刘凤娇
【摘 要】随着互联网时代的快速到来,各个领域都享受着互联网带来的便捷与提升,财務这一领域也不例外,面对国家实施“互联网+”战略带来的新的机遇,企业的信息化速度也必须紧跟其后。如何回应“互联网+”的政策召唤,对企业信息化制度进行创新,以提高信息技术在企业内部控制中的应用效率,是目前亟待解决的问题。发现财务内部控制与互联网结合的问题阻碍,是所有企业面临的困境,而解决这些问题阻碍对企业的良好发展具有重大意义。
【关键词】财务内部控制;互联网;结合;问题及解决方法
一、引言
财务的内部控制对于企业的长久发展来说是至关重要的,建立一个完善的财务内部控制体系,可以提前识别潜在资金风险,做好各项防范措施,有效降低企业遭遇市场风险的几率,如今的大数据、互联网飞速发展,也使企业面临着各种各样的控制问题有待完善,因此,企业需要加强重视,积极采取有效措施,完善企业财务内部控制工作,规避风险。
二、当前企业财务内部控制普遍存在的问题
(一)企业财务内部控制制度不健全
当前大部分企业财务的内部控制制度都是照搬法律、法规,或者照搬其他大公司的规章制度,并没有结合自身企业实际情况去编制制度,这就造成了制度与实际脱节,执行效率低下,并且造成了一系列财务上的漏洞而不自知,也会为了制度而做出大量不必要的工作,产生人力、物力上的大量资源浪费。
(二)企业财务预算执行不严
财务预算管理是一项很重要的财务工作,而现在许多企业预算执行不严格,更有甚者,企业的费用支出并没有预算,财务预算管理一般分零基预算、滚动预算、增量预算,大部分的企业都会采用增量预算,可以有效的与以往数据进行对比分析,也会使今年的数据提高准确性,平时应严格执行财务预算,对于费用超预算要严格查其原因,临时增加预算,不能将预算制度抛与脑后。
(三)内部监督机制不健全
目前许多企业内部监督机制形同摆设,内部监督是保证商业企业内部控制顺利实施的基础,更是对内部控制执行有效性的一个客观评价,在监督的过程中及时发现存在的问题和缺陷,并予以纠正和改进。但是目前很多企业在监督机制上存在很多问题,如:并未成立专门的审计委员会,公司内部的审计人员均由财务人员兼任,审计部经理由财务总监兼任,隶属于公司的管理层,缺乏独立性、权威性,使审计部门形同虚设,未能发挥应有的作用。
(四)应收账款回款期限及政策执行不力
许多企业对应收账款的回款期限分析不到位,致使应收账款不能按时回款,给企业造成了资金流流动缓慢,有的应收账款因不及时催缴,造成坏账损失等,给企业带来了重大损失,查其根本原因,一是对赊购方没有进行足够的信用调查,放大赊购权限,二是不经常对应收账款进行账龄分析,而多次发生催缴费用,给企业带来不必要的损失。缺乏对应收账款质量的监督机制。
(五)在互联网环境下财务信息新风险难以防范
互联网环境给财务带来了许多便捷,但同时也产生了一系列问题,财务信息化具有实时性,开放性的特点,但也因为这些特点,使各个部门之间的财务数据存在延迟和不一致,造成数据被重复录入,徒增工作量,财务数据的开放,容易造成数据被窃取被篡改。传统的财务管理模式并不重视网络管理,所以大部分企业财务网络安全系数偏低,容易造成数据泄露,给企业发展带来了阻碍,甚至带来重大经济损失。
(六)企业财务人员知识更新不及时
随着经济的飞速发展,经济大环境不断变化,财务知识和会计制度也在不断更新,但是企业对财务人员的培训往往并不是那么及时,有的企业及时进行培训也是形式上的,并没有实质上的改变或者知识更新,这样不仅使财务工作进度缓慢,有时也会没有及时执行新的会计制度,导致企业造成不必要的经济损失,也有的财务人员综合素质不高,企业财务管理存在诸多漏洞,给企业运营带来许多潜在风险。
三、问题解决方法分析
(一)完善企业财务内部控制制度
制度的严格执行是维持企业平稳运营的基本保障,所以制度的不断更新完善对企业持续发展有着重大意义,俗话说没有规矩不成方圆,对于商业企业来讲同样适用,同时也要注意不能固守制度,我们应该随着经济环境的不断变化,及时完善更新现有制度,使企业发展更顺畅,明确各级领导及员工权责分工,审批制度,杜绝跨级审批,严禁攀关系走后门,达到各部门之间互相监督,互相牵制,使企业内部控制更加完善,企业的运营更加平稳。
(二)加强企业的预算管理
企业预算总体围绕收支两条线进行预算编制,结合企业库存、采购、销售等综合数据进行精确预算编制,执行过程中严格按流程审批,杜绝形式化,面对临时突发情况和市场的突发变化,应及时作出预算调整方案,对各个部门进行严格的预算监控,每日作出收支情况明细并上报有关部门,预算执行分析是全面预算管理的一个重要环节,对全面预算执行情况、预算控制情况、预算目标完成情况、业务预算情况进行分析和评价,寻找预算偏差原因,揭示预算中存在的问题,以便及时对年度预算或实际经营管理予以修正和改进,最终实现企业年度预算经营目标。
(三)完善企业内部监督机制
建立健全企业内部监督委员会,避免财务人员兼任监督部门职位,发现问题及时纠正并设立奖惩机制,杜绝监督部门形式化,设立内部审计机构,定期对企业财务部门进行审计,例行性的检查编制财务报表的财务记录与支持文件,以减少错误与舞弊事件的发生,对财务数据进行趋势分析,也可以对企业的一些经营部门进行经营审计,检查与复核内部控制的有效性,提出可以进一步提高业绩与改善管理的建议与意见。
(四)加强互联网新形势下财务信息风险防范
建立和实施互联网环境下的内部控制平台,发布信息,审批流程、交流沟通、获取资料等等大部分工作都在互联网的支撑下才能完成,所以加强网络风险防范是非常重要的,还有更为重要的是各个节点之间的衔接,内部各个部门之间的衔接,内部与外部之间的衔接,管理层和执行者之间的衔接,要想建立一个完整流畅的内部控制平台系统,这些节点的完美串联是一个很重要的部分,节点的完美结合不仅可以使企业内部沟通流畅控制严密,也不给外部留下可以攻击的漏洞。
(五)加强人员培养、提升人员素质
对财务人员进行定期的专业知识培训提升是非常必要的,随着经济形势的不断变化,只有随时掌握最新的财务制度,才可以及时制定出适合企业自身的发展体系,定期对财务人员进行素质培养,还可以提升财务人员的道德标准,通过学习相关的法律知识,可以使企业避免不必要的经济麻烦,同时,课程结束后,企业的管理人员要对培训结果进行考核和测试,不能都是走形式,摆样子。
财务内部控制体系的建立对企业的长期发展是非常重要的,一个企业如果具有一套完整的财务内部控制体系,可以避免许多不必要的损失,即使发生问题,也可以马上发现并作出相应补救措施,所以建立一套财务内部控制体系并不断完善它,是维持企业长期运营并不断发展壮大的重要措施。
【参考文献】
[1] 杨洁, 企业财务内部控制存在的问题及建议《中国国际财经(中英文)》2018年 第5期。
[2] 汤鑫榆,如何完善企业的财务内部控制《中国国际财经(中英文)》2018年第7期。
[3] 孟培,关于强化商业企业内部控制的思考《财会学习》2018年第7期。