.企业内部控制制度现状及对策分析[J].现代经济信息，2010（24）：200.

[4] 唐丽茹.我国企业内部控制现状及对策研究[J].对外经贸，2012（1）：129-130.