商业银行内控存在的问题及对策

郭蕾

健全有效的内部控制是塑造商业银行良好的社会形象、赢得市场价值的保证，更是其增强抵御风险能力、盈利能力，实现可持续发展，提高综合竞争力的基础。因此，加强内部控制问题的研究，对企业的未来发展有着重要的意义。本文基于此观点，首先阐述了我国商业银行内部控制建设过程中存在的问题，其次给出了具体优化对策。

一、前言

在我国以公有制为主体的社会主义市场经济体制下，以工、农、中、建、交为代表的国有商业银行在我国国民经济的稳定中起着重要的作用，它们的经营状况直接关系到我国的整个金融体系。近年来，随着改革的深化和政府监管力度的不断加强，虽然商业银行不断完善自身内控体系，借鉴了许多国外商业银行的成功案例，但他们在银行内部实施内控工作时，仍然出现了许多意想不到的问题。究其原因，是因为商业银行在建设内控体系过程中受到了多种因素的影响及制约，其内控机制不可避免地显露出一些相对薄弱的环节，这也从另一方面说明，我国商业银行在内控建设方面仍然需要不断改进，以求达到新的高度。

二、商业银行内部控制存在的问题

（一）风险管理意识不全面。商业银行没有有效地控制自身风险管理系统，这点早已成为其内部控制机制的一大问题。在日常业务流程中，如果将主要目标过多地放在产品的服务和营销上，其他环节中的风险控制疏忽将会被遗漏。这方面在风险管理体系不完善，银行从业人员风险管理知识不普及，优秀的内控风险管理人才缺乏，以及多环节风险管理技术相对落后中多有体现。

（二）对内部控制理解存在误差。由于大多数商业银行并没有对它的员工进行良好的内控知识培训，导致他们对于内部控制的理解并不是很到位，无法形成完整的内部控制管理意识，所以经常有违规行为在实际操作中发生。无法在内部控制管理中发挥核心作用，内部控制执行层尚未形成对银行运营中潜在风险的预防意识。 且仍然存在着侥幸心理。

（三）内控信息处理效率低。没有及时对内控信息进行处理，无疑会对控制整个银行的活动造成很大的不方便，这就促使商业银行必须早日建立完整的信息管理系统。如果同一客户或集团的不同分支机构或分支机构的贷款无法及时有效监督，掌握财务运营状况，信用等级和客户偿付能力仍然存在限制。

（四）内控健全有效性不足。我们可以从两方面来探讨内部健全有效性不足的情况：首先，内部控制制度不能很好的传达信息，横向沟通受到阻碍，导致员工工作效率低下，同时也会产生信息不正确，人力资源浪费等问题;其次，其内部控制制度缺乏有效性，这方面可以在一些内部控制制度的落后中得以体现，除此之外，还包括内部控制盲点的存在。此外，一些内部控制制度自身并不完美，内部控制疏漏的情况也有可能发生。

（五）内部监督机制不完善。激励约束机制和内部监督机制是内部监督机制的两个组成部分。在当前情况之下，商业银行对其内部控制系统的监管不利，和其风险的危害控制力差，内部控制的有效性在很大程度上都会因此而影响其内部控制的发展情况。而且，商业银行基层部门尚未建立有效的激励约束机制，这无疑会阻碍商业银行内部控制的发展，导致执行和监督结果的恶化，众多违法行为也由此产生。

三、完善商业银行内部控制的措施

（一）營造良好的控制环境。如若商业银行想要达到良好的内控效果，应确保董事会独立于银行管理层和银行职工之外。 应该确保最少有一半的董事在之后的三年内和银行无关，有利于保证要解决的问题能够解决，董事会和委员会的内部控制角色并不会因管理层缺乏独立性而受到削弱。

（二）提高风险评估的认知和评估能力。首先，银行可以在内部成立内部控制委员会和风险管理委员会，如此便可方便履行其管理职能，还可以对风险战略委员会负责。 其次，我们应该关注新兴企业可能带来的潜在风险。 加强对新兴业务的监控，建立有效的审计制度也是必要的。

（三）强化对内部控制的管理。建立健全的风险管理系统可以使银行内部控制约束更加有效。通过内、外部审计相结合的方式，可以实现内部控制的再监督。引入外部专业机构也是十分必要的，由此便可评估银行内控机制的有效性和风险管理系统的完整性、合理性和有效性。 强化法律内部控制功能，构建内部控制运行机制，对本行基本制度，管理办法，操作规程和合同文本进行严格的法律审查。 确保合法，严谨，彻底，实行管理系统化和系统化，为安全稳定运行提供制度基础。

（四）确保流畅，完整的沟通渠道。与外界保持联系是非常必要的，商业银行应利用多种渠道与外界加强沟通，以便能及时根据环境的变化而快速采取适当的经营发展战略。 这些渠道包括内部和外部渠道，以及参与特定领域的各种银行协会，团体和国际组织。

（五）构建与完善监督管理体系。要想逐步实现内部控制与外部监督的整合，就必须完善内部控制制度和风险防范机制，除此之外，还需加强外部监督，保证内部控制外部监督的独立性和客观性。建议商业银行在体制内实施“内外双重审计”，逐步实现内部控制与外部监督的有效结合。总而言之，商业银行应加强自身约束和控制能力，并与其他金融机构合作，共同维护国内金融体系的稳定和安全。

四、结语

作为影响国民经济的重要一环，商业银行必须加强内部控制工作，将其贯穿于商业银行经营管理活动的始终，渗透到银行业务的方方面面。商业银行若想塑造良好的社会形象，赢得市场价值，增强风险抵御能力和财务盈利能力。健全有效的内部控制是其中重要一环，这是实现可持续发展，全面提升银行综合竞争力的基础。所以，加强商业银行内部控制研究不应该着眼于独立就好。我们不仅要完善自身内部控制制度，还要积极为内部控制制度的运行提供健康，健康的金融环境。只有这样才能提高内部控制效果，有效防范风险。（作者单位：西安财经大学）