家族税务筹划的关键在于合规

屈丽丽

2019年1月1日，新《个人所得税法》正式实行，高净值个人和企业家族的财富规划，尤其是涉及到海外投资和离岸财富规划，将受到直接且重要的影响。不仅如此，中国与其他cRs参与国间的金融账户涉税信息的第一次自动交换（cRs），从2018年9月开始了，这也促使中国高净值人士的海外资产配置进一步透明化。应该说，这一切都让企业和家族在财富管理和家族传承安排上的合规性，有了超越以往的重要意义。

在2018第五届中国家族企业传承主题论坛暨中欧第七届中国家族传承论坛上，针对家族财富管理和传承安排上有关税务筹划的问题，磐合家族办公室联合创办人兼董事总经理黄文鸿先生接受了本刊记者的专访。

Q&A

Q=《家族企业》杂志

A=黄文鸿

Q：在你看来，当前国内外的政策和法律环境为财富家族的税务筹划带来了哪些挑战？

A：我认为挑战并不在于税收筹划的技术问题。虽然在技术上，操作的复杂度会大幅提高，但在专业的基础上，通常也能找到解决方案。比较大的障碍，存在于企业主本身的合规意识不够强，不管是思想心态上，还是战略格局上，都还没有提升到“如何做好合规”这个高度。所以，我认为接下来家族税务筹划的关键，在于合规。

换个角度来看，合规也代表着国家的发展和时代的进步。比如，美国的法令多如牛毛，但真正的法治社会就是1只要大家遵守游戏规则就会受到法律的保障。所以，在中国的税务制度及法律环境越来越国际化的当下，企业和家族的合规意识和风险意识应逐步提高。

Q：合规的前提往往是要先划分清楚企业财产、个人财产、家庭财产的界限，2018年中央在强调为民营企业家提供良好健康的经营环境的时候，也提到“三个划分”特别重要，即把企业家的个人财产、公司财产、家庭财产做一个很好的划分和界定。能否谈谈家族办公室在这方面的做法？

A：梳理清楚不同资产的界限是家族办公室的基本服务。任何一个客户，我们家族办公室提供服务的第一件事情就是要协助客户做“健康检查”，即对产权状况进行梳理，只有产权梳理清楚以后，才能够做下一步规划。

而产权梳理的重点就是要找到真正的权益人。但是常见的问题非常多，一些企业到底是谁持股，连企业主自己都说不清楚，他认为是A，但文件拿出来是B，这样的情况经常出现。

这时，我们就要花时间做大量的调研梳理，肯定是通过客户内部的协助，比如他们公司内部都有专业人士，可以帮助他们把这些资料做完整的收集和确认，然后再去谈他们现在的痛点是什么，需求点是什么，之后才能够去做进一步的规划。

Q：从你的经验来看，当前客户的痛点和需求点主要集中在哪些方面呢？

A：税负是他们其中一个痛点;二代传承是一个很大的痛点;第三个痛点是家族治理——家族状况越复杂，家族治理的难度就越高。举例来说，在一代向二代交棒的传承过程中，任何传承结构的安排，税都是一个重要的考虑点。

Q：一般来说，设计什么样的传承结构交税会多一点或少一点呢？有没有一些比较简单的可以讲清楚的例子？

A：坦白说没有。原因是税收筹划本身是一个很复杂的项目，会受很多因素影响，一是资产类型，二是资产所在地，这些都会导致非常大的差异。比如说购房，同样是房地产，但在美国、英国、澳大利亚，这些地方税务标准完全不一样，或许可以在合规的条件下，适用个别税收优惠条件，寻找一定的税收优惠空间，但这并不存在一个标准答案。所以，关键仍然是合规，是客户的具体需求。

Q：从你接触的国内的家族企业及其企业家们来看，他们目前最关心的问题有哪些？

A：全球资产的配置，财富的保全，以及税务筹划等方面，都是企业家们比较关注的问题。根据我们对国际大环境的变化以及国内企业传承现状的观察，相信未来几年，这些企业主在财富传承安排设计中，仍将围绕这三个问题展开。

Q：能否谈谈磐台在税务筹划上、全球资产配置和财富保全方面的优势？

A：在本次论坛上我们获得了“最具国际影响力辦公室奖”。在国际影响力方面，磐合家族办公室是洛克菲勒家族在中国的深度合作伙伴（目前也是唯一的合作伙伴），洛克菲勒家族办公室本身就是资产管理界的翘楚，在国际投资领域积累了大量的资源和影响力，藉此磐合可以成为国内富豪和洛克菲勒家族沟通交流的桥梁，协助客户获得大量稀缺的投资机会。