新形势下大型集团公司税务筹划风险研究

陈瑾

现阶段，我国社会主义市场经济开始在不断的改革和深化，大部分的企业都开始意识到了税务筹划工作开展的重要意义，尤其是大型的集团公司，其需要注重战略的选择以及资源的整合等，将各类生产经营业务防止到税收的筹划内容中，以此来更好的降低各类不必要的税务风险以及经济损失等，切实的提升集团的总体经济收益等，需要全方位的探究大型集团公司税务的筹划问题，给投资者减小税收的成本费用，帮助企业更好的达到预期的投资收益目标，落实好相应的税务筹划工作。

一、新形势下大型集团公司税务筹划的重要性

通过开展税务筹划工作，可以进一步的提高集团公司的核心竞争实力，同时改变集团公司总体的经济效益，在合法合规的状况下，适当的降低应纳税额，其不但会提升公司的经济效益，同时还会提高资本的回报率，国内经济形式要求下，集团公司开展税务筹划工作，能有效的节约税金，避免其产生不必要的纳税问题，提升财务人员自身的专业知识技能。

二、新形势下大型集团公司税务筹划存在的问题

首先，纳税管理始终是企业经营管理的重心，怎样进行合理化的避税是企业领导的重要素质，大型集团之中所进行的税务筹划工作并不是一般财务人员就可以完成的，其工作人员需要具备较强的财务知识，同时深入的了解我国的税收政策，但是目前，我国大部分的大型集团企业之中都缺少该类型的人才，不能从根源上，达到税务筹划工作的标准要求。其次，税务筹划带有一定的策划性，在发生纳税业务之前，可以有规划的完成活动的安排工作，从而达到节税收益的目的。但是大部分的企业都会在纳税活动发生后，寻找可以减少税款的办法，这就在一定程度上违反了税务筹划的宗旨。

三、新形势下大型集团公司税务筹划风险管控措施

（一）构建纳税筹划风险防范体系

大型集团公司在开展税务筹划工作时，需要构建较为完整的纳税筹划风险防范体系，同时完善税务筹划风险评估制度，就其纳税筹划的项目特征进行分析，选择适宜的风险评估方式，对企业的的实际经营状况以及该行业的景气度等进行分析，观察该企业的发展趋势。设定出较为客观化的风险值，就其风险值进行评断，做好企业的筹划以及委托等的准备工作。

（二）提高筹划人员水平

現阶段，我国所制定的税制并不是十分的完整，且税收政策的变化也比较快，对此，纳税人应当足够深入的了解税法知识内容，在编制税务筹划风险管理方案时，要分析政策变化给其带来的筹划风险，精确的推断出税法变动的实际发展态势。除此之外，企业集团纳税筹划人员还应当具备较强的专业知识技能，可以预测出企业的发展前景，具备统筹规划的能力，企业各个部分需要相互的配合和沟通。

（三）加强与税务部门沟通降低政策执行风险

由于大型集团公司所处的经济环境千差万别，加之税收政策和纳税人的主客观条件经常处于变化之中，这就要求集团公司在纳税筹划时，要根据集团公司实际情况，制定纳税筹划方案，并保持相对的灵活性，以便随着国家税法、相关政策的改变及预期经济活动的变化随时调整，适时更新筹划内容;采取措施控制和分散风险，趋利避害。集团公司税务筹划应当在不违背税法的前提条件下进行，违背税法就是偷税漏税。因此集团公司在进行税务筹划时应当详细研究税法，依法合理纳税筹划，只有这样才能使企业集团健康持续的发展，才能使集团公司的远大目标和理想得以实现。追求整体效益最大化，集团公司在进行税务筹划时，不应当仅仅考虑经济效益，同时也应当考虑社会效益。

四、结语

大型集团公司在开展税务筹划工作时，必须要对经济发展的特征进行深入的分析，实时的探究税收政策的变化趋势。其所制定的税务筹划方案必须要具备较强的导向性，避免其产生税收政策的违法工作，帮助企业更好的享受税收优惠，顺应我国经济的发展态势，处理好税务筹划中所出现的各类细节性的问题，了解税务筹划工作开展的奥妙，企业的财务工作人员必须要深入的探究税务筹划工作，强化相关工作人员自身的基本素养以及职业素养水平，加强税务筹划人才队伍的建设力度。（作者单位：广东汇源通集团有限公司）