企业财务管理中纳税筹划的作用

尹卫峰 冯文林

我国市场经济的确立，决定了企业需要在市场中竞争，财务管理是增强企业竞争力的重要因素。所以，企业需要做好财务管理工作，合理进行纳税统筹。纳税筹划能够使企业获取最大利润，提升企业的管理水平，并提高企业的风险意识和员工的专业水平等，因此要注重纳税统筹工作。

一、纳税筹划的作用

（一）获取最大利润

把纳税统筹工作做好，有利于减轻企业的交税重担，提高企业的收入，从而使企业实现利润最大化。在企业的支出中，税收支出占总支出的百分比例相当大，所以对企业财务状况的影响是很大的。因此，企业的纳税筹划工作做到极致，能有效地减少企业支出，从而增加企业的收入。但是，做好纳税筹划并不意味着国家的税收减少，反而能增强企业纳税人的纳税意识，积极缴纳自身应交的税款。同时，企业还能根据税收标准适当调节企业经营，把企业资金投在收益最大的商业活动中，获取最大的利润。

（二）提升管理水平

在企业财务管理工作中，把纳税筹划落到实处，能有效地提升企業的管理水平。良好的纳税筹划，一方面需要企业不断更新自身的管理制度，促进财务工作的精细化;另一方面也需要企业招收水平更高的专业财务人员。在这样的良性循环中，企业的财务管理水平会不断地提高。所以，纳税统筹工作在实际中实施的有效程度，影响着企业的整个财务状况。因此，企业要开展高效的纳税筹划工作，促进管理水平的提升，实现企业的良性发展。

（三）利于资源优化

国家制定税收规定的出发点主要有两点，第一保障国家的财政收入，为国家的各方面建设目标提供稳定的物质保证。第二，不同的税收标准可以促使企业不断发展，使企业为了增加收入，主动对自身的发展方向进行积极地调整，舍弃利润低、污染重、税收高的产业，加大对利润高、科技含量高、政府扶持力度大这些产业的资源投入。所以，政府要根据实际情况对于某些产业给予税收优惠，加大政策倾斜。这样，企业根据社会与政策需要，自行调整可配置资源，达到最优选择，不但有利于自己的发展，还为社会提供了需要的产品和服务，实现了共赢的目标。

（四）提高风险意识

纳税统筹的有效实施不但有利于实现企业的财务管理目标，而且有利于提高企业的财务管理风险意识，使企业做好风险防范，从而规避风险。专业的纳税统筹，要求企业财务管理部门加强专业性，对财务工作尽职尽责。这也使企业的风险意识得到了提高，从而企业在面对一些税收隐患时充满警惕心，避免了不必要的支出，保证了企业能够长久的发展。同时，做好纳税统筹工作，保障了企业的良好财务状态，这样企业在面临经济危机时有充足的资金保证自身度过“难度”。所以，企业要加强纳税统筹，提高自身的财务风险意识。

（五）提高员工水平

随着市场经济的发展，国家的税收政策不断在调整，这也对从事财务管理工作的相关人员有了更高的专业要求。所以，做好财务管理工作，需要企业招收更高水平的从业人员。但是，企业原有的财务管理工作人员也需要跟紧步伐提高自身的水平。一方面，企业可以加强对财务管理人员的专业培训;另一方面，纳税统筹工作也在“倒逼”在职工作人员主动地去学习新的财务知识 ，以适应日益复杂的财务工作。所以，纳税统筹工作有利于员工专业水平的提高。

二、纳税筹划的应用策略

（一）筹资活动方面

纳税筹划工作体现在积极的筹资活动中，所以开展好筹资活动有利于做好纳税统筹这一财务管理工作。随着经济的飞跃，国家对于企业筹资活动的关注度越来越高，对其税收也进行了相应的调整。所以，筹资活动中的不同筹资方式有着不同的税收方式和政策，这就要求企业的纳税统筹工作要对其进行细致的分析和研究。现如今，企业的筹资方式主要有两种：第一种是权益筹资，这种方式因其特点不能进行抵税。第二种是债务筹资，这种方式能在税前将利息免除，有利于降低交税的金额，控制税收成本，从而保障企业的收入。因此，企业要注重纳税筹划工作，根据企业目标在筹资活动中选择合适的筹资方式。同时，深入研究税收的不同环节，在制定筹资活动时保证策划的科学性，并考虑整个活动中的风险程度，选择合理的纳税筹划方案，实现企业的利润增长。

（二）经营活动方面

国家制定了完善的税收政策，为各种税收情况提供了法律法规，这也是企业进行纳税统筹工作的法律依据。同时，这些律法不仅保障了国家的财政收入，还为企业的经营发展提供了方向指导，有利于企业实施科学有效的财务管理工作。在企业的经营活动中，纳税统筹发挥了巨大的作用，其价值主要体现在四个方面。第一，经营活动的不同分支决定着不同的税收时间;第二，经营活动中商品计价方式的差异也影响着税收成本;第三，企业对于需要折旧的资产的计算方式的选择，影响着总体的利润，从而对税收成本也产生了影响;第四，企业在经营活动中，可以加大科研开发的资金支持，这样可以享受政府的税收补贴政策。所以，要积极有效地在经营活动中开展纳税统筹工作。

（三）投资活动方面

纳税统筹工作主要影响着投资活动的决策阶段。首先，企业要着眼于社会状况和自身情况，选择合适的投资方式和投资行业。同时，也不能忽略投资的地点，要积极了解各地的税收政策，开展科学的纳税统筹活动，其设计方案的最终目标要考虑到税收成本，实现纯利润的最大化。其次，在投资决策阶段，财务管理部门要做好纳税统筹，得出税收预算，从而决策出最优结果。最后，要复查检验纳税统筹工作的预算结果，保证其工作成果的正确性，实现投资目标经济效益的可持续发展。

（四）利润分配方面

纳税统筹工作的有效与否也体现在企业的利润分配方面。利润分配的结果主要由企业的发展目标及具体的分配制度决定，但其分配的合理性也受到纳税统筹工作的影响。科学合理的纳税统筹工作，有利于提高企业的收入，也使得利润分配阶段有更多的收入用于分配。所以，财务管理人员要着眼社会发展形势，开展有效的纳税统筹，保证利润分配的合理性，激发企业人员的工作积极性。

（五）管理活力方面

为保障纳税统筹工作的科学性与严谨性，企业要合理改革财务管理体系，释放管理活力。同时，为了使财务管理工作具有效率，还要提高其管理能力。在具体的管理工作中，多样化管理方式，增强管理的人性化，提高管理人员的工作活力。所以，提升管理活力是加强纳税统筹的重要手段。

三、结语

企业要充分认识到纳税统筹在财务管理工作中的重要性，在筹资、经营和投资活动中积极开展纳税统筹，合理分配企业利润，增强管理活力，最终促进企业的长远发展。 （作者单位：1.邯郸市永勤会计师事务所（普通合伙）;2.邯郸市第一财经学校）