新时期如何提升企业税务风险防范探析

胡培培 陆明月 李琳 张京

【摘  要】企业税务风险的管理防范工作是企业的经济管理重要一项工作。本文简述了当前企业税务风险的内涵、特点及分类，详细分析税务风险产生的原因，提出了一些提升企业税务风险防范的措施。

【关键词】税务风险;原因分析;防范措施

引言

随着当前国家经济管理的逐步规范化，税务监管日益加强，市场中所有企业都必须面临依法合规纳税的风险。随着企业面临同行业竞争日渐激烈，企业面临各种各样压力越来越大，如果税务风险规避不当的话，致使其发生风险事件，导致企业经济损失。因此，防范企业税务风险是企业财务管理一项重点工作，使得防范措施有效落地，确保企业稳健发展。

1企业税务风险简述

1.1税务风险内涵

遗憾情况下，企业税务风险是指在在进行企业税务申報、缴纳过程中，因违反国家及地方税收等有关法律法规等政策行为而导致企业受到处罚，发生经济损失的可能性。企业的税务风险包括如下：一是因主观因素和客观因素，企业发生税务申报、缴纳不合规行为，税务部门在对企业税务监控、审查时有处罚企业的可能性;其二，企业未能合理运用国家地方各种税收优惠政策，造成企业经济效益受损。

1.2税务风险的特点

企业税务风险既有风险的共性特征，又有自身禀赋的特殊特点

（1）税务风险的共性特具体表现如下：一是企业税务风险具普遍性，不论企业规模大小，所处于行业，都存在或大或小的税务风险;三是企业税务风险具有转化性，企业税务风险影响程度，在一定条件下，会不断转化;四是企业税务风险具有损失性，会导致企业经济效益损失，甚至企业声誉价值等;五是企业税务风险具有无形性，税务风险隐藏企业经营管理活动中的方方面面，不能看得见，不易被发现。

（2）税务风险的特殊性。税务风险的特殊性表现在：一是企业税务风险是积累的。企业的税务风险需要经过较长时间的积累才会形成。在税务风险的积累过程中虽然会存在一些迹象，但企业不一定会意识到税务风险的发生，具有潜伏性，且大多数企业没有认识到税务风险的危害，税务风险积累一定程度后突然爆发，产生的危害极其较重。二是企业税务风险的诱发性。企业税务风险的诱发性又表现在三个方面：首先，各种税务之间是相互关联的，企业的某种税务风险会诱发其他税务风险的发生险。其次，企业的税务险会诱发某些不在税务风险范围内的风险发生，如企业税务风险在导致企业发生一些罚款等经济风险的基础上，影响企业的信誉，从而使得企业的贷款、交易活动等严重受损，继而引发连锁反应。最后，企业的税务风险会使得其经济行为不合法合规，进而影响企业决策。

1.3企业税务风险的分类

根据不同的分类标准可将企业税务风险分成不同类型。若根据企业税务风险是否直接体现出来，企业税务风险分成两类。一类是没及时、足额纳税而引起的税务违法风险;另一类是没有正确使用税务优惠政策而引起的额外税务负担的风险。若根据企业的性质，企业税务风险可分为外贸企业税务风险、房地产企业税务风险和工业企业税务风险。若根据企业的运营过程或生命周期，企业税务风险分为企业成立初期的税务风险、企业正常运营期的税务风险和企业重组时期的税务风险。

2企业税务风险防范对策

2.1加强税务风险防范意识

企业管理者加强对税务风险的认识以及防范意识，从而推动企业所有员工认识到税务风险防范的重要性。企业在税务法律法规规定的范围内从事税务工作，依法纳税，并采取对应措施规避企业运行过程中可能产生的税务风险，尤其是某些比较重要的项目必须制定税务风险评估报告以及专项风险防范对策。此外 “营改增”税制改革、税率改革的深入贯彻中，要想减小企业税负压力，财务管理者要制定科学的税收筹划。

2.2重视财务发票管理

发票管理对于企业的税收缴纳来说最为直接和关键，在日常报销中，明确责任，严格审批，业务部门对报销业务的必要性、真实性、合规性负责，财务部门依照国家及公司有关财务规定进行复核并办理付款，报销单据需经过业务部门负责人、财务部门负责人审核，分管领导审批。因此，报销的发票至少经过三道审查，在到财务人员处，再进行发票审验。严格杜绝与经济业务事实不符、填写不规范等发票进行报销，保证日常报销的发票合规合法。

2.3建立税务风险管理制度建设

建立健全税务风险管理制度，包括对税务风险的识别、预测和判断，税务风险控制和防范的规章制度。建立企业税务风险点控制责任矩阵，并明确相应责任部门，分工到人。在企业日常生产经营过程中，整体规划税务风险防范工作，定期分析税务风险程度。针对可能存在的争议问题，应依据企业的基础财务制度并结合企业的具体实际制订相应的改进措施。同时，根据国家相关政策的变化、税收改革以及其他宏观政策因素等情况制定税收筹划方案，反复考虑和全面评估，防止重大疏忽，增加企业税收负担。

2.4建立全面、有效的信息与沟通体系

信息交流沟通可以很好地促进企业税务风险管理。一方面，要时时关注税收相关法律法规，在新政策实施时需及时收集有关信息，通知各业务部门及时更新，进行广泛宣传法律法规政策，全员普及税收知识。另一方面，对税收法律法规不理解，实际操作时遇到疑难问题及时咨询税务机关; 在重大经营决策前进行全面评估、筹划，设计税收方案并及时汇报评估风险，提醒企业领导作出应对措施。

3结束语

企业在生产经营过程中有很多不确定的税务风险企业应重视税务风险，不断提高税务风险防范意识，制定相关税务管理制度，建立可靠有效税务风险预警制度，树立正确的税务风险观念，提高企业涉税人员业务能力最大限度降低企业税务风险，保障企业稳定健康发展。

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