试论企业资金管理控制

杨莉

摘  要：有效的资金管理能提高企业的工作效率，降低企业的资金风险，有利于企业的长期发展。对于企业的正常发展，建立科学的资金管理体系，提高企业的工作生产效益，节约企业成本，防范金融危机，创造良性循环的资金链对企业非常重要，同时影响着企业在市场中的竞争力。

关键词：资金管理;控制方法;评估

随着社会经济的快速发展，企业的规模也变得越来越大，企业的组织结构和投资结构也发生着变化，这就要求企业的管理水平也越来越标准化，企业的资金管理风险也在不断的变化。企业生产经营活动的全过程离不开资金，企业必须完善资金管理制度，加强监控资金管理工作，提高资金管理水平和防控资金管理风险的能力，提高资金运转利用率，实现企业快速稳健发展。基于企业资金管理情况，本文分析了控制企业资金管理的方法。

一、企业资金管理的现状

随着企业集团管理方法的广泛应用，许多企业在资金管理方面创建并完善了一套适合本企业的管理办法。但是仍然有一些企业在管理资金方面存在一些问题，比如：资源分配不合理，下属单位力求最大化利益，延用了传统的资金管理方式，对快速发展的经济需求不能适应;企业内部对资金的分配不合理，筹资和投资不符合要求，预算管理薄弱，综合预算管理制度不完善，没有严格预算指标的计量标准。信息技术与采购，生产，销售，决策和监督没有有效联系，信息资源不能充分的利用，这些都阻碍了资金管理的发展。

二、企业资金管理的目标

实现企业集团的战略目标是企业管理资金的主要目的，包括具资金的有效分配，良性循环和有效管理;利用财务沟通，合理分配资源，使资金管理效率得以提高。企业对资金进行有效的管理，可以及时掌握下属单位的工作情况，协调企业的竞争战略，对下属单位进行科学评估，控制资金的收集和下属单位的使用，有效防止损害企业利益的情况发生。合理分配资金，及时了解企业需求，降低运营成本，实现规模管理效果，提高企业的投资效率，防范金融风险发生。

三、企业资金管理的控制方法

（1）建立健全企业资金管理的内部控制制度。对不同职责的职位要严格分离。企业中不同职责的职位，如果由同一个人兼管，可能会增加欺诈的可能性，或增加在发生错误和欺诈后掩盖的可能性。明确各职位的职责和责任，确保与资金管理部门相关的不同职位分离，相互监督和相互制约，从而保证现金流的安全。为了完善内部资金分配管理制度，必须从授权和批准制度，工作分离和内部控制不相容的制度出发。从资金使用的角度出发，企业应根据自身情况确定资金审批标准和权限，预算分配费用应按照批准的现金预算和资本支出来决定，严格限制外部担保权和外商投资权，对此应当配备科学的预防风险体系。

（2）做好企业的资金预算管理工作。向企业筹集资金和支付的企业实行全面的预算管理制度，按照“控制和降低成本”的原则，支持合理的经营现金流和控制资本比率的目标。建立全面的预算控制系统，用于预算编制，审批和监督。在编制预算时应采用分阶段报告，分阶段审批和滚动控制的方法。一旦确定预算，它将成为组织生产和业务活动的法律基础，不得改变。对于生产经营的资金来源和资金运用应当计入资本预算的范围，有效地收集并运用公司的预算操作系统，以及负责日常监督和管理工作，并对资本预算进行分析，做好检查和评估工作。

（3）把握住企业资金筹集、投资活动、营运环节的关键控制点。企业应根据战略目标来制定筹资计划，明确相关内容、规模、结构和筹资方式，并对融资风险和融资成本进行全面评估。在选择投资项目时，企业应突出主业，合理使用资金，科学识别投资项目，对投资项目的风险和收益重点关注。同时，指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪和管理，对投资方的财务状况，经营成果，现金流量和投资合同的履行情况进行重点关注，最后加强对投资回收和流出控制。资金开发的整个过程由企业控制，内部部门的资金需求协调统一，必须实现采购，生产和销售资金的总体平衡，必须实现合理的资金周期和良性循环。定期对企业的资金进行安全检查，进行全面分析企业的资金预算的执行情况，有异常情况发生时，及时采取措施予以纠正，以避免资金过剩或资金不足。

（4）实施资金集中管理。确保资金的安全性，流动性，效率和盈利能力是资金管理的目标，实施适度的集中资金管理可以发挥作用。例如，如果创建了资金的结算中心，公司的资金将作为一个整体进行管理，因此企业财务部门将控制所有的资金往来，实施资金集中管理，并将加强控制资金的能力。

四、建立资金风险评估体系

企业集团将设立风险管理部门，由董事会领导，从控制环境，风险评估，控制活动，信息沟通和内部控制等方面科学制定适用于企业集团的标准和財务风险管理政策，风险警告和风险识别，风险分析，风险报告，风险管理等，目标是进一步降低公司在可接受范围内的整体财务风险。风险评估机制的建立，企业必须建立风险指标和标准，以评估企业集团内的筹资，投资和经营活动，结合基金的总体规模和业务运营的特点，并将风险运作与关键控制点相结合。

要保证企业正常经营和可持续发展就必须有充足的资金。对于企业计划和项目来说，没有资金或是资金不足企业是不能运转的，因此，企业的业务顺利进行是需要资金来支撑的。只有加强对企业资金的管理，预防资金风险的发生，才能使企业健康稳定的发展。只有加强对资金有效地控制，确保企业工作的正常运行，才能充分发挥企业的资金作用，更好地促进企业的可持续发展。

参考文献

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[2]王玲.浅析企业运营资金管理控制[J].财经界（学术版），2016（01）：56+115