融资租赁对企业财务状况的影响分析

夏从富

摘 要：融资租赁是当下最常见的一种租赁方式，也是金融服务行业的一个重要组成部分。融资租赁对于企业的发展来说，给企业的发展带来更多的经济收益，是企业为了自己的发展而使用的一种新的经营方式。为了企业更好的发展以及实现自己的经济效益最大化，企业既然想利用融资租赁的优势，那么就需要正视融资租赁对于企业财务状况的影响，提高企业的财务管理水平，促进企业的可持续发展。本文从融资租赁的内涵入手，分析融资租赁的发展现状，最终为促进企业的发展发挥融资租赁的作用提供可参考的价值。

关键词：融资租赁；企业；财务状况；影响力；内涵

一、融资租赁概述

1.国内外融资租赁发展的概况分析

融资租赁业最早是在美国兴起的，通过数据的调查发现，在2012年美国融资租赁行业的业务交易总额已经将近3000亿美元，远远超过了中、德、英、日的融资租赁的业务总和，一直保持着世界经济强国的行列。现在全球上融资租赁交易额前三名的国家里面中国排第二位，足以可见我国的发展速度很惊人。我国的第一家融资租赁公司是在改革开放初期成立的，现在已经是改革开放四十周年了，作为一种新型的金融服务的模式，融资租赁公司的出现，对于国家引进外资，提高企业的技术水平，以及财务管理的改革方面都做出了很多贡献。我国的融资租赁工作从创建起步阶段，蓬勃发展阶段到开始整顿清理阶段以及发展和问题并存的几个阶段以来，每一个时期都有不同的发展特点，也没有明显的界限。融资租赁工作在我国已经历时三十多年，其制度逐步走向成熟，同时我国已经发生的融资租赁业务超过一千亿，对于推动我国社会经济的发展有很大的作用，可以壮大企业的力量，对于企业的发展有很重要的影响，从国家的经济形势发展来看，融资租赁所占的GDP中行业比重大。我国曾经针对融资租赁工作制定一些法律，如《关于加快融资租赁业发展的指导意见》等，在法律中针对融资租赁的行业原则有明确的规定，需要企业重视市场的主导作用，规定行业发展规范，融资的时候重视资金与物品的结合，还要坚持国内外协调统一发展，最终融资租赁的发展目标与国家经济发展目标相一致，虽然兴起晚，但是到走在世界的前端。

2.融资租赁的内涵

融资租赁属于经济的范畴也属于金融的范围，所以它实质的工作内容是对企业资产的所有权和部分风险和报酬的转移。融资租赁属于新型的金融产品，特点是资金的融资与租赁两方面，因此被称为设备租赁或者现代租赁。它是根据承租人对租赁物品的要求进行选择，出租人出资向承租人选择的供货方购买租赁物品，然后由承租方通过分期支付租金的形式获得租赁期限内对租赁物的使用权，该物品的所有权并不发生转移。在租赁时间到的时候，承租人需要按照合同的规定履行相关的义务，并且归还物品，如果双方出现意见分歧，需要按照法律程序进行问题的解决。

融资租赁工作对企业担保资质的要求不高，所以很容易满足企业的融资要求，但是如果租赁的物品出现一定问题的时候，出租人对租赁物品进行回收，所以这中间省去了企业的管理，为企业的发展节约人力和物力，所以融资租赁工作受到企业的支持，因此发展速度很快。这相对于企业的财务工作来说，融资租赁才需要企业做好账目的管理，需要企业聘请高素质的财务工作人员，同时重视固定资产的管理。

二、融资租赁在企业财务管理工作中的问题

融资租赁在我国的兴起时间不长，但是就现代化的企业发展来看，融资租赁对企业的影响力越来越大，虽然与国际的标准不同，但是融资租赁工作对于企业的财务管理的影响来说，影响企业的财务结构变化，同时也制约着企业的发展，融资租赁工作控制不好，会增加企业的经济成本，所以为了企业的经济效益最大化，需要企业重视融资租赁在企业财务管理中存在的問题，下面就问题进行分析。

1.融资租赁会计处理体系不完善

国家针对融资租赁的法律还不是很健全，加上融资租赁的存在时间不长，企业的经验不足，国家的宏观政策不到位，对融资租赁的规定模糊不清，具体的实践操作不规范，因此融资租赁的水平参差不齐，加上企业之间的内部管理内容不全面，还缺少相应的监管制度，人员分工不明确，对会计工作的要求达不到，所以融资租赁的会计处理工作基础问题很多，需要企业管理者加强重视。所以财务管理工作中的会计水平低，影响企业的内控制度，不利于对会计账目的管理，财务信息不真实，最终的影响是企业财务状况需要企业进行核实，这样才能更好地完成企业的会计工作目标。

2.账务处理不规范

首先，初始直接费用处理不合理。初始直接费用出现问题的几个方面包括出租人记录信息的错误，同时还有借贷之间的不平衡的状况，没有按照规定进行租赁。依据现有的租赁准则的相关规定，租赁开始日时出租方就应该将收到的租赁开始日最低收款额与初始直接费用统一进行入账，作为融资租赁的应收款，同时还应该将未担保的余值进行记录；而最低租赁收款额、未担保余值以及初始直接费用的和减去其现值的和作为没有实现的融资收益。如果初始直接费用未按标准进行会计处理会造成借贷双方的金额不能核算上，导致不平衡问题的出现，贷方金额小于借方金额，这与会计基本核算要求背道而驰。

其次，租赁保证金账务处理不规范。融资租赁的工作中，保证金管理是很重要的，也是关键性因素，承租方需要保证金，也是为了保证租赁工作的顺利进行，更加能够保证物品的安全，交纳保证金，租金的总额会增加。保证金也是可以用来抵租金的，所以企业的财务处理工作中，需要重视保证金的管理，对工作程序进行合理的规范，如果没有一定的规定，那么管理混乱，不仅是违纪的行为，也影响企业的整体的收入和管理。在实务处理时租赁双方为将租赁确定为经营租赁，由承租人名义上承担大笔的保证金来降低最低租赁应付款额。

三、融资租赁对企业财务状况影响的相关建议

1.构建完善的会计处理体系

我国的经济要想蓬勃发展，离不开经济全球化的影响力，虽然国家大力支持改革开放政策，并且融资租赁在我国也已经应用一个阶段，但是经过融资租赁大量的应用在企业的实践过程中，我们发现融资租赁对于企业财务管理中的会计处理工作的资金管理、人才管理、账目记录、预算编制以及核算等都有很大的贡献，所以说，做好融资租赁工作对于提高企业的财务管理水平以及促进企业的经济效益提高有很重要的意义。因此需要企业重视完善财务管理中的会计工作，明确好工作责任，对各种程序进行规定，按照国家相关的法律要求，不断完善其工作内容和工作秩序，同时针对财务改革的要求，把融资租赁工作的工作程序融入到会计处理的工作中。尤其是重视监管力度，保证监督部门的工作独立性，减少危机的出现。

2.规范账务处理程序，建立风险预警机制

账务处理的重点在于费用的管理和保证金的出现，这都是融资租赁对企业财务管理的问题。同时针对存在的财务风险，作为企业管理者需要正确认识财务问题的所在，并且积极应对。因此就需要企业针对融资租赁的需要制定完善的风险预警机制，大量收集财务的各种数据，并且针对数据进行有效的合理分析，以便制定科学的、完整的风险应对措施。然后对加大对风险的管理和监管，结合国内市场的数据，进行定量数据的研究与运用，最终企业可以采取人才战略，提高专业的技术水平，利用人才的优势和工作能力以及相关的专业知识，以便更好地规范财务处理程序，财务处理工作可以针对融资租赁的程序进行编制，才能保证财务工作的秩序井然，有利于更加合理的规避风险。

四、结束语

近年来，融资租赁行业在企业中的影响力越来越大，各类型的融资租赁企业相继崛起，在市场经济中，企业之间的竞争压力逐渐增加，企业为了自己的生存和发展，更加地重视融资租赁对企业财务状况的影响，所以企业在分析好市场的行情以后，制定自己的发展战略。但是融资租赁的出现时间短，在实际的工作中必然还是存在一定的问题，所以企业要规范管理会计工作，规范财务账目的处理程序，构建风险预警机制，最终保证发挥融资租赁对企业发展的有力影响，从而引导企业走可持续发展的道路。

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