基于监管指标下的商业银行风险管理分析

路莎

摘要：从商业银行诞生开始，收益与风险就共同伴随着商业银行的发展。商业银行追求的最终目标是高收益，但是高风险却是商业银行为了取得高收益而必须付出的代价，风险的发生和进一步恶化会对商业银行的盈利造成侵蚀，甚至对它的生存造成威胁。有鉴于此。文章从商业银行的地位、概念、特性以及相关监管指标的理论基础上。以某商业银行数据为例，对其部分的监管指标进行计算分析，并且提出有参考性的解决意见和建议，以达到我国商业银行风险管理的日趋完善以及我国银行业的长期稳步发展的目标。

关键词：风险管理 商业银行 监管指标

一、引言

商业银行，不是一般的企业，因为银行以其吸收的存款发放的贷款，存款是主要的营运资金，自有资本占比却相当低。这正表明，银行本身就自带着风险。而从目前的情况来看，这种风险恰恰是金融机构风险的代表。从最开始的资产业务管理到负债管理，进而到两者相结合；再到上世纪80年代的“巴塞尔协议”的产生，这一协议为保护银行的安全而起到了重要的作用；接下来的震惊中外的金融危機，其中最有名的是：巴林银行、大和银行的倒闭，然后是1997年的亚洲金融危机以及国际大银行的倒闭；然后是最为严重的2008年金融危机。而我国在加入WTO后，商业银行的生存与发展环境变得更加复杂，在追求利润的同时，同样面临着激烈的竞争与风险，但我国传统的风险防控却不能适应新的环境。因此，有必要对西方商业银行的风险管理形式与模型进行对比分析，对我国的经营环境与竞争方式进行分析并找出不足。

二、风险的定义与特征

（一）风险定义

广义上是指：在平常的业务活动中，商业银行由于要发生的和已经预测到的不一致，而导致最终的结果也会出现偏差，使银行蒙受损失或者是不利于获利的事情发生。而狭义的定义仅仅是指蒙受经济损失的可能性。在笔者看来，商业银行风险是：商业银行由于各种可能发生的情况，而所产生的各种会让经济承担损失的后果。

（二）风险分类

经过巴塞尔委员会的决议，银行风险共有八类。本文将着重阐述其中的信用和流动性风险。

1.信用风险。信用风险是信用活动中最为古老以及最为传统的风险。对于商业银行来讲，信用风险是一种综合式风险，因为，其主要来源是商业隐含的债务人，那么，一切形成债务人的信用交易都有可能存在着信用风险。例如：贷款人拖欠银行的利息、死账、呆账等。

2.流动性风险。商业银行的流动性是指银行为了满足借款者的资金需求以及存款者对于提取现金需求而应有的能力。该风险也是从两个方面来解释的，分别是以资产为主和以负债为主。资产的流动性风险是指银行将资金借给借款者之后，但是借款者不能按时将借过的资产归还给银行，而给银行造成的损失的情况。而负债的流动性风险则是指银行在过去的一段时间内，经过不同的渠道等等搜集来的资金，用于存款的业务，但是，事情的内部与外部不协调，规则的不正常的波动，而导致的银行资金连接不上，之后带来的冲击和损失。

三、监管指标

用来测量和评估银行经营风险的指标有很多，但是概括起来，大致可以将其分为3个层次：（1）风险水平层次。用来表示当前风险水准的状况。（2）风险迁徙层次。用来表示当前的风险变换程度。（3）风险补偿层次，用来衡量商业银行在发生风险后，对风险损失进行补偿的能力。本文将重点说明风险水平层次指标。该层次的指标恰好与上文中所阐述的商业银行风险的分类一一对应。并且，这种层次的指标可以从大体上了解银行风险管理水准，较为全面。风险水平层次指标不是动态的指标，而是根据某一时间点，已经拥有的数据进行的再一步的计算，因此，是一种静态的分析指标。本文将主要阐述信用和流动性风险指标。

1.信用风险指标衡量商业银行因为借款人不能及时偿还债务及授信过度集中从而带来的风险，包括：单一集团客户授信集中度、不良贷款率以及全部关联度三个指标。

（1）不良贷款率。定义：是用来评价在金融机构中信贷是否安全、资产是否安全的指标之一。公式：为不良贷款数额除以贷款总额，并且这一比率，不得高于5%。意义：计算出来的数值越高，说能够拿回贷款的风险就大一点，数值偏小，那么银行就会更加容易地收回放出去的贷款。

（2）指标释义。根据相关政策，可将贷款分为5个级别。分别是：正常，关注，次级，可疑，损失。其中，后三类为不良贷款。

（3）单一集团的客户授信集中度。定义：为对单一客户的授信总额除以其资本净额。按照规定，其不得高于15%。意义：如果单一集团的客户授信集中度过高，超过了监管指标的范围，那么商业银行就有可能因为其授信集中度高，而产生信用风险。

（4）指标释义。最大单一的客户授信总额：在报告的期末，授信总额最高的一家客户。授信：是指银行将资金借给借款人，如果借款人的信誉有问题，而银行便是作为一个担保人的角色，它主要面对的对象并不是借款人，而是第三方，即非借款人，而所做的担保的具体内容主要是包括：发生的赔偿以及支付的责任。而资本净额则是指：商业银行资本充足和资产流动性状况的一个综合性情况。

2.流动性风险指标指标有：流动性的比例、核心负债的比率、流动性缺口的比率、备付金的比率、超额备付金的比率以及存贷款的比率，并且按照人民币和外币分别计算。

存贷款的比率。定义：银行的贷款总额与存款总额的比。中国人民银行规定，此比值本币项不得高于75%。外币项不得高于85%。该得出的结果数值越高，银行的盈利能力越好。但是，过高的存贷款比率也不是好事，因为贷款资产多，流动性差，风险高。

四、某商业银行实例分析

（一）数据来源

本研究以2015-2017年某商业银行年报数据为样本，数据来源于某商业银行网站中的信息披露部分。

（二）数据分析

1.不良贷款率。由表1可知，2016年的不良贷款比2015年减少2991.5万元；2017年的不良贷款比2016年减少20322.8万元，由此得出：该银行不良贷款数值，在2015-2017年逐年下降，而且下降速度在逐年增加。2017年比2016年虽然次级贷款额在下降，但是可疑贷款额与损失贷款额比2016年却有所增长。

由表2可知，该商业银行在2015--2017年里，不良贷款率均没有大于5%，没有严重的风险问题。2016年的不良贷款率，与2015年同比下降了0.32%，2017年与2016年同比下降了0.32%，这不仅仅说明商业银行拿回贷款的风险在逐年减小，也说明这种减小的趋势是平缓的。需要我们注意的是，虽然不良贷款率在下降，但是贷款总额的增加趋势是不可小觑的，2016年贷款总额与2015年同比增长7474774.6万元，2017年贷款总额与2016年同比增长9771109.7万元。因此，这不排除银行用新进来的资产来“掩盖”相关数值与比率实则上升的真相。

2.单一集团的客户授信的集中度。在研究该商业银行的2015--2017年的年报中，发现年报上用二级指标单一最大客户贷款比例来代替一级指标单一集团客户授信集中度，因此，本文引用年报中的数据，来进行实例研究。

由表3可知，该商业银行的资本净额是在逐年上升的，2016年资本净额比2015年增长了37.23亿元，2017年的资本净额比2016年增长了108.35亿元，由此可见，该商业银行在2015—2017年间，资本的充足性与流动性状况有利好趋势，并且这种趋势是加速的。

由表4可知，该商业银行2015-2017年，最大客户贷款比例均在人民规定的范围内，即都没有超过10%，并且，远远低于10%。但是，单一最大客户贷款比例却在逐年上升，2016年的单一最大客户贷款比例比2015年增长了1.07%，2017年的单一最大客户贷款比例比2016年上升了0.5%，虽然幅度在减小，但是，单一最大客户贷款比例总体却有增长的趋势。这说明授信集中度在增加，有可能引起信用风险，这点值得我们注意。

3.存贷款比率。由表5可知，该商业银行在2015-2017年里，存贷款比率都没有超出监管指标，即都没有超出75%，2016年与2015年存贷款比率同比上升0.72%，2017年数值与2016年数值下降了5.18%。但是2015年与2016年的存贷款比率竟然高达73.24%与73.96%，这与人民银行所规定的75%的监管指标，差距较小。这点值得我们注意。

五、结论及对策

根据上文所描述的，该商业银行在信用风险的不良贷款比例结构和单一客户授信集中度上以及流动性风险中存贷款比率上是存在问题的。下面，将对其产生的问题作出分析，并得出相关的建议与意见。

（一）主要结论

通过对该商业银行的数据分析，本文得出有关该商业银行的风险管理的主要结论如下：

1.该商业银行的不良贷款数值以及其比率是下降的，这作为监管指标来看，是可以接受的，这也说明商业银行在始终贯彻着国家的政策，盈利能力在提高，贷款的结构也在趋于完善。但是，不良贷款的内部数值问题，有待改善，比如次贷与损失类贷款，其数值是上升的，之所以总的比值在下降，具体是因此作为分母的总额的数量也在上升，因此，掩盖了不良贷款的本质问题。这一点，就预示着在不良贷款监管方面还是存在缺陷的，并且也是需要我们进一步提高的。

2.该商业银行有关于单一的客户授信集中的问题，虽然比值仍然是处在规定的10%以下，但是，我们可以明显的看出来，数值有上升的趋势，而在现今社会，授信度以及授信总额已经提到了议事日常，而5%的单一客户授信度，已经超过了10%的一半，因此，有必要用适宜的方法来处理相关的授信问题，使其没有产生信用风险的基础以及能力，这样，银行因为信用风险而引起的损失就有可能减小。

3.从该商业银行的存贷比，我们可以看出，流动性在银行改革后得到了明显改善，资产负债结构逐渐趋于合理，银行的变现能力也在增强，但是存贷款比率近年来的越来越接近75%，这一点，就值得我们注意，我们研究的就是风险的防范问题，因此，我国商业银行流动性仍然较差，需要进一步地提高流动性水平。

（二）有关对策

1.不断地提高竞争力，改善资产流动状况。我国的银行要想走得更为长远，盈利能力更强，就需要制定出符合与中国国情的体系和方法。商业银行要继续加大吸引优质客户的力度，有效增加存款、贷款增长率，立足自身发展特色业务和金融产品，以此实现资产流动性的增强。

2.减少不良资产，加强银行资產的稳定性。降低不良贷款率，优化贷款结构，提高贷款质量，对提升我国商业银行的发展具有重要意义。商业银行应通过加强银行内部管理，完善信贷管理体制.加快金融法制建设，协调银行与企业之间的关系等方法来实现银行资产质量提高的目标。

3.注重人才培养，优化管理结构。根据相关分析结果，员工素质较高、服务满意度较高的银行，盈利能力也越强。我国商业银行应该建立健全科学的人才培训机制，引入新的激励机制，培养人才管理文化的相关理念，实现“以人为本”的管理。同时还要精简人员，减少管理层级，提高员工工作效率和服务水平，从而提高我国商业银行的风险管理。

六、结语

根据上文我们对商业银行的重要地位、定义、分类以及风险监管指标的理论基础上，以某商业银行为例，对其部分风险监管指标进行分析，并且得出其在不良贷款、授信集中度以及存贷款比率中存在的问题，进而提出了参考性的建议和意见，以实现长期稳步发展以及盈利的目标。