浅谈融资担保公司内部控制与风险防控

谢明飞

【摘 要】当前，我国社会经济不断发展，融资担保企业与银行之间合作日益完善，要确保融资担保公司稳定持续发展，内部控制与风险防控至关重要。我国融资担保公司内部控制与风险防控工作仍存在一些不足，应予以高度重视。文章结合作者的研究与实践，探讨融资担保公司内部控制与风险防控的有效对策，以供参考。

【关键词】融资担保;内部控制;风险防控

【中图分类号】F832.39 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2019）12-0172-02

在我国社会经济大发展的有利环境下，融资担保企业发展规模与数量不断增加，与此同时，融资担保企业经营发展过程面临的市场环境也将越来越复杂，其承担的风险更大，包括客户基础薄弱、违约可能性增大等风险，因此融资担保公司内部控制与风险防控工作应予以高度重视。

1 当前融资担保公司存在的风险分析

1.1 融资担保公司承担风险能力较低

当前，我国社会经济快速发展，在这样的社会背景下融资担保公司具有的资金、发展规模、承担的风险基本呈正比，伴随融资担保公司规模的不断壮大和业务的扩充，市场环境竞争下抗风险力会增强。但在笔者的调查中发现，一些融资担保企业成立时期很多决策都以一次性投入的方式进行，资金数额相对较小，但担保期间却存在费用收取过低的情况，不能因此而扩大企业规模，也影响了企业抗风险能力的进一步提升[1]。还有的企业为了降低风险，对不同分公司都设立风险补偿基金，由政府和企业投入，但目前的情况是投入严重不够，无法真正发挥其作用以应对风险的存在。

1.2 融资担保公司与银行间分配不当

这一问题的产生主要表现为两个方面：一是银行占据金融体系的重要地位，其缴纳保证金需要通过担保机构，以达到最大限度地降低风险的目的，并且不会被融资公司责任担保，因此无论是银行或是担保机构的责任将基本加到融资担保企业的身上。二是真正的补偿缓冲期较短，在这个时间段银行还会将其缩短到一两个月内，确保有效完成，这就导致融资担保公司有着非常大的资金压力，很多时候融资担保企业补偿资金时间超过半年，这一时间相比其他企业来说较短，分配不当也会增加融资担保企业经营的风险。

1.3 融资担保企业风险意识相对薄弱

一些申请担保的企业往往缺乏实际工作中详细的调查与分析结果，审核程序时操作上也存在较大的风险，此外融资担保公司还会受到多方因素的影响与干预，有盲目支持和不重视风险的情况存在。在担保申请中，不但没能有效控制风险，在各种干扰的影响下，风险还将大幅度增加。

1.4 融资担保公司风险分散机制不合理

调查中发现，很多融资担保公司更多是在相关担保条款的建立与主体确保中达到风险分散效果的，但是因为目前阶段对应的风险机制还不够完善，担保费用和资金需要提升才能转化风险，所以这样的操作实际上就大大增加融资担保企业的融资成本[2]。

2 A融资担保公司内部控制现状分析

A公司为广西当地成立的一家融资担保有限公司，属于以信用担保为主要业务的全国性专业担保机构，其对应的业务范围包括投资担保、评审策划、资产受托、信息咨询、信用担保等。

A公司内部控制现状很大程度反映当前我国诸多融资担保公司内部控制的现状，其可归纳如下。

（1）控制环境。可分为实施前、实施过程中和實施后相分离的内部控制管理体系，根据不同种类业务属性进一步细化。例如，前台部门设立担保业务中心，组成包含金融产品担保中心、资产经营管理中心等负责工作，而相关部门就有法律事务部、风险管理部等，后台部门需负责人力资源管理、内部审计及会计核算等工作。

（2）风险评估。当前经济形势较为复杂，很多市场企业为了满足市场需求，在原有的风险控制工作的基础上加入了债券担保与保本基金担保等新型的业务，并力争将其转型为战略性的发展目标，确保担保行业更好地发展。通过工作报告及会议向董事会和员工传达公司目标，结合计划与工作方向合理配置资源，将战略目标分解为公司年度工作计划。此外，该企业设立的风险管理部门会从外转入更多的专家人才提供指导，为担保业务风险工作进行整理，将相关的风险要素一一列出，进一步量化风险内容，预估可能性及影响程度。在应对风险的工作中，公司担保业务管理还要结合不同行业存在风险的特点进行考虑，重新整合业务流程，并也以事前到事后的问题进行整理与评估，逐渐建立更有效的风险评估机制，例如制定和完善企业年度的业务风险策略、定期召开风险防范有效策略的研讨会及开展覆盖全公司存在风险的排查工作等，提高管理风险的主动积极性，从而更好地应对当前经济形势的变化。

（3）控制活动。该公司主要的控制活动内容包括职责分工控制、预算控制、会计系统控制、绩效考评控制。

3 融资担保公司的内部控制与风险防控分析

鉴于当前融资担保公司存在的风险问题及以A公司为例的内控现状，广西当地的融资担保公司内控与风险防控工作还需做进一步的努力。

3.1 完善内部控制制度

要完善融资担保公司的内部控制制度，应用的方式如审、保方法，融资担保企业基于融资的同时更好地控制整个过程前后出现的风险情况，不断摸索科学有效的管理手段及时加以调控。相关管理者则在担保公司申请时，对其全部的情况予以了解、掌握，在此基础上加以评估，提高真实性，准确预测项目存在的各种风险因素，更好地实施风险控制，不断完善各项工作的流程，确保内部控制有制度可依。

3.2 加强公司与银行的沟通

融资担保公司需要加强与银行的沟通与合作，尤其是针对存在的诸多影响风险或风险本身的因素，结合实际情况制定沟通机制与管理机制，银行在实践中具有有效经营的原则，需要及时严格地审查融资担保公司的资质及时控制。此外，还要积极扩展业务，结合相关环境政策更好地控制风险，最大限度地降低风险比率，提高控制效率[3]。

3.3 实施强化性的风险管理

融资担保企业无法直接在银行中获取信息，这决定其必须充分做好经营负债准备，确保各个发展环节都能得到监督。在执行过程中，相关企业要全面掌握担保对象的资金流动情况，以及时发现和解决存在的问题，此外还要以控制风险为基础，结合实际的资金规模全方位考虑融资企业情况，最大限度地予以限定，同时确保有非常专业的团队和评审机制把关，抑制外来不利因素的干预，从而促进规范化与市场化发展，使之更好地运作[4]。

3.4 引入再担保机制

再担保机制是融资担保企业机制体系的重要组成内容，必须积极引入，因此可结合再担保机制及对应的方法，以相应的风险内容为准，提出有效方案，进一步降低融资担保企业风险，提高企业的经济效益。

4 融资担保公司内部控制与风险防控业务的开发

首先，融资担保公司要在确定完善内部控制体系和解决风险防控问题的基础上扩展发展的空间，重点结合自身资金的具体情况实现有效扩充，此外还需对担保能力进行重新定位，完善相关机制，积极引入资金，确保民间资金的最大化利用和资本补充机制的完善，从而发挥融资担保机制优势。其次，融资担保公司要不断拓宽自身的经营渠道和业务，规避风险，积极采用差异化的方式经营，发挥优势，获取更好的市場地位。融资担保公司还要不断提升自身的能力，强化沟通，促进资金利用，提升经济效益。而进行业务扩展时还要与银行紧密合作，与其他保险公司、证券公司形成生态商业模式的发展链，促进协作模式下更好、更快地发展。例如，针对很多企业出现的融资难问题和融资成本过高难以承担的问题，可改革企业的文化与供给侧结构，强化对企业信用的引导，加强与财政部门的合作，完善风险补偿机制，更好地发挥资金应用价值。此外，还应提升企业文化的价值，将银行担保的内容纳入其中，从而充分利用并控制好企业的融资成本[5]。

5 结语

综上所述，融资担保企业是激烈市场化竞争环境下发展起来的企业，其具有专业性与发展策略性，在新的社会发展时期融资担保公司的内部控制与风险防控均存在一些问题，面临新的挑战和发展机遇。在市场竞争日趋激烈的发展环境下，融资担保公司要结合自身的实际情况全面地分析风险因素和产生的可能性，强化防范意识和应对能力，在不断完善内控机制和体系的基础上规避风险，扩展业务，全面提高综合实力，从而促进企业更好、更快地发展。

参 考 文 献

[1]张文.经济新常态下的融资担保企业风险防控[J].中国国际财经，2018，11（12）：284-285.

[2]张滨杨.新常态下融资担保公司风险防控及业务开发探究[J].管理观察，2017，2（20）：53-54.

[3]季平.经济新常态下的融资担保企业风险防控和业务开发[J].财经界，2015，1（12）：144.

[4]田天，赵倩.论风险投资与担保公司协同运作的金融创新[J].南方金融，2012，2（2）：59-60.

[5]陈海烽.基于融资性担保的中小企业融资分析[J].九江学院学报（社会科学版），2013，2（4）：17-18.