论纳税筹划在企业财务管理中的作用

夏晓云

摘 要：随着我国经济贸易的不断发展，在我们国家企业财务管理的过程中，交税纳税的筹划占据着非常重要的作用，并且是企业不可缺少的重要部分。而我们促进企业与财务管理工作稳定运行的前提就是交税纳税筹划的有效开展。在交税纳税的过程中，通过科学合理的规划，不仅可以减缓企业对交税纳税的资金压力，同时又对企业的发展有促进作用，从而提高企业以及财务管理的工作效率。

關键词：交税纳税;财务管理;交税纳税的筹划

现如今，在我们国家的市场经济不断的高速发展的情况下，税收的筹划是企业的财务管理非常重要的一部分，在法律允许或不违反税收法规的条件下，我们可以通过系统完善的纳税操作方案来合理降低税负或少交税。在现代企业财务管理中，税务筹划工作也变得不可或缺，主要表现在企业经营业绩以及利润不变的前提下，减少了交税纳税的金额就会很好地提高了企业的收益。同时，对税收相关条例与事项的完美实施，也促进企业经营活动和财务管理更加完善。因此，在合理的交税纳税筹划下，能够更好地推动企业更加快速地发展。本文我们将对交税纳税的筹划在企业财务管理中的作用进行分析与探究。

一、纳税筹划的意义以及重要性

（一）纳税筹划的含义

所谓的纳税筹划主要是指我们国家的企业中合法纳税人，在法律基础范围内以我国的税法相关规定作基础，实现企业以及自身经济利益最大化为目标。企业在财务管理中，往往根据自身情况通过纳税筹划的制定，来达到企业自身所要求的以及发展需求的纳税方案，从而更有效的达到减轻交税纳税的目的，提高了公司的收益，降低了现金的净支出，因此税务筹划的结果直接关系到财务管理的根本内容——资金流。在如今社会经济的高速发展下，各大企业的纳税人都要按照法律以及规定进行合理的安排，以保证国家最基本的利益为前提。

（二）纳税筹划的重要特征

现如今，在我国新时代的企业高速发展下，实施交税纳税的筹划工作也变得异常重要。而我们的首要任务是对纳税筹划的工作意义以及特点进行详细的了解，只有在了解其重要性的基础上进行交税纳税的筹划，才更好地使企业财务管理工作得以充分开展。

对于法律的规定，企业以及管理人员是不能逾越以及违背的，因此新时期的企业家以及法人应当完善自身的法制建设。在日常经营管理中，企业应当以国家税法中的相关规定作为准则，对税务规划方案进行仔细的分析和总结。依法纳税是我国企业必须面临的职责，它具备着强制性的国家法律性质;我们要制定科学以及合理合法的方案，保证在交税纳税筹划应当于企业所经营的活动在开展前实施，这样我们可以确保在后续的发展过程中，企业能够有效地实施这一纳税方案，推动所在企业更好地发展。

（三）强化企业纳税人的意识

恶意的逃税与避税与能凭借着自身的能力合理合法的减少交税纳税是两种不同的手段与方法。前种手段的成本和风险都是非常高的，如果成功实施的话，必定会严重危害和牺牲国家的利益;而且一旦失败了，企业则不仅仅要补交应该交纳的税款，还要必须上交国家所规定的大笔罚款，对企业本身也造成非常不好的负面影响，并且严重干扰了企业的经营和财务管理。因此在国家以及企业之问，税务筹划的工作发挥着很大的作用，是国家以及企业实现共赢的最佳手段以及方法，所以我们的企业以及纳税人一定要有税务筹划理念以及纳税意识。

（四）有利于提升企业财务管理水平

企业在执行交税纳税的筹划过程中，部分会计在处理经济业务时，对所开展的会计活动进行调整，以便最大限度地优化企业的利润以及资金的运转。会计人员在实际会计进行处理的过程中，经常会以税收的法律作为依据，记录在企业中相关的账款以及纳税的申报等，在这种工作过程中同样可以有效地提升会计水平。在企业的财务管理开展中纳税筹划是很重要的一部分;它对企业的利益以及国家的效益起着不可小觑的严重影响。所以，我们要经常有效的开展交税纳税筹划的活动，以便提高财务的整体管理水平。

二、纳税筹划的特点

现如今，我们的纳税统筹具有筹划性、合法性以及专业性的显著特性。税务筹划并不意味着要偷税漏税，企业需要在合理合法的范围内实施纳税筹划的方式：筹划工作是否能够有效地降低企业赋税，主要就取决于纳税筹划的过程是否科学化;在筹划的过程中，我们可以在根本上对其经济收益以及纳税的金额进行分析与规划，这样能够高效率的实现我们企业的财务管理中对于纳税筹划的意义;其实，对任何企业来说，对于交税纳税筹划工作开展的目的显而易见，它不仅对国家起到了影响，并且还有效地提高以及增加企业的经济收益。同时在企业财务管理过程中，一定要着重保证交税纳税筹划工作的专业性，这样企业的交税纳税工作才能顺利进行，企业的可持续发展才能得到更好的保障。

国家对企业税收活动的施行，能够有效地干预和指导企业的正常发展以及高质量的生产和经营。免税或降税同时也是国家扶持以及鼓励新企业的创新发展，更是对企业加快发展步伐起着促进作用。

三、纳税筹划的应用以及原则

遵循合法性、全局性以及基础性原则，是我们纳税筹划实际中主要遵循的应用与原则。企业的纳税筹划主要以节税为根本的主要目的，因此我们的纳税者要对国家税收政策进行细致的分析与研究，最大限度地保证纳税筹划活动能够顺利有效的开展。企业要避免偷税漏税的现象，确保税务筹划的合法性，努力实现企业节税的初衷。例如，从存货计价来看，存货计价方法的多样化直接为税收筹划提供了条件。从存货计价方法的选用，直接影响存货的成本，对于产品成本、企业利润以及所得税都有较大的影响。在税率不变的情况下，如果物价持续上涨，采用后进先出法，可以使得企业期末存货成本降低，本期销货成本提高，从而达到减少当期所得税的目的。反之，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使得企业期末存货成本降低，本期销货成本提高，从而达到减少当期所得税的目的。而物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使得企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴所得税。

纳税筹划活动具有较强的综合性，实现规范完善的会计核算以及账证完整，是为了纳税筹划合规合法提供更有效的保证。一旦企业会计核算工作缺乏了规范性，就会导致企业在税收方面无法取得完整的会计凭证，大大影响了原则性的特点。在会计工作过程中，会计记录常常会出现缺乏详细单据的不足，这种现象的出现就直接严重地降低了交税纳税所筹划的效率。交税纳税筹划是我们国家企业财务管理的核心主导，纳税筹划活动对我们的企业使用税法提供了非常重要作用，在如今，我们对企业生产经营活动及投资活动进行统筹规划的模式及科学安排，大大的实现了我们国家企业降低税收负担的重大目的。在企业运营的过程中可以提高企业综合效益水平，提出创新方案能够做到进一步的降低国家对企业的税收负担，要做到既提高了企业在该领域的优势，义使企业的利润有所提升。

四、结束语

当今，随着我们国家经济贸易不断的高速发展以及信息化时代的到来。在我国税务制度不断改革的过程当中，纳税筹划与国家企业财务的管理有着协作与制约的关系，目的就是为了我们的企业在持续发展的道路上不断地强化以及更高效率的发展。如今国家已经加大了对企事业单位税收政策的改善，做到了对国家企业共同发展的进一步优化。总而言之，我们要对企业做好财务管理过程中交税纳税筹划的工作，这样从而能够有效地帮助企业减轻纳税的压力以及负担。而对于我们的国家来讲，企业的经济收益得到增加，意味着对企业税收的整体基数有所上升：在新时期国家企业的发展中，我们要具备长远发展的规划以及目标，只有这样才能在企业财务管理的纳税筹划中却起着很大的作用和重要影响;同时国家与企业都要不断地提高对财务管理中纳税筹划的重视程度，不断地提高财务管理的合理性，进一步的促进我国企业的有效长久发展。

参考文献：

[l]孙文学.纳税筹划在企业财务管理中的作用研究[J].纳税，2017（34）：16+19.