浅议卷烟工业企业资金安全管理与风险管控

谢丹

一.引言

随着现代企业制度的建立和完善，财务管理尤其是资金安全管理成为重中之重的环节。企业要想健康发展，保有持续强大的竞争力，不能离开健全的资金管理制度。卷烟工业企业作为全国税利大户，资金体量大，资金往来频繁且密集，资金管控意义重大。本文就某卷煙工业企业为保障货币资金安全方面采取的主要措施做逐一阐述。

二.资金安全管理主要措施

1.建立资金管理中心，构建资金监管网络平台。

该管理中心与财务管理处合署办公，统筹调度与管理两个卷烟生产点和烟叶复烤公司的资金。受资金中心管理的单位为其成员单位。资金监管系统的主要功能有：按照“收支两条线”原则，归集成员单位收入户资金;收集、汇总成员单位月度资金计划，测算资金用量，根据需要统一对外融资;根据成员单位月度资金计划及其实际资金需求下拨资金;办理成员单位之间经济业务的内部结算;根据成员单位申请，向其委托贷款并计算、收取利息;根据实际需要统一安排成员单位融资;对成员单位资金的使用情况进行监督和考核。资金中心办理资金调度业务（资金上划、下拨、内部结算、融资等）应出具相应单据，作为各成员单位业务办理和账务处理的依据，并按月与各成员单位对账。成员单位应对存放资金中心的资金按月对账和编制余额调节表。成员单位应每月最后一个工作日前向资金中心上报次月的月度资金计划。计划一旦上报，不得随意调整;因特殊原因需调整的，应报资金中心批准。成员单位月度资金计划及执行情况纳入年度会计信息质量考核。成员单位应严格按计划付款，没有计划不得对资金中心成员单位以外付款。通过资金监管系统，预算、行政审批、支付、收款各个环节相互制约相互牵制，保障付款环节有依有据。

2.银行账户的管理

基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户由财务管理处提出开户申请，填写申请表，经分管领导审核后，提交省公司总经理办公会研究决定，形成会议纪要;财务管理处根据会议纪要，行文上报总公司审批;财务管理处根据总公司批复办理开户手续。各单位应建立健全银行账户和银行存款的内部控制制度，规范银行存款对账，严格财务印鉴管理，加强从业人员教育，防范资金风险。各单位银行账户发生冻结或存款资金被强制划出等异常突发事件时，应及时采取应对措施，维护单位正当合法权益并及时将有关情况上报省公司。各单位应严格按照国家及行业的相关规定使用和管理银行账户，不得出租、出借和转让本单位的银行账户，严禁设置“小金库、账外账”。行业各级领导干部不得以任何形式违规干预、插手银行账户开户行的选择和银行存款的存放。对于违反规定的责任人员，视情节轻重依据有关规定严肃处理。

三.风险管控

1.供应商资质认证

供应商资质认证的过程是对供应商守法经营、企业信誉、服务的质量和质量管理水平、价格和发展的能力等综合素质和资格，所进行全面系统的调查、取证，并对其是否满足我司需求进行选择、评估的活动过程。通过对供应商的资质认证在一定程度上过滤呆坏账的可能性，保障资金安全。

2.备用金管理制度

公司取消现金结算制，杜绝任何中间环节，从源头上掐断资金抽逃的风险，减少各种潜在隐患，最大限度的保证资金的安全性。对于长期出差的业务人员或后勤保障部门的工作人员存在需要使用备用金的，按照业务性质由管理层制定备用金额度，经公司管理层审核确认，于每年初造表发放至每年底回收备用金冲账。一收一放，确保备用金使用无疏漏。

3.预付款

预付账款要严格按照合同的规定执行。在保证业务真实和资金安全的基础上，业务部门要按照经过审批后的相关合同的条款，办理相关支付通知、出具收款收据、审批等预付账款支付手续，未签订合同的，不得付款。财务管理部应根据合同规定的预付方式安排付款。

预付货款后，业务部门要设专人监督预付货款使用情况，财务管理部要及时监控合同执行情况，并督促业务部门及时办理相关入库及预付货款的退回或抵顶手续。业务部门应建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动，余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况等。

2.健全严格的资金审批机制

单据审批环节，部门管理者负责单据合理合规;财务审核人员负责单据准确、规范;出纳人员在履行报销业务时，严格审查原始凭证的合法性、合规性，对不符合报销规定的单据有权拒绝付款。

3.银行印鉴、网银U盾、空白支票管理。

财务管理部应该建立和完善财务印章，网银U盾、账户密匙、密码的保管、使用、授权、变更等事项的相关规章制度。出纳人员应随时掌握银行存款动态，提高资金的使用效果，严禁签发空头支票，不得出租、出借支票。支票用途要据实填写，支票存根要妥善保管，严防丢失。

4.不相容岗位

建立不相容岗位的分离牵制制度，例如稽核员与票据录入员，出纳与银行对账，往来账录入与核对等职能分离，从职能分离上使各岗位能互相牵制、互相监督，杜绝经济犯罪的可能性。

四.结束语

资金安全问题已成为影响企业健康发展的大事，企业要想做好资金安全管理工作，要增强风险防范意识，完善财务管理制度，提高财会队伍专业素质及敏捷的职业判断力、严守的职业道德水平及职业审慎度。从根本上防止资金安全问题的发生。