浅析企业资金管理存在的问题及对策

郑州锦源环境技术有限公司 马静玉

任何企业的正常运营都离不开资金，资金就像企业的血液一样，关系着企业的生死存亡，由此可以看出资金的重要性，所以在企业的运行过程中必须加强资金的管理。为了做强、做大、做好企业，必须在资金管理方面严加控制，对公司的每一笔资金都要有严格的审批流程，以防止资金使用不当给企业造成严重的损失。

1 企业资金管理的重要性

企业资金管理是财务管理的核心内容之一，在企业的正常运营过程中，为了确保资金的使用安全和企业经营发展的需要，根据企业的实际经营情况和企业发展的资金需要，结合市场环境和各项经济政策的变化，必须对企业资金进行重组和优化，并确保资金在企业的管控范围之内，确保资金的安全和良好运转。资金管理是保证资金健康运转的基础，其重要性在于以下几点。

(1)加强资金管理能够保证资金使用的安全性、规范性、有效性,从而有利于防范企业的经营风险。

(2)加强资金管理可以有效的盘活资金存量, 利用现有的资金存量，把资金合理分配在企业的各个环节。同时，加强资金管理还可以降低财务费用, 从而实现企业资金使用效益最大化。

(3)加强资金周转, 提高资金的周转率；优化企业资源配置，把资金配置在最有利于企业发展的地方，想尽一切方法提高资金使用效率。

2 企业资金管理存在的问题与不足

2.1 企业资金管理方式和方法缺乏科学性

科学完善的资金管理制度对任何企业而言，都是为了给企业的正常经营管理提供根本性的保障与支持。但是从企业的实际资金管理情况来看，很多企业仍未构建科学、合理的、完善的资金管理制度。实际情况往往是，在资金管理过程中，出现管理混乱、缺乏规范性和科学性等现象。另外，实际的资金管理过程中，财务部门往往是资金管理的主要部门，但是资金管理的工作职责都未进行很明确、细致的规定，很容易导致资金管理的相关措施落实不到位。究其原因，在于企业未能构建完善的资金管理相关制度，进而导致资金管理效率低下，从而对企业的管理能力和水平的提高带来了严重的影响。

2.2 管理层的资金管理水平较低、对资金管理不重视

因为资金管理是财务管理的核心内容之一，所以有些管理者总是将资金管理与会计核算混为一谈，甚至有些管理者认为资金管理就是简单的一收一支，这说明我国很多企业对资金管理的重视不足，管理水平较低。企业的管理者往往是从销售部门或者技术骨干成长起来的，缺乏相应的财务管理方面的知识，对资金管理方面的知识更是欠缺，因此上层管理者一般会认为，只要搞好销售，形成可观的销售收入，企业就能长远健康的发展，或者有些管理者只注重技术，认为只要形成企业的核心技术，在市场上便有一席之地。从而形成只重视销售业绩或者只重视技术研究开发的局面。

目前，有的企业管理者慢慢开始意识到了资金管理的重要性，并且会选派一批相关岗位的人员去参加资金管理方面的专项培训。但是这种培训往往时间短，并且培训的内容大多老旧，对于参加培训的工作人员来说往往也起不到良好的效果。

在企业的实际运营中，很多企业对资金管理方式还仅仅停留在表面。虽然也意识到了资金管理的重要性，但是在实际运行过程中不设定专业的资金管理岗位帮助管理资金，更有甚者企业的管理层对专业人员的意见不予听取，导致资金用错了地方和方向，这些都是资金管理意识不够高的体现。

2.3 企业资金管理制度不完善

从我国目前多数企业资金管理运营的实际情况来看，资金管理制度仍停留在过去的传统模式中，与现有的实际情况相脱离或者存在着一定的缺失，导致企业在资金使用和管理上存在隐患。比如企业闲置资金如何根据金融市场的变化，通过多种渠道进行投资，在银行、证券、基金等方面进行合理分配，对此，企业应该与时俱进建立相应的投资和管理制度，明确相应的决策审批流程，按照不相容岗位相分离的原则、设计资金平衡预警方案，建立严格的监督体系等制度，确保资金的安全和收益的最大化。

企业在实际的资金管理过程中，资金的最低持有量的确定、重大事项的资金储备金金额以及大额资金的使用，有些企业仅靠一个部门或者个别人来管理。笔者认为对于资金管理的重大事项应该实行联签制度，这充分说明了目前很多企业资金管理制度的不完善，也没有相应成熟、完整的体系。如果资金管理出现问题，会直接导致企业资金链出现断裂等严重问题，从而让企业受到严重的损失。

2.4 企业资金资产的周转配置存在不完善、不合理

一项经济活动从发生到结束，一定会涉及大量的运营资金、流动资产使用问题，当然还会包括应收账款的回收。资金是保证任何企业正常运营和长远发展的根本保证，通过资产的不断积累，企业的生产运营能力肯定会不断提高。但是，在企业的实际运营过程中，对于运营资金和往来款项的管理却存在着很多的问题。

目前我国中小企业占据很大的比重，也是经济发展不可或缺的一部分，但是中小企业在管理上所有权与经营权不分离，这就使得在决策和管理方面带来一定的主观随意性，缺乏规范的具有可操作性的财务管理方法。具体表现如下：一是对现金管理不到位，造成资金闲置或短缺，一旦短缺的话，就会给企业的发展带来很大的损失。二是应收账款回款不及时，造成资金运营困难。原因很多，笔者认为主要是没有建立严格的赊销政策，缺少有效的催收措施，造成应收款项不能兑现或者形成坏账。三是重货币资金轻实物资产，资产流失或者浪费严重。不少企业的管理人员，对固定资产、无形资产、原材料等的管理很差，管理职责不明。

3 现代企业管理中资金管理问题的解决对策

3.1 规范资金管理，提升资金运营效率

企业资金使用情况关系着企业的各项活动的顺利进行，更关系着企业的生存、发展和壮大。所以资金管理对从业人员的综合素质是要求非常高的一类专业性管理工作。为了合理安排内部各部门或机构的资金需求，做好各项资金在采购、生产、销售等各环节的平衡，提高资金管理的运营效率，笔者认为需要从以下几点优化相应的资金管理制度。

3.1.1 加强应收账款的管理，制定合理的赊销政策及时催收账款

应收账款的相关管理应该从源头开始做起，在企业形成赊销之前，必须先调查对方企业的财务状况和信誉情况，根据调查结果，对不同的企业给予不同等级的赊销额度。形成赊销后，企业应有专人及时清查赊销情况，包括每家企业的赊销到期日和赊销金额，根据情况采取不同的催要方式，可以先电话催要，然后再主动上门催款，必要的时候还应专门设立催款部门。另外，如果根据情况，还可以采取法律手段，以保障企业的合法权利。

3.1.2 强化存货管理，减少不必要的资金占用

企业内部首先要制定存货管理制度，依据管理制度，做好出入库的管理工作，并且要及时对存货进行盘点和清查。加强存货的审批制度，对于存货的计划、采购、领用等，每一程序都应进行严格审批。

3.1.3 强化现金管理，精打细算，用好每一分钱

严格执行公司的现金管理制度，把每一笔钱用到刀刃上，避免不必要的损失。财务部门或者资金管理部门应及时编制现金流量表，充分了解公司现金的流入和流出情况以及公司的支付能力、偿债能力、财务状况及经营成果等，以此判断企业运营不断阶段的现金流量。充足的现金流量，可以给企业的健康、稳定、长远发展提供有力的保障。因此任何企业都要强化现金管理。

3.2 强化财务预算,合理调配资金,确保提高企业经营成果

全面预算管理是贯穿于企业各项工作的始终，与企业各项活动都有关联的一种管理方法，将这种管理方法运用在企业的经营活动过程中，能够为其作出全面、可续、可行的预算方案。在企业的经营管理过程中全面推行预算管理制度，能够将企业资金的风险置于可控范围，进而提升资金的使用效率。

企业资金管理部门为了更好组织资金调度，必须加强银行账户的管理，对已经开立的所有银行账户务必纳入公司核算，确保企业资金全部纳入企业管理，不可有账外资金或者“小金库”。另外，资金的日常收付款务必样按照企业规定的流程办理，并且严格做到不相容职务相分离。

3.3 完善财务体系，引入内控机制，做好资金管控

任何企业都应该完善财务体系制度，把内部控制做好，从根本上做好资金管控。要想做好资金管控，离不开高素质的专业人才，所以为了企业做好资金管控，首先，必须有德才兼备的专业人才来做；其次，完善内部控制制度，明确岗位职责；最后，所有资金管控的相关岗位人员必须严格按照企业制定的制度和流程执行，避免一人独断等不符合常理的做法。 现金管控过程中涉及的现金、票据、支票、印章等敏感材料必须严加管理，各项业务流程均需按照操作，确保资金满足企业的发展，一切管理活动都是在受控条件下进行。

3.4 与时俱进，充分利用“互联网+”做好资金管控的信息化

从20世纪90年代开始，经过20多年的发展，“互联网+”已经与每个人息息相关，当然企业的各项工作也离不开互联网，同时互联网技术也为企业做好资金管控提供技术保障，通过信息化的管理平台建设，以及在网络通信技术的帮助下，企业可以很便利的聚合财务资源，内部相关成员单位的资金和财务活动也能够实现实时跟踪查询和监控。另外，由于互联网技术的发展，现在的企业可以通过企业网上银行系统方便的进行内部结算和资金转移，实现财务活动的电子化管理。

此外，根据信息化管理平台，企业建立和完善信息采集和数据资金管理分析系统，这样便能够对数据进行统计和分析，通过对资金活动数据的挖掘和分析，为企业资金管理决策提供相应的数据支持。

4 结语

综上所述，当前时期下现代企业财务管理中的资金管理对企业发展具有十分重要的现实意义与价值，因此，得到了各个企业管理者的高度重视与关注。然而，在实际过程中，仍然存在着各种各样的问题，对此，企业管理者应从企业的实际情况出发，充分发挥相关部门以及相关资金管理岗位在资金管理中的监督职能，提升资金管理效率和增加资金的运营能力，为企业的健康发展打好坚实的基础。