浅析国有企业的资金管理

韩琳

摘 要：资金管理是国有企业财务管理的重要环节，本文介绍了国有企业资金管理的重要性，分析了国有企业资金管理现状及存在的问题，并提出了提升国有企业资金管理水平的建议。

关键词：国有企业;资金管理;内部控制;预算

一、国有企业资金管理的重要性

1.资金管理的概念

资金管理是企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是国有企业财务管理工作和企业管理的重要组成部分。

2.国有企业资金管理的重要性

（1）保证企业资金安全。企业通过对资金的管理，对资金账户的转入转出进行追踪，有效保证了企业的资金安全。

（2）提高资金使用效益。加强国有企业资金管理，可以更科学地划分国有企业的内部资源，使国有企业资金管理工作的质量和效率得到切实的提升，还能提升企业自身的经营管理水平，使企业决策更具有科学性。同时，企业根据资金预算，通过合理的筹集和使用资金，能加速资金的周转，提高资金使用周转率，使闲置资金减少，从而降低资金的使用成本，提高资金的使用效益。

（3）预防企业风险。加强国有企业资金管理，可以更科学、更有效的运营资金，使资金管理发挥积极的作用，从而更有效开展融资工作，使企业的融资成本有所下降;企业通过加强对资金的管理，能确保企业的资金全部用于企业规定的经济业务活动中，从而规范企业的经济行为，有效预防企业风险。

二、国有企业资金管理的主要内容

1.企业资金配置

企业的资金资源不是无限的，要实现充分利用有限的资金，必须使资金配置合理，因此，企业资金管理的第一步，是优化资金配置。

要合理配置企业资金，首先要知道企业资金被哪些方面所占用，各占用了多少。虽然企业的会计报表中已分项列明流动资金和固定资金各占用多少，但在实际应用上，它并不能完全反映企业真实的资金占用情况。例如，企业购买的固定资产，可能存在闲置的情况，或者固定资产的效能很低;库存商品可能存在损坏或未处理的商品;应收账款可能只能收回部分，或全部成为坏账，等等。

其次，要不断调整资金资源配置，通过分析评价，来判断资金配置是否合理。资金配置没有固定的标准，企业只能进行不断分析，与前期做对比，不断地修正，看资金使用效率是否提高，从而得到最优的各项资金的占用比例。

最后，企业应结合自身的目标和增值链，来安排资金。企业应优先将资金配置给能提高企业经济效益的项目，优先满足重要环节和薄弱环节的资金需求，再配合企业预算管理、资金投资方向管理等，来解决资源有限的问题。

2.资金使用效率

要提高资金的使用效率，就应降低各项支出、减少资金占用量、提高资金周转率，同时提高固定资产利用率。

首先，應降低各项支出。企业支出主要是成本和费用，减少资金占用量最直接的方式是降低企业支出。企业可以通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理等方式来降低成本费用支出。

其次，应减少资金占用，加速资金周转。在企业流动资金占用中，占用量比较大的是存货资金和生产资金。存货资金占用是不会给企业带来收益的，压缩存货，不仅能减少不必要的储存费用，也避免了商品可能降价的风险。生产资金未来可以给企业带来收益，但也很容易因为种种原因停滞在生产过程中，例如生产计划安排的不周详、生产工艺安排的不妥帖等，企业应编制周密的生产计划，安排合理的生产工艺，减少生产资金的占用，进而加速资金周转。

再次，应加速应收账款收回，加速结算。加速应收账款收回，可以减少坏账的发生。应收账款越多，占用的资金也越多，企业应加快应收账款的回收速度，加强应收账管理制度的执行，来降低公司的坏账发生率。同时，企业的各种销售，劳务在实现过程中，很多会通过银行汇票等方式进行结算，加快资金的结算速度，也可以直接减少资金占用天数，进而提高资金的使用效率。

最后，提高固定资产利用率。在企业资金占用中，固定资产占用是很大的一块，在企业所有资产中，其流动性是最弱的，而且还比较容易变成闲置资产。固定资产如果配置不合理，是很难提高固定资产使用效率的，固定资产使用效率不高，也就降低了资金的使用效率。在企业中发挥主要作用的不是全部的固定资产，而是能起到关键作用的少量固定资产，因此，企业应结合自身的目标和特点，重点配置关键性的固定资产，压缩或简化一些不必要的固定资产;同时，企业在购置新的固定资产前，应进行充分的市场调查和分析，严格按企业预算和投资需求进行购置，避免浪费。

3.安全监管资金

资金运行安全是资金配置和资金使用效率的基础，企业应严格贯彻执行国家财经法规与纪律，建立资金安全保障机制，并实时监测其有效运行。企业资金的收支必须严格按照授权审批制度进行审批、按复核制度复核、按结算制度结算、按盘点制度盘点，来确保资金使用安全。同时，企业应通过如下方式来保证各项制度的有效运行，如定期或不定期地检查各项制度的实施情况，实时监测督查每一笔资金的流向，进行实物盘点等。

三、 国有企业资金管理的现状及存在的问题

1.资金管理制度不够完善，缺乏有效的控制

部分国有企业虽然建立了资金管理制度和内部控制制度，但还不能够十分有效地管控资金的运行，保证资金的安全。主要表现在企业虽然建立了资金管理制度，但制度还不够完善，缺乏有效的控制制度，员工不完全按照制度去办理相关业务，又没有监督人员及时对其进行监督，进而导致企业工作效率低下。

2.资金预算编制不到位

作为企业全面预算管理的重要组成部分，资金预算是根据企业的宏观发展战略，具体从筹资、投资及日常经营等方面对资金的需求及使用制定的方案。

但在实际工作中，由于管理者资金管理意识及专业知识的欠缺，使其无法制定出详细的资金使用计划，导致资金使用较随意，进而资金预算误差率较大。同时，由于对企业具体业务流程等的不熟悉，编制的资金预算无法完全贴合企业实际生产经营情况，最终使资金预算管理流于形式。

3.资金的监督管理不到位

我国大型国有企业基本实行由集团公司统一管理，对资金的收入与拨付主要实行申报审批制度，但由于集团公司监管的企业较多，资金收支的项目多而繁杂，集团公司审核资金的人员有限，导致集团公司无法对每笔资金的用途进行详细的审核，进而导致资金监管不到位。

4.财务人员资金管理水平不够高

国有企业财务人员的资金管理水平不够高，大多数财务人员只擅长记账，缺乏资金高端管理与分析人员，不能很好地满足企业的资金管理需求。

四、提升国有企业资金管理水平的建议

1.加强资金管理制度和内部控制制度的建设

企业需要加强资金管理制度和内部控制制度的建设。首先，应健全企业资金管理制度，主要是授权和审批制度。企业审批资金，应在授权的范围内，要有合理的审批流程和齐全的审批手续，办理任何资金审批不得超越所授的权限;其次，应健全企业的内部控制制度，主要是企业的管理层不得凌驾于内部控制之上，企业所有人员必须严格按制度执行，才能控制资金管理的风险，保证企业资金安全;为确保安全和高效的使用资金，企业应紧密跟踪资金的使用情况并及时反馈。其次，应健全票据管理制度。单位从购买、领用，到核销、保管票据，必须有一系列完备的手续。最后，不相容岗位应分离。资金的授权和审批不得由一人办理，办理支付业务所需的印鉴不能由一人保管。

2.按资金预算使用资金

企业编制资金预算，是按照企业的总体战略规划，根据企业长期和短期的经营目标。首先，在资金预算的编制过程中，要有具体的资金收支内容，同时，要对这些内容加以预测和分析，资金预算中的每一项应详细罗列出制定的依据，达到预算目标所应采用的方法和措施。其次，在编制长期资金预算和短期资金预算时，要最大可能避免追加预算，任何未经批准的预算外的项目，不得批付资金。最后，在执行预算的过程中，要建立责任相关制度。预算是由各业务部门预测并报给财务部门汇总，最终分解给各业务部门以供使用，各业务部门在使用预算时，要时刻关注预算数和实际发生数之间的差异，对差异原因进行分析，并及时采取措施对差异予以纠正。

3.加强资金监管力度

企业应建立内部审计监督部门，对日常经营业务中大额、特殊的资金支付事项仔细审核，并不定期对下属企业进行实地检查，主要检查其资金用途是否正当，以及是否按集团规定的资金审批及支付流程批付资金等整个资金管理活动。

4.加强财务人员的培训学习

近几年，伴随着国家营改增等新政策的实施，对财务人员提出了更高的要求。只有全面及时掌握这些知识，才能更好地为企业创造价值。企业应增加财务方面的培训，将薪资与职称证书挂钩或以奖金的形式鼓励财务人员不断学习新政策，新法规和财会专业知识，以提高财务人员的专业技术水平和综合素质。

五、结语

对国有企业而言，资金管理是非常重要的，它不仅是财务管理工作的一部分，更是企业经营发展过程中的重点。只有加强企业资金管理，才能充分發挥资金在经营活动中的作用，进而防控资金风险，保证资金安全，从而更好地提高企业资金收益，使企业健康持续发展。

参考文献

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2.王汉强.浅谈国有企业的资金管理.现代国企研究，2017（20）.

3.周卫平.国有企业财务资金管理存在的问题及对策探析.企业改革与管理，2016（02）.

4.郑峥峥.国有企业应如何做好资金管理工作.中外企业家，2017（27）.（责任编辑：王文龙）