信托公司智能财税共享平台的建设研究

付婷婷

【摘要】  全面实施“营改增”的大背景下，通过查摆信托公司当前财务管理状况存在的主要问题，对建设智能财税共享平台进行可行性分析，借助互联网技术的创新成果，基于业务与财务深度融合的管理理念，提出建设的目标与思路，对于信托公司加强费用管控、规范业务流程、整合资源增效、夯实战略支持具有重要意义。

【关键词】  “营改增”;财税共享;业财融合;互联网

【中图分类号】  F275  【文献标识码】  A  【文章编号】  1002-5812（2019）11-0093-03

根据财税[2016]36号文，2016年5月1日起在全国范围内全面推开“营改增”试点，《关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税[2017]56号）则从2018年1月1日起正式拉开了资管产品征收增值税的序幕。作为四大金融支柱之一的信托业要更好地适应“营改增”变革的进程，必然依靠业、财、税管理上的变革与创新。

一、“营改增”下信托公司财税管理面临的挑战

（一）信息系統改造的挑战

金融业对信息系统具有极高的依存度，但系统间信息融合度低，业务系统、报销系统、财务核算系统、税控系统、监管报表系统和OA系统等独立运转，交易信息、财务信息、税务信息和管理信息缺乏充分的交互与共享，乃至阻碍系统间有效的整合与匹配。而旨在突破系统边界的整合和改造不仅涉及大量软硬件的投入，且面临难以估算的时间和人力耗费。

（二）税控管理的挑战

与营业税管理不同，增值税发票管理流程节点繁多操作复杂，从销售发票领购、保管、开具、缴销，到采购发票的获取、认证、抵扣等，增值税的进项税认证抵扣直接关系的经济效益影响巨大，税基管理、税金计算、纳税申报、税务统计、涉税核算规则等均比较复杂，人工算税、手工管票的方式增加了日常税控管理的工作量和操作难度。

（三）流程优化和制度规范化建设的挑战

增值税涉税业务涵盖信托公司业务的完整链条，从采购、报销等支付业务，到贷款利息收入等收款业务，在传统业务流程中，业财融合理念无法充分体现，造成信息传递断裂、事前管理障碍等问题。对业务人员而言，业务交易过程审批环节冗长且透明度低，资源难以达到市场化的优化配置，缺乏科学评价投入产出效果的量化依据;对财务人员而言，单据处理量大且协调成本高，缺少实时获取、分析和传递信息的无障碍通道;对管理者而言，无法提取实时的信息全景图作为管理决策的有力支撑。

再者外部商业环境高度复杂、多变，涉及的税收政策和法律法规繁冗复杂，信托业务规模庞大且创新日新月异，缺乏规范的制度体系作为保障，财税政策执行未能精准到位，增加了信托公司的管理成本，带来较高的财税风险。

（四）人员理念和素质的挑战

一方面信托公司作为劳动密集和资本密集型金融服务行业，可抵扣的进项税额先天非常有限，部分员工对“营改增”政策认识不足，在商务谈判、方案设计、合同签订等业务前端环节抵税意识不强，按照营业税时期的流程操作导致增加公司税负。另一方面，税务管理工作专业性较强，目前的实操工作主要由会计兼任，缺少统筹安排公司税负水平的整体税务规划。

二、智能财税共享平台的实施目标

智能财税共享平台是以“涉税业务+财务”集中管理为核心，将财税管理向业务前端延伸，借助互联网技术，通过人工智能、大数据和云计算等技术的结合，实现业务流、财务流和管理流有机融合的票税一体化、财税一体化后端支撑平台，全面支撑交易数字化的转型和重塑，实现自动化、共享化和智能化三大愿景，大幅提升财税管理效率、决策支持水平和风险管控能力。

会计税务作业自动化。重复和标准化的业务被集中统一处理，自动抽取业务数据、智能审核、税金计算、智能凭证、直连开票、自动认证专票和查验普票、报表生成，实现自动记账、对账、报账和查真，同时通过规则引擎管理政策规则、业务规则和计算规则，快速响应内外部管理和政策变化需求，极大提高工作效率、规范和简化业务流程、促进财务组织的扁平化。

业财税信息共享化。通过整合公司内部价值链条和外部资源（工商税务机关、供应商、客户），借助内通外联实现业、财、税管理从线下到线上、从分散到集约的转变，优化跨系统和跨组织的资源共享配置，降低了交易成本，实现业务财务全过程管控，极大增强全流程的透明度和规范化，为更好地发挥规划、预测、决策、控制和评价等管理会计功能提供了真实、可靠的业务口径、会计口径、税务口径和管理口径信息，为公司精细化管理和财务智能化转型奠定基础。

财税管控智能化。随着智能认知技术（AI）的迅猛发展，财税管理模式也不断推陈出新，正在迈向高级AI会计阶段。语音图像识别和数据智能采集实现数据采集的前端化和可靠性;电子化的凭证保证原始票据的真实、完整和安全，突破传统纸质材料向影音、视频等多媒体形式拓展，推进财务档案的无纸化，通过凭证信息与业务信息的交互集成和穿透查询，实现业财信息的在线可视化和共享化;模式识别辅助信息的分析、分类和统计并得出结论，知识图谱和训练引擎等机器学习技术分解复杂的财务问题，解决财务管理中筹资、投资、运营和分配管理等难解痛点，促进会计职能的服务化。

三、智能财税共享平台的设计框架和策略

智能财税共享平台建设是个系统性工程，通过引入内部商城和商旅模式，将信托公司外部的供应商、客户、工商、税务等都纳入平台，纵向贯穿企业内外部价值链条，借助“互联网+”和电子交易票据为媒介实现业务流、票据流、信息流的“三流合一”，着眼于信托公司的自身实际和实用角度，从组织结构层、业务核心流程层、信息系统交互层、风险管控层等4个层面搭建。

（一）组织结构层的扁平化

财税共享平台涵盖财务管理的前、中、后端全流程，包括前端的基础工作、中端的分析决策和后端的风险防控和全过程监督，其职能分为两大板块：一是财务核算、税金计算、发票服务、报表报送等基础职能;二是基于财税共享大数据体系的成本控制、税务筹划和风险管控等决策支持的管理职能。

信托公司的财务部通常设置在注册地总部，财务组织结构扁平化形成天然的财务集中办公模式，有利于整合财务运作和梳理流程规章，实现统一集中的平台化管理，根据管理职责可分为核算组、税务组、支付审核组、预决算组和信息档案组等五个组。

（二）业务核心流程层的优化

1.收款与开票环节。信托公司主营业务收入中占比超过七成的是信托业务收入（即信托报酬），通过综合业务系统与前端业务对接，集成电子单据审核、凭证管理、税控开票和系统间核对于一体，按照“收入确认—税金管理—发票交付”三个基本步骤推进。

以比重最高的融资类收款业务流程为例，按照嵌入的简易计税规则，综合业务系统根据贷款合同的要素信息生成收入业务单据，利息总金额经过价税分离自动计算税金，收款资金到账后，单据经过人工或智能复核后推送到税控系统与财务系统，纳税信息与申报税金核对一致后生成凭证;根据综合业务系统里申请开票的交易对手信息开票，通过系统内置税控机和专票打印控件功能，采用发票单点打印和打印中心批量打印，保障了严控开票并杜绝虚开发票，当税务政策发生变化时规则引擎将自动更新，系统只需一点修改就可以支撑，极大减轻开票量、提高开票效率和提高客户满意。

2.付款与取票环节。信托公司中符合规定产生可抵扣进项税额的各项支出，既包括费用性支出如差旅费、招待费等，又包括资本性支出如构建固定资产、无形资产以及不动产、工程建设等支出，发生频率和金额占比较高的两类是对私报销流程和对公采购流程，商旅、商城模式的引入优化了这两类主要的付款以“申请—审批—定单推送—记账、对账、结算自动化”的流程展开。

（1）对私报销流程。信托公司的业务团队分散于各异地，存在报销单据传递障碍，其中差旅费报销比重最高，为了克服传统报销的单据字段繁多、手续复杂以及审批流程冗长的弊端，通过引入商旅平台（如阿里商旅）实现报销手续的无纸化，增强信息传递时效性和透明度，提高审核单据和账务处理的效率和质量，具有以下优势：一是推荐行程智能化，报销人发起包含起点到终点的差旅行程申请，根据时间规则或金额规则，系统自动规划出最优路线以供备选，同时自动比价机票、酒店等相关服务的价格。二是审批智能化，系统自动识别报销人部门，由部门和消费类型字段自动映射到预算和核算字段，将费用明细科目转换为业务语言，根据联想自动带出单据填写的字段，经过控制/预算引擎配置差旅费额度，出差审批和出行预订合二为一经过领导审批之后，个人无需垫付资金，在指定订单状态下全部由企业统一支付和结算，极大改善了报销的便捷性和人性化。三是发票处理自动化，商旅平台自动与供应商对账和记账核算，并于对账无误后生成凭证，在对账成功后统一自动向供应商发起订单发票的申请，发票信息在线上进行回传、检验和专票认证与抵扣，并将纸质发票邮寄公司财务部设立相关关联并存档保管，实现了发票的线上线下集中管理，不但缩减了审核时间成本和人工成本，而且降低了漏报漏抵扣的税务风险和公司机密的外泄风险。

（2）对公采购流程。信托公司日常采购和资本支出业务一方面是支持信托展业的必要物质保证，另一方面又占用大量人财物资源，特别是异地团队建设的资本性支出包括租赁、装修和固定资产采购等。通过对接多个外部电商平台的商城业务模式，将前端交易和物流线上化，财务人员的管控视野延伸覆盖到租赁、装修、机器设备采购等复杂业务全流程，积极占据交易信息透明化和比价优势，提高资源的使用效率，降低了交易成本。

與商旅平台类似，商城业务模式电子化了交易的合同、订单和发票，实现自动化的数据跟踪和匹配，付款和发票以及账务处理成为一个自动化的过程。主要步骤是：一是线上下单，提交商品订单会自动关联消费类型和品目到费用明细科目，在预算范围内比对各供应商的价格和性能，争取形成最具规模效益的性价比。二是订单线上审批，经过控制/预算引擎判断是否符合预算标准和费用标准，管理者审批完成后系统会自动提交订单给供应商，由公司统一付款结算，物流信息于发货后可实时追踪;三是收货确认与对账取票，在线收货验收确认后，于每月指定结算时间自动对账，对已对账状态的订单申请开具发票，并将发票信息线上回传、原件线下邮寄，进行自动化的查验、认证抵扣和账务处理。

3.分析与决策环节。平台的交易闭环实时获取各类业务和财务信息，包含线上消费交易数据、财报数据和税控数据等，依托智能自助式分析工具，透过数据洞察业务发展趋势，推动财务从事后的记账核算型会计转变为发挥规划、决策、控制和评价功能的管理会计，致力于主动创造价值，为公司管理决策提供及时、精准的信息支撑。一是扩大财务监督管控视野。不但提供丰富的管理决策视角，还具备透视功能追溯数据源和计算方法，直至业务活动全链条，增强了前置管控力度。二是增强成本效益评价的决策支持。以信托项目为最小颗粒度，利用盈亏平衡分析、边际贡献分析等量化方法，综合评估信托项目的成本、收入及盈利性;依据设定标准完成信托经理、业务团队乃至区域单元的评价，根据评价结果确认整改、控制重点提出解决方案，同时对解决方案的执行过程和结果进行追踪，为信托公司的展业方向和业务类型等经营决策提供科学的量化依据。三是促进内部管理规范化和标准化。一方面保证信托公司的工作规范化程度，另一方面促进其持续完善相关制度规范。费用标准设置方面克服了内部业务流程和财务流程的随意性，突破单维固定标准分类（一类城市、二类城市），实现按区域/季节更加人性化、科学化和市场化地动态调整和更新;费用的预算编制方面实现各机构精准预测合理的使用额度;集中采购管理方面精准锁定口碑好、性价比高、交易流量大的商品，提升议价能力。

（三）信息系统交互层的维保

信托公司的信息系统架构不仅涉及到内部系统，如客户管理系统（CRM系统）、综合业务系统、财务系统、采购系统、报销系统，还涉及到税务局查验认证、开票税控系统和申报系统等接口的建立，乃至于主要供应商门户系统的接口，实现业财融合、财税融合、内外连通有机结合的统一整体。此过程中一方面要保障各子系统各自独立稳定的运转，特别是关注财税、监管政策规则的变动对系统的结构性影响;另一方面，采用集成技术分阶段、循序渐进地将各类系统整合到统一的信息化平台，实现数据自动提炼、集成并实时共享。同时，系统安全保障是信托公司的生命线，子系统在交互融合和信息集成的过程中，必须搭建维护信息可靠性和安全性的防火墙。

（四）风险管控层的强化

首先，建立财税风险管控体系。信托公司风险管控前置到业务环节，实现事中监控和事前预防，通过信息化手段建立扁平化监管应对模式，标准化、指标化、全员化风险管理流程，有效识别风险、发现风险、治理风险和化解风险，提高风险的有效应对能力。一是引入红黄绿灯机制，设置风险指标对标分析规则，确保业务合规;二是建立风险识别和预警机制，构建风险监控网，形成风险监控监督全景视图，实现智能发现;三是完善风险追踪与应对，在管理闭环中快速自查和凭证调阅追踪原因处理争议;四是风险指标对标分析，实时掌握全公司财务税务风险点，追溯风险事项助力税收筹划。

其次，优化风控体系的保障机制。一是建立和完善内部控制制度，保障经营目标的实现并减少控制风险及其潜在损失，为公司的经营业务和可持续发展保驾护航，实现有法可依;二是设置激励约束机制，撒下管控大网分责至岗，依托企业文化大力宣贯风险管理意识，设立奖惩机制监督风险管理活动的落实，实现有责可追。

四、智能财税共享平台运行的保障

（一）业务流程的持续优化和规范

财税共享平台致力于全业务过程管控和精细化管理，其建立过程是流程再造的质变过程，亦是从实用性到适用性不断完善的过程，应持续监测、不断修正和自我完善。信托公司设置专门的运维小组和评价机制，定期全面评估系统运行状况，在组织架构定位，流程整合精简、内控制度设计、绩效考核量化等方面持续的完善和优化，充分深层挖潜平台功能为己所用。

（二）互联网技术监管的持续加强

面对经济新业态的变革、智能化的潮流和管理模式的创新，财税共享平台的有序运转以稳定的数据为基础，信息数据是智能化共享时代的核心资产，平台内各系统信息交互时，采集和使用了大量信息数据，切实从硬件和软件两方面保障信息安全的紧迫性时不我待。一是在硬件上夯实信息安全保護的技术能力，建立完善的防火墙、数据加密、灾备等网络安全设施;一是软件上落实信息安全保护的行为规范和准则，界定信息披露与保密标准，制定平台技术审核和信息审核规则。

（三）“税感时代”的全员培训

“营改增”后，信托公司要高度重视增强财务、业务和采购每位员工的税务风险意识和理念，并切实落实于日常工作职责中。一方面财务部门专职设立税务专岗，通过专家讲座、同业研讨等方式，促进财税务人员知识结构优化和专业知识的更新，熟悉财税政策并灵活运用，提升办税和筹划能力;另一方面开展全员增值税知识培训与指导，通过专题知识讲座、业务岗位培训、微信公众号等多种方式，在展业过程中的商务谈判、合同拟定和费用支付等相关环节对业务人员给予专业指导，掌握采购、租赁、工程建设等重大业务中的主动权。J

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