中小企业财务风险管理工作新探

摘要：近年来，中小企业普遍遭遇“寒冬”，在经营上愈发显出抗风险能力不足的缺陷。本文根据中小企业财务风险管理工作中存在的问题，提出明确市场调研重要性，合理规划投资方案，加强对中小企业资金扶持，提高对财务工作的认知等建议，希望中小企业稳定发展，为社会创造新的价值。

关键词：中小企业;财务风险管理;市场调研

中小企业包含中型企业、小型企业和微型企业，是实施大众创业、万众创新的重要载体。改革开放后，中小企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面为国家做出了巨大贡献，是我国发展国民经济不可替代的重要社会企业组成部分。

一、中小企业财务风险管理工作存在的问题

（一）缺乏有说服力的市场调研，盲目投资

中小企业规模较小，能力有限，在市场经济链条中，往往针对其中某一个环节进行经营活动，由于缺乏自主生产能力，中小企业常见的经营方式是与大型企业合作，在省市以下区域作为代理商，通过门店经营、货物配送等方式实现盈利。然而企业管理者受资金和自身综合水平的限制，经营布局眼光较为短浅，总是希望尽快使资金回流，在短期内实现片面的“利润最大化”，没有仔细考虑市场走向。不仅如此，管理者根据合作企业提供的其它地区的经营数据制定投资方案，对本地实际市场环境缺乏系统性调研，在企业内部会议时，经常出现信息滞后等缺乏说服力的报告。市场是公平的，部分企业盈利的同时必然伴随另一部分企业亏损，而经营者盲目相信“市场大环境带动全面致富”的说法，最终损失惨重。

（二）资金短缺，抗风险能力差

中小企业的注册资金通常不会超过500万元，就目前经营成本来看，门店的房租、水电、人员工资等开销占比非常大，企业账户流动资金所剩不多，一旦遭遇经济寒冬，中小企业的抗风险能力直面严峻考验。据我国2017年的经济统计数据来看，超过6成中小企业存在负债经营的情况。目前传统银行业受到互联网金融的巨大冲击，中小企业抵押贷款难度相比过去加大了很多。无奈之下，企业经营者只得向民间贷款机构办理“小额信用贷款”，其中不乏多头信贷，以贷还贷，当经营者不堪重负，就会造成恶性资金断裂的情况，不但企业倒闭，形成的坏账、烂账更会使社会整体举步维艰[1]。

（三）财务控制能力较差，对财务工作不重视

中小企业规模较小，相当一部分采用家族管理方式，财务人员与经营者沾亲带故非常普遍。整体来看，企业对财务工作重视程度不够，认为财务工作只是简单的算账问题。不仅如此，因为财务工作性质偏向于“辅助工种”，并不能直接产生经济效益，所以财务人员的福利待遇偏低。而企业内部对待销售人员和财务人员的态度大相径庭，销售人员只要有业绩即可，没有“企业是一个整体”的概念，对其他工作不闻不问，一切以自我为中心。财务人员“鞍前马后”地处理各项杂事，长此以往严重影响身心健康。数据表明，门店经营的中小企业财务人员离职率长年居高不下，部分企业的财务人员平均工作时间仅为一个半月到两个月之间，如此频繁的人员更换，使经营形式本就岌岌可危的中小企业财务控制能力呈断崖式下降，企业生存举步维艰。

二、对中小企业财务风险管理问题的建议

（一）明确市场调研重要性，合理规划投资方案

市场经营的核心问题在于：研究消费者心理，将合适的产品卖给合适的人。因此企业在前期市场布局中，必须明确市场调研的重要性，合理规划投资方案，使每一笔钱都能用在刀刃上，从管理角度降低财务风险。市场调研的目标应该针对地区综合消费水平、居民消费观念、风俗习惯等，切记盲目自大，认为自身理念先进可以扭转地方观念。数据不会说谎，全国每年倒闭的中小企业超过8万，平均每天有220家企业无法继续经营，因此必须谨慎对待。例如杜康酒业在阜新市的代理商辽宁金美达贸易有限公司，在阜新本地重点扶持的三沟酒业的巨大竞争压力下，通过市场调研，了解到阜新地区周边村镇百姓非常重视红白事，因此将杜康酒业绵柔型产品制定有针对性的营销策略，分为红瓶、白瓶重点销售，成功抢占了乡村中低价位市场。雕牌公司在铁岭市的代理商，根据铁岭的人均消费水平，针对雕牌公司的返利政策，每年保持500万元的打款，净利润全部用于企业经营成本和员工开支，在年终获得10%的返利。该代理商的高明之处在于，明确自身能力水平，“有多大锅，下多少米”，既不盲目扩大投资，也不委曲求全，维护消费客户的前提下，目光相对长远，使经营者自身的年平均净收入达到50万元，堪称典范‘2]。

（二）政府部门出台政策，加强对中小企业资金扶持

针对中小企业资金有限、周转困难的情况，中央和地方政府应该出台相关政策，加强对中小企业的资金扶持，扭转经营困局。目前市场存在一股“割韭菜”的风潮。在网络时代，很多资质不够的企业通过炒作一夜之间成为“全国知名企业”，受到欺骗的中小投资者一旦加盟，面对的是没完没了的加盟费，实际投资数额超出市场平均水平的两到三倍。因此工商管理部门应该严格审查企业资质，将破坏市场体系的“害群之马”全部清除，恢复市场秩序，保证中小企业的财政安全。据统计，目前全国资质足够、完全实现盈利的加盟型企业不超过100家，因此中小投資者一定要擦亮眼睛，细查天花乱坠之后的严酷事实。同时，针对银行贷款业务进行部分干预，由政府出面磋商具体细节，针对中小经营者个人车辆、房产以及其它贵重物品抵押情况以及企业实际经营情况作出新的审查规定，目的在于帮助中小企业渡过暂时性的难关，避免资金回流速度较慢导致企业生存出现问题，同时教育企业，绝不能头脑发热将保底的资金全部投入到未知领域，从而降低企业的经营风险。

（三）提高对财务工作的认知，建立完整的财务风险管理制度

在大数据时代，任何事物都没有秘密，经过系统分析，能够解析一切。对于中小企业来说，大部分市场真实情况都存在于财务报表之中，因此中小企业应该提高对财务工作重要性的认知，聘请高水平专业财务人员，建立完整的财务风险管理制度：第一，参考大型企业的财务管理工作设置，明确严格的财务工作流程，任何人必须按照规定行事。第二，提高财务人员待遇，使财务人员的工作与其他分割开来，避免财务人员的时间浪费在大量无意义的事项上。第三，聘请受过专业财务知识培训且具备风险管控意识的财务人员，全面负责企业的财务工作，根据法律规定严格制定财务报表，使企业的经营情况、资金流向一目了然。第四，就缴税、合理避税等敏感问题制定严格的方案，务必符合政府扶持政策。通过财务报表，经营者能够直观看到经营过程的点点滴滴，做到对每一笔资金使用情况了如指掌，继而总结经验，为后续发展做出更加合理的规划。为了增加企业抗风险能力，需要保持适当的存货量和流通资金，实体经营的企业还要保证库房存量流进流出的平衡性，酒品行业流传一句话“卖得出去才是酒，卖不出去和废水没差别”，经营者切不可认为“囤积货物是实力的证明”，产品更新速度极快，结合市场调研和财务报表，对风险较高的产品尽快处理，及时止损，保证企业资金处于时刻运转状态，才能使企业的财务风险管理能力得到提高[3]。

三、结语

综上所述，中小企业面临的财务困境是暂时的，管理者应该仔细考察当前的市场环境，根据自身综合实力做出正确的投资选择，提高企业抗风险能力，在企业经营中重视财务工作，细查财务报表，在党和国家的政策扶持下，相信中小企业能够很快调整过来，再创辉煌。

参考文献：

[1]涂思思.中小企业财务风险管理工作探析[J].现代营销（信息版），2019（12）：28

[2]潘俞霖.中小企业财务会计管理中存在的问题及解决对策[J]纳税，2018（08）：92.

[3]陈汉成.浅议我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].时代金融，2叭7（09）：119+123.

作者简介：李骏朕（1998-），男，汉，山东淄博人，单位：东北农业大学，职位：学生，学历：本科，研究方向：管理。