风险管理视角下科技型企业内控的构建

张燕

摘要：本篇文章首先对风险管理与内部控制的基本内容进行概述，从内部控制意识、内部控制管理机制、风险管理水平三个方面入手，对当前科技型企业内部控制存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出风险管理视角下科技型企业内控的构建对策。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

關键词：风险管理；科技型企业；内控；构建

近几年来，随着科学技术的快速发展，这给科技型企业发展提供条件的同时，也加剧了企业运营管理风险的出现。在这种环境下，诸多企业管理层级人员即便已经意识到风险管理的作用，但是从实际角度来说，依旧没有将内部控制工作实施到实处。因此，这就需要从风险管理视角入手，加大科技型企业内部控制管理力度，完善内部控制管理体系，给企业风险管理工作开展提供依据，减少风险出现，保证科技型企业运用安全。下面，本文将进一步对风险管理视角下科技型企业内控的构建进行阐述和分析。

一、风险管理与内部控制的基本概述

（一）风险管理

风险管理作为当前科技型企业日常管理工作中的核心内容，通过开展风险管理工作，可以促进企业战略标准的顺利落实，同时对企业潜在风险因素的明确，提出对应的优化对策，减少企业运营环节中风险发生几率，确保科技型企业经济效益。

（二）内部控制

构建完善的内部控制体系，不但可以实现企业整体工作水平的提升，同时还能保证财务数据的真实性和精准性，给科技型企业制定发展决策提供依据[1]。在开展内部控制管理工作时，可以对企业职工工作行为进行规范，防止各种违规行为出现。

（三）风险管理与内部控制的关系

风险管理和内部控制在经历方面有着一定的差异，但是随着内部控制发展逐渐完善，内部控制管理体系中也逐渐结合了风险管理体系。在新构建的内部风险控制机制中，也涉及了内部控制管理理念，这给科技型企业内部审计工作开展提供了方向，促进了企业内部管理水平的提升。

二、当前科技型企业内部控制存在的主要问题

A企业为某科技型企业，主要的经营业务在于旅游咨询，旅游攻略，旅友互动，旅游分享，是一家电子商务性企业。该企业从2006年开始一直致力于为旅行者提供多元化服务。形成了由目的地攻略、结伴同行、旅行分享、手机平台等线上线下产品组成的一条龙服务，得到了全球旅行者一致好评。但是随着企业的快速发展，该企业的内部管理中存在的问题也逐渐显现出来，这些问题的出现，严重影响了企业内部控制管理的水平，下面，本文将具体对该企业内部控制存在的问题进行阐述，具体如下：

（一）内部控制意识方面

从目前情况来说，A企业在落实内部控制工作时，已经获取了一定效果，但是从内部控制执行情况来说，依旧由财务部门来进行，其他部门参与力度不高，这与企业文化以及管理理念之间有着一定关联。企业在运营发展过程中，过于注重自身发展，没有意识到内部培训工作的必要性，企业职工普遍缺少明确的内部控制管理意识，也没有在内部设定专业的审计机构，对企业内部控制管理情况进行监管，导致科技型企业内部控制管理水平较为薄弱，影响内部控制管理作用的发挥。

（二）内部控制管理机制方面

当前，A企业在内部控制机制设定方面缺少完善性，这是由于企业往往安排财务部门来执行内部控制管理工作，其他部门参与度比较低，企业缺少完善的内部控制引导体系，职工普遍认为内部控制工作就应该交由财务部门负责，与自身没有太大关联。因为缺少完善的内部控制管理体系，使得企业在进行信息交流过程中，交流缺少实时性，财务部门自身职责不能实现充分激发，内部审计获取的信息不对称，从而阻碍了科技型企业内部控制管理水平的提升[2]。

（三）风险管理水平方面

即便 A企业已经根据内部控制管理需求，把风险管理体系和理念融合其中，但是在风险管理体系构建方面，常常处于停滞状态，缺少可行性风险管理机制，导致企业整体风险管理水平有待提升。首先，科技型企业在进行风险评估时，缺少统一的评估标准，使得企业风险管理往往以事后管理为主，在风险评估和识别等方面依旧是科技型企业的短板。其次，一些科技型企业已经在内部设定的风险管理机构，但是风险管理工作依旧交由财务部门来执行，由于财务部门职责过多，无法将风险管理工作落实到实处，如果出现风险，必将会影响企业整体运营，甚至陷于倒闭危机中。

三、风险管理视角下科技型企业内控的构建对策

（一）树立良好的内部控制意识

和一般企业进行比较，针对A企业来说，其作为科技型企业，在研发性以及现代化水平方面相对较高，鉴于A企业内部控制管理中存在的思想意识问题，为了减少问题出现，该企业采取了一系列对策。针对A企业领导层级人员来说，应该树立良好的内部控制管理意识，在日常运营管理过程中，全面落实自身职责，在内部审计相关标准的引导下，管理工作人员需要制定完善的内部控制体系。内部控制机制作为保证科技型企业各项运营工作顺利实施的依据，同时也是提升企业运营效率的基本保障，管理人员应该对此项内容有深入的认识，做好内部控制管理工作，对顾客负责，给顾客提供优质的服务。通过提升内部控制意识，给科技型企业内部控制管理工作落实提供保障。

（二）完善风险内部控制体系

要想保证A企业内部控制管理工作落实到实处，就要加强内部控制机制构建力度。首先，结合A企业真实运营情况，设定内部控制管理流程和标准，对企业各项服务工作加以科学规划和设计，对企业运营环节中可能存在的各项风险进行综合评估，应用定性和定量融合方式给科技型企业内部控制工作落实提供保障。其次，建立完善的风险管理体系，把企业运营活动中可能面临的风险进行预测，同时评估对风险出现给企业带来的影响，结合评估结果，提出对应的管理对策，将风险带来的损失把控在合理范畴内，以此迎合企业运营管理要求，减少风险给科技型企业运营发展带来的影响。

（三）加强风险管理力度

要想提升A企业风险管理水平，构建完善的风险管理机制是非常必要的。首先，结合A企业运营需求，设定规范的风险管理文化，并在此环节中，应该确保企业领导层级和基础层级职工风险管理目标的统一性，营造上行下效的工作氛围，从基础上让企业职工树立良好的风险管理意识，进而给构建迎合企业发展的内部风险控制体系奠定基础。为了实现风险管理机制的构建，还要确保企业具备较强的风险防范能力，给企业管理层级建立决策提供依据。例如，企业在开展投资项目时，企业领导层级人员需要采用召开会议的方式，对投资项目可行性以及潜在风险加以评估和探究，以此保证决策流程的合理性和规范性。并且制定动态风险评估体系，给企业运营投资环节中潜在风险评估提供条件，结合风险种类以及产生因素，采用对应的防范对策，以此减少风险出现，保证科技型企业运营安全。

（四）设立内部审计监督

设定专业的内部审计机构，是对A企业内部控制执行进行监管的核心依据。A企业需要在内部设定独立的审计机构，全面落实内部监管工作，结合企业内部控制执行状况，对企业职工进行绩效考核，根据考核结果，给予职工适当的激励对策，从而调动企业职工工作积极性。在实际运营环节中，应该根据各个部门的工作特性以及管理要求落实评估工作，给企业内部控制体系的执行提供一定的建议，把企业当前可能存在的风险把控在合理范畴中。因为企业给予审计部门较高的权限，因此需要保证审计机构具备较强的独立性和专业性。在落实监管工作时，应该秉持公正公开的标准，给内部控制工作提供优质的服务。

四、结束语

总而言之，科技型企业在构建内部控制体系时，需要经历一个漫长的时间，这就要求企业管理人员应该根据企业自身运营情况和发展需求，构建迎合相关标准的内部控制体系。同时把风险管理理念融合其中，通过加大内部控制管理力度，优化风险管理方式，实现科技型企业风险管理水平的提升，在减少风险出现的基础上，促进科技型企业健康发展。

参考文献：

[1]陈珊.风险管理视角下企业内控制度的应用研究[J].会计师，2017 （24）：46-47.

[2]刘新闻.风险管理视角下高新技术企业内控制度的实施与应用研究[J].财会学习，2017 （09）：248+250.