浅谈国有企业内部管理控制存在的问题及对策

苏州市吴江文化传播有限公司 方圆

国有企业应从企业内部的管理改革工作入手，通过全面的管理手段将企业内部管理控制工作落实到位，将其应有的功效切实发挥出来，推动国有企业日常各项工作的全面开展，将企业本应实现的经济价值与社会价值发挥出来，实现良好的经营效果。国有企业较之民营企业，无论从内部制度的设定、审计工作的开展以及专业管理能力等方面，都有着很大的优势，然而一些诸如舞弊等影响企业健康发展的问题日益凸显，说到底还是在内部控制管理的过程中出现了很大的漏洞。本文针对企业内部与管理控制相关的问题展开了阐述，以期通过细致地探究找到解决这一问题的有效方法，使国有企业无论在管理水平还是控制方法上都有一个较大的提升，推动企业的稳健发展。

1 国有企业开展内控管理工作的重要意义

1.1 实现了企业会计信息的全面性

企业日常开展的生产经营活动所获得的最终利润与绩效情况需要通过企业内部全面的会计信息进行直观的反馈，国有企业在日常经营管理的过程中会涉及许多资金与资源方面的使用，最终的利用效果如何，是否达到了预定的管理目标都可以通过会计资料进行全面的概括与总结，正因为如此，内控管理工作的价值显得尤其突出。会计资料中蕴含着多种数据信息，资金现阶段的使用情况以及流动的走向是企业较为关注的焦点问题，通过相关数据的分析与判断可以对企业最先制定的战略规划与发展方向进行科学的评估。资金的投入与产出情况可以对企业现阶段的经济效率作出最直观的反馈，有利于管理人员作出科学的判断。国有企业内控管理工作正是针对一系列与资金流向有关的管理、规划工作进行科学的评估与控制，使会计工作的各个环节得到科学的把控，从而将企业最真实的情况反馈出来，更好地服务于企业。

1.2 有效缓解了企业内部各部门之间的权利不均衡

国有企业在管理理念与管理方式上往往较为陈旧，其内部的组织结构往往存在许多的漏洞，容易出现重复管理的情况，这就造成了企业管理的难度不断增大。受到外在市场环境与政府改革驱动的影响下，企业国有企业各个职能部门工作范围与权利职责更加分散，管理人员需从内部管理控制工作入手才能确保不同部门之间的利益均衡，才能确保权利的使用合理完善，从而有效避免权利使用不均，不易进行把控的问题出现。企业管理人员借助内部控制工作的力度既可以做好监督把控工作，了解到相关人员是否认真落实各项工作，是否出现以权谋私的现象，又可以体现科学的考核效果将实施的全过程与绩效结果二者结合起来，作出最科学、人性化的判断，并结合最使用情况决定下一步的分配方案，达到相互制约、相互协作的效果。

1.3 助力企业预定战略目标的进一步实现

国有企业开展日常管理工作、进行生产运营活动的目的是实现预计的经济目标，获得可观的利润收入，在具体实施的过程中，需要根据预先制定的长期规划目标与指导策略实施具体工作，因此战略规划的可行性与真实度是确保战略目标得以实施的根本保障。国有企业内部在实施内部控制工作的过程中，采取相应的管理策略与调控手段，可以促进企业既定方案的有效实施。在开展该向工作之初，应将企业内部涉及相关工作的财务管理人员与信息资源集中起来进行分门别类的汇总，找出有价值的信息使企业高层管理人员可以以此为依据作出科学的判断，使该方案符合预定的计划目标，接下来在具体执行的过程中各项执行计划与标准应围绕原定的战略规划使人员、财务活动与现有物资都能紧跟项目的实施开展进一步工作；再者，应做好内控监督工作，对企业现阶段负责此项目的部门与人员进行严格的监督，及时解决企业运营过程中的各种突发事件，对于战略目标与现有经营活动中的冲突也应进行合理的调整。

2 国有企业内控管理过程中存在的不足

2.1 缺乏良好的内控环境，全员的参与意识不足

内控管理作为企业日常管理工作的重要组成部分需要全员的参与和配合，而企业内部员工受到自我意识以及外在环境的影响，往往未能对内控管理工作给予足够的重视，这就需要企业管理人员在企业内部构建良好的内控环境，实现企业各项管理工作的高效化实施。现阶段国有企业的内控环境整体偏弱，在一定程度上制约了企业的长足发展。首先，从企业内部管理层级的角度出发，未能将这一方面的工作看作会影响企业未来发展的重要内容来看待，这种认知层面的缺失与理解方面的不充分，导致内部控制工作的核心价值无法真正发挥出来，这种流于表面的形式势必使内控管理工作成为了一种企业管理方面的摆设；其次，企业员工缺乏对内控工作的正确认知。由于企业管理人员的不重视，加之基层工作人员认知水平的有限，对于内控管理工作员工往往持有漫不经心的态度，未能将内容工作看作自己日常工作的一部分，因此在具体工作的实施过程中容易出现各种相互推诿、互不配合的情况；最后，在具体流程与工作环节的把控方面，内控工作还存在许多的疏漏，如预算管理的开展、风险控制的规避等，存在较多的疏漏导致内控管理工作的实施效果十分不理想。

2.2 内控管理手段陈旧，风险防范能力偏低

国有企业在正常运转与经营的过程中，在管理方法以及内控手段等方面还未能跟上时代发展的大趋势，进行及时的调整与改进，因而在投资管理系统、销售环节以及资金预警等方面还缺乏科学的控制手段，一旦后期在经营管理的过程中出现了一些突发事件，无法进行合理的应对，更无法对现有资金的流向与物流进展情况进行有序的跟踪与调控，导致管理人员对于业务信息的获取时效性不高。这种技术手段上的落后与管理方法的陈旧不仅无法使企业的内控效果得到显著提升，还会使一些不必要的错误重复性出现，极大地加重了企业的负担。与此同时，企业要运转、要发展，就势必会面对一些风险与挑战，特别是在当下瞬息万变的市场经济环境下，很容易出现一些突发问题。然而国有企业受到原有管理理念与陈旧思想的制约，应对风险与抵御风险的能力明显不足，而企业的内控管理工作未能发挥其实效性，这也是国有企业现阶段亟待解决的一个问题。如果不加注意，只在事后采取不充分的补救措施，既无法妥善弥补漏洞与不足，也导致企业抵御风险的能力更加脆弱。

2.3 内部监督体制不健全，审计工作效果不明显

内控管理工作的全面开展需要在具体的管理要素方面加大力度，审计和监督作为内部控制工作的重要环节，对于企业各项工作的全面开展起到了至关重要的作用。目前我国的国有企业在这些方面存在明显的不足，致使内部审计与监督工作出现了许多偏差与误区，无法实现高质量的内控工作。内部审计具体工作的开展是较为复杂的，需要相关人员从财务流程、人员工作性质等不同的维度进行合理的把控，而并非只针对企业现有的资金流向展开分析。由于企业的内控管理工作未能做到对不同部门、不同职能人员的客观把控，因此在工作流程的行进过程中，容易出现审计工作不全面的问题。与此同时，企业内部审计部门工作权限的不明确与利益之是的相互拉扯，致使该项工作的价值无法有效发挥出来，不利于企业的健康发展。

3 增强国有企业内控管理工作的具体策略

3.1 从管理意识方面进行提升，用心创设良好环境

优质的内控管理环境可以在潜移默化中改善国有企业内部员工的工作认识，在良好的内控环境的熏陶下逐渐认识该项工作的重要价值，使全体员工都能行动起来做出积极的调整与改进。企业管理人员作为重大项目的决策者与先进管理理念的采用者应先从自身做起，在认识到内容管理工作重要性的同时不断调整，将正确的管理理念加以渗透，在开展管理工作的过程中尽可能地将内控管理的要素融入其中，鼓励全员积极参与、出谋划策，按照规范化的流程更好地开展各项工作，提升自身的工作效率。与此同时，企业在开展内控建设工作的过程中，应体现该项工作的合理化与完善性，使内容控制工作的可实施性充分体现出来，促进内控制度与管理环境之间的深度融合。

3.2 重视内控管理工作的执行效率，将监督效果落到实处

企业内部控制工作的执行程序与实施步骤是否科学、是否符合企业当下的发展需求，关系着内部控制工作开展的最终效果，因此企业管理人员在制定各项措施的过程中应多向内部工作人员征询意见，保证最终出台的方案与现有的执行环境相互统一、相互协调。在执行的过程中，内部信息之间的传递与各部门之间的有效交流有助于内控工作更好的开展，借助信息平台的优势可以使国有企业各部门之间的信息得到快速的传统，不断提升企业内控信息的传送效率。除此之外，内部审计与监督工作是内控管理工作的重要一环，通过一系列的调整与优化可以使企业现有资源得到最合理的应用，因此企业管理人员应加强内部审计与监督职能方面的建设工作，从而使管理人员掌握第一手的审计监督结果，使其可以根据现有反馈结果进行积极的调整，达到理想的管理效果。

3.3 构建全面的风险评估机制，做好预警工作

现阶段，企业正处于日益革新变化的市场环境之中，这既给企业未来的发展之路提出了警示，也推动了企业现有管理模式与管理机制的不断变化。对于国有企业而言，需要面对的各种风险与挑战更加棘手，管理的难度也在不断升级。鉴于此，国有企业高层管理人员应将风险防范工作当作企业现有工作的重点项目来抓，并通过建立合理的风险评估秘预警机制促进该项工作的全面开展。财务风险作为国有企业经营管理过程中的一大难点，很容易在日常经营的过程中出现资产流失的情况，企业可以建立相应的预警指标，要求相关工作人员结合日常积累的工作经验与工作事宜做好风险预警指标，保障现金流的正常使用，避免各种坏账的出现。

综上所述，国有企业既为我国经济的快速增长提供了强有力的支撑，也推动了市场经济的繁荣稳定，作为国有企业管理人员如何将内部控制工作落实到位，使企业更好地适应现有的市场经济环境，提升自身的市场占有比重是较为关键的。管理人员应从企业内部管理控制工作入手，进行积极地调整与改进，促进企业自身综合竞争力与管理水平的不断提升。