内部控制视角下环保企业合同管理分析

李伟华

摘要：2016年7月1日，中央全面深化改革委员会第十四次会议审议通过了《环境保护督察方案（试行）》等文件，至此，我国的环保风暴一波强于一波，对于环保市场国家加强了监管力度，相关政策也越加严格，企业面临着诸多实际经营和后续发展难题。基于此，环保企业应该从合同管理入手，基于内部控制加强合同管理。这主要是由于企业内部的合同管理工作饱受内外部环境的影响，一不留神就会发生风险问题，不但会使企业承受不必要的经济损失，而且会使企业的社会形象大大受损。要想避免自身的实际经营和后续发展受到影响，必须提升合同管理的内部控制力度，为自身的发展、壮大奠定坚实的基础。环保企业也对开展合同内部控制工作的重要性有了一定程度的认识，但是却存在诸多问题，影响工作成效的取得。基于此，对环保企业基于内部控制所开展的合同管理工作相关话题进行深入分析，就具有非常重大的现实价值。本篇文章，主要分析了环保企业基于内部控制所开展的合同管理工作之中的现存问题和相应的解决措施这两部分内容。

关键词：内部控制视角;环保企业;合同管理

一、现存问题分析

（一）人员内部控制意识缺乏问题

现如今，环保企业受环保风波愈演愈烈的影响，面临着来自内部与外部这两个方面的巨大风险，使企业承受着不小的压力。要想促进合同管理水平的大幅度提升，企业就必须落实好内部控制工作，而内部控制工作的有效落实则有赖于做好融资合同的风险评估及管理工作。但是在实际当中，据笔者深入研究与观察发现，人员内部控制意识缺乏是当下众多环保企业所存在的普遍性问题。相对来讲，具有风险预警系统建立健全意识，并在签署、履行以及管理合同的全过程之中保有清晰风险管理与控制意识的企业数量不多，这也从侧面体现出企业上至领导层、下至基层人员的内部控制意识都比较缺乏，对合同管理的内部控制工作没有给予足够的重视[1]。所以，一旦有突发事件，企业之中的相关部门及人员在应对上也难免惊慌失措、不够有效，最终，使企业承受着本不必要发生的损失。

（二）风险评估及管理力度不足问题

一方面，基于内部控制，环保企业所开展的合同管理工作之中有一项关键的工作内容，就是科学而合理的预测和评估风险。但是实际当中，众多环保企业之中的各个管理部门的风险意识太过薄弱，加之上面提到的内部控制意识缺乏，所以也就不重视风险评估与管理系统的完善工作，使系统存在很大的漏洞。另一方面，很多环保企业在开展合同管理内部控制工作的过程之中，存在重执行层面而忽视相关监督与管理工作的开展，负责内部控制和合同管理工作的人员在此影响之下，会产生干好干坏一个样儿的想法，这不但挫伤了相关人员的工作积极性和主动性，也会影响到监督与管理工作的开展与落实的效力。

（三）机构设置不够健全问题

当前阶段，众多环保企业之中的企业自身管理、会计管理以及合同管理等之间的联系不够紧密，甚至处在互相分离、互不干扰的状态之中，这三部分的管理工作分别由三个管理部门及相关人员负责。企业内部之中的管理机构过于分散，再者各个管理机构、部门以及相关人员之间的沟通交流渠道不够畅通，不重视各自之间的交流与沟通，对彼此之间的交流与沟通持消极态度，这导致三方在开展管理工作的过程之中，极易出现管理工作内容与范围等的互相交叉、重叠等问题，出现各个部门之间互相推诿责任的问题，而且使管理工作的盲区与误区大大增加，最终使环保企业开展合同管理的内部控制工作出现效力不足的严重问题[2]。

二、解决措施分析

（一）做好合同准备阶段的内部控制工作

基于内部控制，开展合同准备阶段的工作。第一，打造良好的内部控制环境。环保企业可以借助企业官方网站、官方微信号、官方微博等多项传播手段，畅通内部控制相关信息与内容的传播渠道，以便企业员工接收信息更加及时，在此基础上对于内部控制及其重要性的认识变得更加准确，良好的内部控制意识也得以形成。第二，做好合同需求申请机制的建立健全工作。主要是加强对于没有得到批准许可的合同需求的控制力度，使合同需求始终和企业的实际状况保持一致。第三，做好信息收集工作。在合同签订之前，企业之中的相关人员应该主动深入到市场中去，对有关行业与市场行情信息加以全面的搜集与整理，并通过互联网搜索与实地考察等方式对合同主体的合法性、资信情况以及履约能力加以认真核实，与此同时，借助专业化的数据分析软件对搜集到的信息进行分析和比较，为合同谈判策略的初步拟定提供有力的数据支持。此外，还应该分门别类的整理好搜集来的与合同及合同主体相关的各种信息，做好标签之后，再统一化的妥善保管于数据库之中。第四，做好合同资金的预算管理工作，敦促相关会计人员在开展合同预算工作之中应用精细化核算方式，使合同谈判定价等工作能够获得有利的数据参考。当然，环保企业还应该重视做好统一化各类合同文本格式的工作，与对方进行积极的沟通、交流以及协商，尽量降低争议与分歧的条款及事项的出现概率[3]。

（二）做好合同签订阶段的内部控制工作

第一，企业在合同的签订过程之中，应该对合同内可能存在的各种风险因素加以考虑，因此企业应该成立包括财务人员、法务人员的专门谈判小组，使各个部门人员所具有的优势得以充分发挥出来，更好的应对与解决合同内存在的违约责任问题、价格问题以及付款方式问题等等，来自各个部门的小组成员也能够根据本部门的实际状况提出针对性更强的应对之策，注意做好谈判会议记录，这时也就完成了拟定合同文本的工作。第二，需要来自财务部门、法律部门之中的人员严格而全面的审核合同的经济性、合法性以及可行性。第三，企业还需要以合同的重要性为根据，划分等级，基于此授予相关部门及人员权限，假如出现审核权限不足的问题，则需要立即向上级部门上报请示，看是否继续进行合同审核。第四，在合同审核工作全部完成并确保合同本身完全正确没有错误之后，负责合同档案管理工作的人员及时完成归档整理工作，假如合同之中包含财务收支方面的子合同，则需要进行电子化归档。

（三）做好合同履行阶段的内部控制工作

一方面，基于内部控制，企业应该做好合同管理臺账方式的建立健全工作，对付款样式、合同金额等在内的多项内容进行认真的记录，并对双方履行合同的全过程进行实时监控。在这一过程之中，相关人员应该结合人工管理和专业化合同财务管理软件，在有力保障合同审查与管理的同时，使合同管理质量能够得到进一步提升。另一方面，合同签订之后，管理部门还需要将其他各个部门之中的人员组织起来，一道对合同之中的相关条款进行认真审阅与分析，从当下的行业与市场的实际状况出发，对合同履行时可能存在的不完全风险因素加以科学预测，以便能够借助及时的补充、变更以及解除合同的办法，提升风险防范力度[4]。假如双方很难以和平协商方式有效解决合同纠纷问题，就需要诉诸法律，寻求解决良策。

三、结束语

本篇文章，首先对环保企业基于内部控制所开展的合同管理工作之中的人员内部控制意识缺乏问题、风险评估及管理力度不足问题、机构设置不够健全问题，进行了深入分析与研究，最后提出了做好合同准备阶段的内部控制工作、做好合同签订阶段的内部控制工作、做好合同履行阶段的内部控制工作这三个相应的解决措施，以期给环保企业做好合同管理的内部控制工作提供有力的借鉴与依据，在加强合同管理与控制力度的同时，做好合同风险防范工作，为企业自身的实际经营与后续稳定发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]崔文刚.内部控制视角下环保企业合同管理探析[J].会计师，2017 （4）：42-43.

[2]吴春英.内控规范基础下的合同管理及风险防范分析[J].商业经济，2018，502 （06）：30-31.

[3]王惠媛.企业内部控制环境下的合同管理研究[J].财经界（学术版），2018，486 （15）：105.

[4]乔云男，徐媚，史江辉.企业合同管理中风险控制措施探究[J].绿色环保建材，2018，140 （10）：265+268.