企业资金管理问题与对策探析

埃森哲信息技术(大连)有限公司 王欣

随着市场经济的高速发展，企业资金管理成为企业战略管理不可或缺的一环。如果一个企业的资金来源严重缺乏及使用效率低下的话，那么将会导致抵御市场冲击能力较弱，增加各种财务风险的发生频率，严重地影响自身的生存和发展。在企业不断壮大发展的过程中，资金管理不足会严重制约企业的持续性发展。因此加强和提升企业的资金管理水平具有重大的意义。

1 加强资金管理在企业发展中的重要性

资金管理就是对企业资金的取得、使用以及分配等活动所作出的一系列企业管理活动，目的是保障企业资金安全，提升现金流动进而提高资金的使用效率、合理地控制营运风险、实现企业价值最大化的战略目标以加快企业自身的发展。加强资金管理在企业管理中所体现的重要作用如下。

1.1 资金是企业生存发展的必要条件

企业资金的使用贯穿着经营活动的自始自终，所有的生产经营活动都离不开资金的支持。资金的筹集、运用、收回与分配，构成了一个企业生存的血液循环体系。企业资金周转不畅，企业经营也会出现很多障碍，更谈不上稳定持续的发展。由此可见，为了提高企业经济效益，必须采取有效的管理和控制措施来加强资金管理。

1.2 确保资金管理的有效规范，有助于企业防范经营风险

企业确保资金合理规范的使用，有利于对资金流动的严密控制，以防单位或个人恶意支配等情况出现，保证了资金的安全性，避免因为管理不善造成公司的巨大损失。同时，企业资金持有量要保持在一个平衡点上，持有过多的资金，会错失许多机会成本，丧失企业发展机会；持有过少的资金，有可能会影响企业的偿债能力，给企业带来许多负面影响，导致企业陷入困境。因此，资金的管理必须要合理并有计划地进行，加强资金的规范管理。另外，资金风险在企业经营中，无处不在，无时不在，并不以人的意志为转移。我们无法回避并消除它，只能通过各种管理和经济操作方法来尽量地防范风险，进而避免损失。

1.3 加强资金管理，有助于企业持续发展

资金是一个企业的血液，一个企业若要维持良好的运营状态，需要适当充足的资金用于偿还到期债务、维持企业日常开支、发展生产、扩大生产。如果企业能够确保有效资金管理，就会将各种分散资金聚集，改善企业资金环境；可以增加资金收入的机会，使资金得以更宽松地使用，财务状况和偿债能力都会发生好转，资金的运转情况得以优化。良好的财务状况会吸引更多的投资者，同时也可扩大投资生产，为企业发展扩大发展提供了必不可少的支持。

2 企业资金管理存在的问题和不足

2.1 企业管理人员意识不足

随着时代的巨大变革，我们的经济体系和财务模式也上演着翻天覆地的变化。目前大多数企业管理人员仍然只是单纯明白资金的重要性，对于企业资金管理中存在的漏洞，对于现金流运转的重视，思想意识并没有得到根本的转变。因此，即使企业设立健全规范的资金制度，也并没有得到有效的实施，因为工作人员重视不够，监管手段和方法也无法有效运行，导致营运资金缺乏控制，亦没有得以合理优化的运用。

2.2 信息失真，严重影响财务决策

目前我国很多企业的信息不够准确真实，导致管理人员及决策者难以获取最真实的财务信息，最准确的财务状况。更为严重的是，有的企业甚至会根据不同场合需要，而提供出不同版本的财务报表数据，掩盖实际经营状况和财务状况，从而导致信息传递失真严重。使管理层无法对企业出现的情况作出迅速的反应和制定对策，导致很多经济机会流失，引起投资决策失误和企业资源无法有效配置。同时，信息的不真实不仅影响企业的正确决策，也影响着政府社会监督和宏观管理的效果。

2.3 缺乏完善的企业资金管理体系

很多企业在日新月异变化的当代市场，并不能保证企业的各项管理制度都能与时俱进，及时更改并建立完善的资金管理制度和体系，导致资金的使用和运转并没有清楚有计划地进行。至于企业如何使用资金，运用资金生产经营，在这些过程中对资金的使用标准和分配等都缺乏真实的经验和合理的计划。在投资和筹资方面，没有计划或严格的资金预算和规定可按章依据，导致高投入，低回报，回收率低，使企业蒙受不必要的巨大损失。没有合理完善的资金管理体制，亦无法对资金实施有效的管理、监督和控制。

2.4 监管机制不力，缺乏对资金的严格控制

一些企业为了适应现代经济的发展速度，不断加强管理，虽然建立了健全的资金管理体制，但是因为对制度实施缺乏相应的监督和约束机制，使得资金管理体制的建立成了虚化的摆设，并不能得到彻底有效的实施。通常导致形成此现象会存在两个原因：一是企业资金监管智能缺位，一定程度上存在制度执行力不足，监管措施不够严格。二是，企业对监管任务理解不够深刻，主要精力偏重于资金的筹集，使用，投入等工作，一定程度上出现了”重资金，轻监管”的现象。而在实际工作中，资金管理中的每一个部分都是相辅相成，不可拆分的。监管力度不足，监管重点不够突出，自然就会造成资金的合理分配与否没有得到精准的确认，可能出现各种各样的问题，使得企业的资金管理进入一个“恶性循环”。

3 加强企业资金管理的对策

3.1 加强资金管理参与人员的意识水平

资金管理是财务管理的必不可少的组成部分，作为优秀的管理人员和财务人员，需要意识到资金管理的重要性，合理地筹措资金，高效地使用使用并降低资金的使用风险；同时需要具备高度的责任心、强烈的使命感和敏锐的洞察力。提高财务人员素质，应从促进业务知识学习、加强对财会法制概念的了解、提高从业道德水平、强化行动力和执行力等几个方面来采取措施，提升并培养财务人员或资金管理人员的理财意识、全局意识、预测与决策的能力，使其开拓思维并能站在企业发展的高度去发现并解决问题，充分发挥财务人员在企业中的信息反馈、决策咨询、管理支持等作用。

3.2 严格保证企业财务资金数据的准确真实

加强公司财务资金数据的真实有效性，需要提高企业财务人员的素质和建立完善的财务核算制度及统筹制度的同时，完善对财务数据真实有效性的监督体系并建立奖惩机制也是必不可少的对策。对于企业各个与资金有关的部门，应加强沟通交流、依章办事、严格按照企业各项规定和国家相关财务规定开展财务管理工作，以增大问题暴露的概率。通过建立完善的财务数据监督体系，以保证财务资金数据的真实性。另外，在激励机制方面，也应当将财务人员的业务表达和薪酬体制相关联，激励财务人员保证本职工作的准确完成。如果出现弄虚作假的现象，也一定要加强惩治力度。最后，在网络信息高速发展的现代社会，大力使用电子化办公，将各种先进的财务管理软件和自动化工具大量使用在财务资金管理工作，不但可以大大节省工作时间，也会避免很多人为产生的错误，更加确保财务数据的准确性。

3.3 建立健全的资金收支预算管理制度

建立可以有章可循的资金预算管理制度，是完善企业资金管理的有效模式。企业要切实改变目前资金管理形同虚设的现状，建立健全有法的资金预算管理制度，对公司日常开支、发展生产、扩大生产等各个环节实施预算的编制、分析、监督、考核制度，把企业资金收支严格纳入预算管理流程当中。在资金预算管理制度的实际实施中，要做到科学计划、合理理财、精打细算、严格监督。确保企业的资金能够被有计划、合理节制地被使用，使资金的安全性和完整性得到保护从而得到最优的资源配置。

3.4 加强对资金管理的监管力度，强化监督环节

企业应该围绕企业资金流相关流程进行全过程的审核监督，加大监管力度，真正地建立程序规范、管理严格、公开透明的监管机制，真正起到对企业资金管理的强化约束作用，使得企业资金运行取得实效的保障。强调企业内部监督与审计不仅是对财务信息结果的合理性和真实性进行审核与监督，而且更应该对企业资金运行、制度实施过程中的各个细致的环节进行严格的审核与监督，达到提前防范和事中控制，保证企业各项经营活动都能有序地进行。

4 结语

在如今竞争愈演愈烈的市场经济体制中，企业的财务管理工作对于企业的整个管理水平的提升、企业的持续发展、以及经济利益的获得都有着重要的意义。企业不可能彻底消除资金风险，亦不可能完全规避资金风险。企业应该对资金保持清醒的认识，在对其进行深刻分析的前提下采取相应的有效措施进行应对和防范。尽量做到风险来临前，通过健全的管理制度，促进资金形成良好的运转循环模式，把资金风险降到最低，把企业损失降到最小，企业才能持续发展并保持住竞争优势。