“软文化”筑起一道“硬屏障”

王小林 周强军 邓佩 周庆兰

一直以来，宜丰县支行以“风险为导向、控制为主线、治理为核心、发展为目标”着力健全内控制度，强化内部审计和管理，规范业务操作，完善责任落实，强化结果运用，支行内审工作得到较大提升，在2008-2018年间内审专业在上级行科室考核评比中10次进入前三名。

一、强化领导责任，抓牢内审工作“第一责任”

1、落实工作责任。宜丰县支行注重内审工作的责任落實，责任到人、到岗，除内审工作由党组书记、行长直接分管外，年初层层签订不同岗位职责的目标责任状，将内审工作计划落实和成果运用等情况纳入考核范畴。制定下发内审工作责任制及责任分解表，形成了横向到边、纵向到底、覆盖完整、责任落实的责任体系。

2、突出“三转”要求。坚持按照转职能、转方式、转作风“三转”要求，加强对内审工作的领导，党组定期听取内审工作汇报，主动承担内审工作压力，及时研究解决内审工作中遇到的困难和问题，明确对内审工作人员“吃、拿、卡、要”等违纪违规问题将果断揭丑亮短，绝不姑息迁就。

3、注重“三观”教育。经常性开展价值观、荣辱观、苦乐观等主题教育活动，辅之组织学雷锋、访贫问苦以及登山、春游等活动，使员工业余生活有质量、有品位、有层次，有效规避员工八小时外的生活圈、交际圈、娱乐圈不良行为，营造健康生活的良好氛围。坚持在增强教育针对性上用实劲，在提高干部职工内控意识上发力。

二、提升内审文化实力，实现内审工作的“全方位监督”

1、强化内控制度建设。成立制度建设与问责工作领导小组，由行长任组长、纪检组长任副组长，支行各股室主要负责人为成员，领导小组负责安排部署支行制度建设与内控问责组织协调工作，并确定一名内审员负责制度建设工作联系人。结合审计检查问题，积极开展业务风险点的查摆梳理和规章制度的纠偏补弊、查漏补缺工作，共对34个内控制度及操作规程进行了修改完善，建立健全了《会计业务操作规程风险管理办法》、《财务适时监督管理制度》、《员工异常行为监督管理办法》等一整套行之有效的内控制度。建立跨股室AB岗制度，有效缓解了内审人员不足、知识结构单一、强制休假落实难等突出问题。支行撰写的内控管理调查报告《当前基层央行内控管理存在的风险及对策建设》被省级刊物刊用。

2、提升内审干部队伍水平。扎实开展各种主题教育活动，疏导内审人员思想行为，筑牢思想道德防线。坚持正面引导教育。深入开展内审干部教育培训工作，完善内部监督机制，坚决维护内审队伍的纯洁性，通过加强自身建设，内审干部的理想信念进一步坚定，能力素质进一步提升。“一把手”撰写的《基层央行内审人员素质培养中亟待解决的问题》被刊用。一名内审员在国家审计署举办的《中国内部审计知识竞赛》中荣获二等奖，两名内审人员分别荣获中支优秀内审员。

3、改进内审方式和方法。支行内审工作积极推动审计重心前移，规范制度设计，强化风险隐患监测，有效提高内审工作效率和质量，实现由过去单纯的事后查错防弊式的合规性审计向事前、事中的风险导向审计、绩效审计、管理审计转变。从传统的查阅资料记录、凭证账表为主，向更多地运用个别询问、多层次座谈、问卷调查、外调走访以及功能效果测试等多种审计方法转变，大胆运用层次分析法、平衡计分卡、数理统计等先进审计手段开展审计实践，促进支行提高风险防范意识，实现规范管理，提高工作效率。两年来，支行被上级行抽调参加现场审计12人次，在检查过程中能够独挡一面查问题找原因，提出一系列可行性建议，开展审计方式方法的调研文章达十余篇。

三、强化结果运用，做好内审工作的“后半篇文章”

1、梳理问题，剖析根源。一是召开整改会议，统一思想认识，从思想根源上分析存在的问题，勇于自我揭短、亮丑。针对平时制度学习过于肤浅、工作作风有时漂浮、工作质量过于自信或自负、敬业爱岗的意识有时淡薄等梳理出来的问题，指出其严重性，并对这些问题的整改及时进行全面的布置、分解。二是分类定性，落实整改责任。对检查组所反馈的问题，进行逐项逐条梳理，然后分别进行分类、汇总、定性，区分轻重缓急，有针对性的提出整改措施与建议，落实整改责任人，明确整改时限，将工作落到实处。有效的部门协同整改机制是保障问题得到整改的关键。在发现问题揭示问题后，支行善于抓好“后半篇文章”，强化结果运用。

2、结合整改，以案促学。宜丰支行将每次检查，都当作对全行干部职工一次全面系统的再教育，举一反三，将检查中发现的问题，按整改要求全面落实到每一个岗位、每一个人、每一个环节，做到不拖延、不应付、不打折、不留空白、不留死角、不留隐患。在组织有关人员对检查组所提出问题进行整改的基础上，制定学习《内部控制指引》等制度宣传教育方案，开展内部制度规章的学习测试，使全体员工牢固树立起“制度立行”的观念，增强了大家的责任感和使命感。

3、落实责任，问责处罚。支行在整改过程中，坚持问责制，不仅将所发现的问题按岗、按责、按规落实到人，并依据《中国人民银行宜春市中心支行内部审计与检查处罚办法》的有关规定，分别对问题相关责任人进行罚款，罚则到位。同时，在整改问责中，与年度目标考核挂钩，促使员工加强工作责任性，防止“低级差错、屡查屡犯差错、重大差错”的出现。两年来，对上级审计检查发现的问题进行了责任追究和经济处罚，以教育批评为主、经济处罚为辅，做到“真兑现，硬挂钩”，坚持有错必纠，有责必问。