企业财务集中核算模式下的税务风险及对策

摘 要：随着我国经济水平的不断提升，公司的财务管理模式也在不断更新和变革。财务管理体系是否高效这直接决定了这个公司能够在如此激烈是市场竞争中占据一定的优势，世界上很多非常成功的企业，它们的成功和公司所使用的财务管理体系有着非常紧密的关联。本文首先对我国公司财务集中核算的现状进行了简单的介绍，然后对该模式下的税务风险进行分析，并提出了几点有效防范财务风险的策略，期望能够为读者提供一些借鉴和参考。

关键词：财务；集中核算模式；税务风险；策略；

前言

在最近的这些年，我国的市场竞争越来越激烈，为了能够在如此激烈的市场竞争中占据一定的优势，所以我国公司都采取财务集中核算的方式来对公司的财务进行管理，当前这种模式已经被很多的公司所使用，而且产生了非常好的效果。通过对这个模式进行使用，大大提升了会计的工作效率。当然，该模式当前还存在一定的缺陷，这主要和我国公司管理方式低效以及缺乏对其进行有效地监控有着密切的关联。

一、我国企业财务集中核算的现状

（一）三级核算体系的调整

随着时代的不断发展，我国公司所采取的财务组织管理模式也随之不断改变。只有这样才能够更好地适应时代发展的需要，从而在如此激烈的市场竞争中占据一定的优势，减少被淘汰的风险。其管理模式被调整了二级核算体系，这也就是说对于在同一个区域的分公司使用一个会计核算账套来完成财务的核算工作。

（二）采取属地管理来对税务进行监管

针对税务管理方面，我国有关法律针对其做了相关的规定，要求地级市在对财务核算管理的过程中需要上缴所规定的费用，公司所需要完成的税收缴纳主要有两个，第一个是需要在当地完成增值税的缴纳，第二个是向省公司进行统一的缴纳。为了更好地对财务税务进行管理，很多的地级市公司都采取雇佣专门的财务人员来对其进行管理。

二、企业财务集中核算模式下的税务风险分析

采取集中管理的方式来对公司的财务进行管理，其有着诸多优势，其不仅能够有效提高公司会计的工作水平，还可以提高财务工作的核算速度。当然这种管理方式还是存在一定的问题，其不仅和公司管理方式比较低效有关，其还与监管机制不完善有着非常密切的联系，而且从当前的应用现状来看，集中管理模式也仅仅被用于税务管理，所以对于公司来说，其在税务方面还存在较大的风险性。

（一）风险复杂性

在公司正常运转的过程中，一定会有税务人员来对公司的税务缴纳情况进行检查。如果在这个过程中出现问题，那么公司就需要配合税务人员去进行后续的税务检查，如果公司在税务方面真的存在问题，那公司就需要按照法律的规定接受相应的处罚。尤其是当公司采取集中核算模式来对公司的税务进行管理的时候，其所涉及到的税务范围就会增加，从而公司可能产生的税务风险在一定程度上也会有所增加。所以对于一个公司来说，其不仅应该提高对过去所存在的税务风险，还应该提高对采取集中核算模式之后所增加的税务风险的重视程度。总而言之，就是公司涉税的类型在采取集中核算模式之后又较大程度地提升，从而使公司的税务风险性在一定程度上也有一定的提高。

（二）管理粗放性

集中核算模式具有诸多优点，其不仅可以较大程度地提高公司财务核算的速度，还可以大大提高公司会计人员的工作水平，这为公司今后的发展提供了诸多便利条件，在上述已经提及采取集中核算这种方式会增加税务的种类，从而相对于之前来说会有更多的风险性。不仅如此，在公司采取集中核算之后，公司中对于税务的处理人员数量在一定程度上缩减，从而就会导致对于公司税务管理粗放的特点，从而造成一个核算主体同时对几个纳税主体来进行处理，这大大增加了税务人员的工作量，提高纳税人员的工作强度。面对这种情况，税务人员需要采取有偏重点地对税务进行核算，但是这也就导致税务管理存在粗放性的问题。

（三）报账员身兼数职

根据有关机构的调查和研究，很多地级市区的报账员不单单从事这一份工作，很多的报账员都还兼任其他工作，其不仅需要对财务管理工作进行处理，还需要同时能够对其他工作进行处理，对于一个普通的报账员来说，其能力有时候不允许这样工作，从而对财务管理的实施效果造成消极的影响。不仅如此，根据相关数据，很多的报账员在从事财务管理工作之前都没有相关的工作经验，也没有和工作相对应的专业知识，他们在工作中所起到的作用通常是信息传递和信息发布，这个国家或者公司对于报账员的需求不一致。

三、防范集中核算模式下的税务风险的策略

（一）增设税收部，提升税收风险管控能力

对于一些规模比较大的公司来说，采取集中核算模式具有诸多优点，其不仅可以较大程度地提高公司财务核算的速度，还可以大大提高公司会计人员的工作水平，这为公司今后的发展提供了诸多便利条件，在上述已经提及采取集中核算这种方式会增加税务的种类，从而相对于之前来说会有更多的风险性。随着时代的不断发展，公司税收风险的监管需求也在不断增加，所以需要创设一个税务管理岗来有效对税务风险进行防范，除此之外，通过增设一个税务管理岗还能够帮助公司进行节税。

（二）对人才进行培训，提高财务人员队伍的素质

对于一个公司来说，最为重要的就是高素质的人才队伍。随着时代的不断发展和进步，国家对于税务人员的需要越来越高，只是简单懂得税法以及能够对税额进行运算已经不能够很好地满足当前这个工作的需要，对于一名税务人员来说，其需要对当前该行业的发展现状以及未来的发展方向有一个准确地把握，除此之外，还需要对风险预测技能有一个熟练地掌握，还需要能够对风险进行准确地评估。为了让税务人员能够较好地满足工作的需要，国家需要定期对税务人员进行培训，提高税务人员的专业素质，从而构建一支高素质的税务管理人才队伍。

結束语

综上所述，为了更好地适应当前时代的发展，我国对于税务的管理也更加标准和规范，但是其集中核算管理模式存在诸多问题，为了对以上问题进行有效解决，国家需要增设一个税收部，还需要定期对税务人员的专业素质进行培养，让员工对专业技能有一个更好地掌握，从而更好地处理存在的诸多问题。

参考文献：

[1]滕春红. 企业财务集中核算模式下的税务风险及对策研究[J]. 经贸实践. 2017（09）

[2]王锐. 基于企业财务集中核算模式下的税务风险及对策探究[J]. 财会学习. 2016（15）

[3]章映红. 企业财务集中核算模式下的税务风险及对策[J]. 会计之友. 2012（12）

作者简介：

黎玮（1991年10月出生）女，仡佬族，贵州湄潭，大学本科，单位：贵州交通技师学院，助理讲师，主要研究方向：税务。