试析财政税收制度创新对中小企业的扶持

张勇

摘  要：随着我国社会经济环境的不断改善，国内陆续涌现了大批中小型企业，但是我国各项市场经济宏观调控工作中仍旧保留大量管控政策，特别是财政税收制度，其管理模式更多的是针对大型企业需求来进行制定，导致现有的财政税收制度不能很好的满足中小型企业的发展需要，严重制约了其发展空间，在此背景下，亟需对我国财政税收制度进行相应创新，以便更好的对中小型企业进行有力扶持，本文根据现阶段财政税收制度在中小型企业发展过程中的影响进行相应分析，提出相应的财政税收管理工作创新思路。

关键词：财政税收;制度创新;扶持;中小型企业

一、引言

国家经济建设过程中，财政税收扮演着非常重要的角色，而通过积极对财政税收制度进行不断创新促进中小型企业的发展，有效结合中小型企业的实际情况来调整财政税收政策，充分发挥财政税收制度对中小型企业的扶植作用，从而奠定我国经济大力发展的基础。

二、我国财政税收制度在中小型企业发展过程中存在的影响

（1）中小型企业发展状况。中小型企业多是私营企业，具有发展时间短、自有资产少、抗风险能力弱、资信水平低的特点，受限于自身财务制度水平问题，难达到金融机构贷款要求，再者中小型企业信用担保体系不完善，直接融资体系发展严重滞后，导致中小型企业资金来源不足。现阶段，我国对中小型企业虽出台了新的财政标准，正在帮助人们加深对中小型企业的认识，改善中小型企业生存环境，但是由于现有市场的竞争日趋激烈，无法在市场活动中占据相应优势，而中小型企业无法进行大规模投资，不能有效满足企业和市场需求，生存条件恶劣，中小型企业的发展状况比较艰难。

（2）我国财政税收制度对中小型企业发展的影响。首先，我国经济发展迅速，为更好的适应这种经济发展速度，会不断的进行财政税收政策调整，但是由于我国财政税收政策系统的庞杂，一些政策出现于实际情况存在较大差别的情况在所难免，如：国家现有财政税收政策规定的企业所得税的基准税率只适用于大型企业，对中小型企业来说成为一种负担，造成较大的经济压力，一定程度上阻碍了中小型企业发展。其次，我国现行财政税收政策仍旧存在一定缺陷，需要进行认真研究分析，进一步完善，如：我国长期通过开发票的缴税形式确定缴纳税率，存在一定的漏洞，各种新型偷逃税款的手段层出不穷，而此类政策缺陷对中小型企业的发展形成障碍，由于中小型企业自身规模有限，难以和大型企业形成有效竞争。再者，随着我国市场改革的不断深化，为进一步刺激国内经济增长，采取了一些积极的措施完善财政税收相关法律法规，大力约束企业和市场相关行为，但是相较于我国市场规模，仍旧存在未能有效改善的状况，出台的法律法规与中小企业经营状况不符，不能有效促进中小企业发展，没有真正起到应有的扶植作用。我国现有的中小企业规模较小、竞争力不足、盈利空间狭窄、资金来源范围有限，并且同时承担大量税负，造成自身经济压力较大，造成中小型企业面临较大的生存压力。

三、财政税收制度创新对中小型企业发展的扶持作用

以上财政税收制度对中小型企业发展的制约亟待打破，需要更为合理的财政税收制度对中小型企业发展进行大力扶持，而现有的不符专项创业型基金的设立，充分体现了国家对中小型企业的大力支持，一定程度上扶植了中小型企业在复杂的市场环境中生存下去，能够逐步实现盈利，现阶段的财政税收制度创新对中小型企业发展的扶持作用主要体现在以下几个方面：

（1）中小型企业相较于大型企业对国家财政税收贡献力量不明显，但充分研究现有国际社会经济模式就能发现，中小型企业是市场领域的重要组成不符，这种集体形式的规模力量在国家经济发展进程中发挥着不可替代的作用，通过财政税收制度创新辅助中小型企业度过初期发展阶段是保障国家经济良性发展的重要基础。

（2）通过财政税收制度创新，进而加大对中小型企业的扶持力度，能有效保障社会稳定，因为随着人口数量的不断增加，全球都面临就业率低的问题，单就我国每年应届毕业生就业就是一个非常大的问题，传统观念人为政府事业单位或者大型企业才能提供正式工作，但是我们要认识到这类企事业单位规模毕竟有限，为社会提供的就业岗位数量是有限的，并且不少企业由于自身的行业特征采取了重男轻女的用工选择，造成了男女就业比例严重失衡，影响社会和谐发展，而近年来通过相关调查发现中小型企业为缓解就业压力方面起到非常明显的积极作用，越来越多的中小型、小微企业正在不断消化大量的人力资源，因此财政税收制度创新对中小型企业的扶持就是对社会就业形势的有效扶持。

（3）財政税收制度创新对中小型企业的扶持作用还能有效促进中小型企业自主创新能力的提升，要想在现阶段如此激烈的市场环境中取得良好的发展时机，必须依靠技术和创新，企业无论规模大小，只要创新就需要有设备、人才、资金等基础资料 支持和投入，若财政税收能为自主创业和研发的企业提供技术补贴，并提供良好的税收优惠政策，就能保障中小型企业在创新探索和科技研究中获取基本的财政扶持，当中小型企业的自我发展达到平衡，其自身竞争力就会逐步稳固。

（4）财政税收制度创新就是将社会资源的分配进行调整，保证制度的合理性、分配的均衡性，过去国家经济发展过程中，政府会投入大量优势资源扶持少部分大型企業，这种方式一方面能快速提升相关企业的生存能力和市场竞争力，但是另一方面由于这种制度、资源的“专宠”，造成不少大型企业市场竞争意识不足，缺乏相应企业发展活力，因此需要通过财政税收制度创新，将部分资源进行充分配置，向中小型企业进行倾斜，促进中小型企业正常发展，同时中小型企业能很好的适应这种形势，通过国家资源分配形式的大力调整能有效提升资源的利用率，促进社会经济稳步发展。

（5）财政税收制度创新过程中制定有针对性的财政税收优惠政策，应用到中小型企业日常经营过程中后，能有效提升中小型企业的发展可持续性，同时大力为扶持中小型企业的发展，可采用特定的税收不定期优惠或者是直接优惠政策，政府的税收管理部门依照中小型企业发展的规律性和周期性给予不定期优惠，采取有针对性的税收模式一定程度提升中小型企业发展积极性，并为需要较长周期才能产生效益的中小企业的初期发展阶段减轻税负，当企业能够实现盈利后，可采取直接优惠的形式对中小型企业进行扶持，这一切需要政府对企业发展阶段进行细致研究，确定科学的财政税收政策为中小型企业发展的各个环节提供资金、政策上的支持，促进中小型企业稳步发展。

四、结语

在中小型企业中就业的人口占据全国人口的大多数，是国家经济发展的重要力量，针对这部分企业的发展，国家应充分充实，给予相应的技术、资金、政策等方面的扶持，采取科学合理的制度创新改革，以便保障中小型企业能够稳定快速的向前发展，而财政税收制度创新提升了中小型企业的市场竞争力，通过相应政策的扶持作用，中小型企业可有有效提升自身利润率和企业财富，保障了占据大量就业人口的中小型企业发展稳定，就是保证了国家社会环境的稳定，才能给国家经济、社会的发展提供有效帮助。

参考文献

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