提高财务管理水平助推“一带一路”建设实施

江君其

引言

尽管我国很多企业在几十年市场经济的历练下拥有了很多涉外经济活动的经验，也培育了具有现代企业运营管理理念和管理能力的人才。但是“一带一路”所涉及到的国际市场却由于国家众多，因而政治经济与文化背景差异巨大以及各国的法规和税制不同，因此参与“一带一路”项目投资的企业将会面临很多前所未有的运营风险，对企业各方面的管理工作都是很大的考验。

一、“一带一路”为企业创造的发展机遇与面临的挑战

（一）“一带一路”实施的国内外经济背景

国际经济形势与战略格局在进入新世纪后不断地调整，随着西方国家的经济集体进入到缓慢增长周期，我国与其它发展中国家却保持了良好的发展势头，在国际市场上所起到的作用越来越重要。而基于构建与周边国家在经贸、基础设施建设、能源与资源的开发以及人文交流方面的广泛合作，“一带一路”这一伟大的战略构想得到了六十多个国家和地区的积极响应并得以顺利展开，给国内的企业打开了广阔的市场空间。

（二）“一带一路”背景下企业的发展机遇与面临的考验

我国的大部分企业经过多年的市场化运营积累了大量的技术、人才以及资本，在国内市场竞争日益激烈与部分产业出现产能过剩的背景下，“一带一路”这一国家层面经济发展战略的实施给企业广泛参与国际市场的竞争创造了条件。基于国家在“一带一路”相关领域的政策与法规的引导与扶持，企业在相关国家开展经济活动时能够得到比较全面的服务[1]。并且“一带一路”是基于政府层面的广泛合作，企业在涉外投资能够在相关政府的政策引导下与投资项目直接对接，为企业创造了前所未有的发展机遇。但是相关国家在政治、经济以及文化背景方面存在现实的差异，对于参与“一带一路”国家经济活动企业的运营所带来的风险也是空前的。因此，企业要想抓住这一历史机遇，提高在国际市场的竞争力并获得满意的经济效益，必须在管理决策方面做好充分的市场调研和各方面的准备。

二、在现代企业管理运营中财务管理的内涵及其价值

（一）在现代企业管理运营中财务管理的内涵及其作用

财务管理的概念随着市场经济的发展和企业的运营规模不断增大、涉足的领域多样化而出现了变化，早期的企业财务管理理念是对企业已经完成的经济活动信息进行归集和记录，根据相关财税制度和法规的要求定期制作财务报表。而由于企业在市场经济环境下的运营活动日益复杂、企业所面临的风险因素越来越多，财务管理也相应的被赋予了参与企业的风险防控的责任[2]。在现代企业的财务管理工作中，基于企业运营安全和提高企业的经济效益，财务管理工作需要在传统工作内容的基础上，运用更加全面和专业的财务信息为企业的决策服务。因此，现代企业的财务管理不仅需要运用财务信息反映企业的运营状况，还担负着为企业规避运营风险和提高经济效益服务的重任。

（二）财务管理对现代企业运营的价值分析

在现代企业运营风险因素多样化的前提下，企业管理者的每一个决策都有可能影响企业战略管理目标的落实。而基于企业外部环境中经济、政策、金融以及竞争态势的瞬息万变，企业管理决策越发需要以客观和量化的信息分析结果作为依据，而不能仅依赖管理人员的经验和主观判断。因此，作为企业运营状况最详实和直观的财务信息，是现代企业管理决策需要依赖的信息资源。另外，在企业进行战略投资的风险评估、战略实施以及事后的绩效评价时，财务管理部门的专业分析和财务预算的编制与核算是必不可少的管理手段。因此，财务管理已经成为决定现代企业管理水平高低的关键因素。

三、企业抓住“一带一路”发展机遇中财务管理的作用

（一）保障企业战略投资的安全

由于企业在“一带一路”下参与国外的项目投资需要面对很多未知的风险，因此企业的财务管理显得尤为重要。首先，对准备在相关国家开展业务的企业而言，对外投资的管理需要面对完全不一样的社会与经济环境。因此，项目的资金安全会需要财务管理人员制定与之相应的财务管理框架，形成对资金收支、项目预算与核算的全面控制。其次，由于企业在投资对象国家的运营会面临来自金融政策、汇率波动以及未知竞争对手的影响，而财务管理部门能够运用相关领域的专业知识对上述因素进行分析和预判，合理运用金融工具或财务管理策略帮助企业避免陷入运营风险。

（二）有效控制企业在国外投资的运营成本

成本控制对企业的运营而言既是取得预期利润的保障，也是规避运营风险的重要手段。因此，企业必须能够在面对众多不确定性因素的对外投资项目的管理中有效控制成本。而企业的成本控制首先需要依靠科学的财务预算合理配置企业的战略资源，既确保企业拥有足够的资金和技术资源投入新的市场竞争，又要科学地安排资金的流动，从而获得最佳的投资使用效率，降低企业的融资成本[3]。其次，企业的成本控制需要运用成本分析与核算监督投资计划的执行情况，从而让企业的战略投资目标能够稳步落实，避免出现对外投资项目的成本超支问题。因此，财务管理是企业抓住在“一带一路”发展机遇过程中有效控制投资运营成本并获得成功的保障。

（三）为企业的投资与项目管理决策提供全面的财务信息

“一带一路”对很多企业而言需要走进完全陌生的市场环境，因此在进行投资项目的决策、合作伙伴的选择，以及对项目的规划与运行进行管理决策时，需要基于企业自身的实力与投资目标国家市场经济环境、相关行业的法律法规、财税制度以及竞争对手的情况的全面了解[4]。而上述因素对于企业对外投资的影响力的评估需要由财务管理部门进行，通过运用财务管理理论与科学的分析方法对企业在相关国家进行投资所面对的各方面差异进行分析。评价企业即将开展或正在运行的投资项目对企业发展的影响，结合企业内部财务信息给管理层提供“一带一路”下的决策依据。

四、“一带一路”背景下企业财务管理需要解决的问题

（一）企业财务管理体制与涉外投资的财务管理需要不匹配

鉴于财务管理对有意参与“一带一路”投资的企业来说十分重要，如何协调企业在国内与投资目标国家各分支机构的财务管理体制是需要解决的首要财务管理问题。由于企业单纯在国内开展经济活动时面对的是一致的市场经济环境、国家政策法规以及财税管理体制，因此大多数企业的财务管理体制给予了分支机构比较大的财务管理自由，各机构的财务管理具有相对独立性。但是企业在“一带一路”下的财务管理如果沿用国内的形式，则不同法制和财税管理体制下的财务信息不利于企业高层对企业的宏观运营状况做出客观判断，必然导致无法有效协调企业的战略资源，甚至造成重大的决策失误而使企业陷入困境。因此，“一带一路”下，企业需要重新规划设计财务管理体制，形成对企业宏观财务状况的统一管理和有效控制。

（二）对外投资项目的风险识别与有效防控

在完全陌生的市场环境下，企业对外投资项目面临多种未知的风险，而风险因素来自于不同国家的政治经济政策、语言与文化习俗以及国际国内金融市场等多个方面。因此，作为企业风险防控的关键，财务管理部门对于对外投资项目的风险识别、评估和制定有效的防控措施面临更大的困难[5]。首先对企业的财务管理人员而言，需要不仅具备足够的国际财务管理经验，还需要对相关国家的行业法律法规、财税管理制度以及金融与经济政策比较熟悉，才能针对性地运用财务分析和管理手段进行全面的风险防控。其次，由于语言、文化习俗以及宗教信仰等多种因素导致的沟通障碍，会影响财务管理部门对投资项目运营风险的判断，例如对于相关财税法规的理解出现偏差引发税务风险等。

（三）不同的财税与金融管理体制带来的财务管理问题

财税与金融管理体制是影响企业财务管理的决定性因素，而在“一带一路”涉及到的六十多个国家和地区中，财税与金融管理体制的多样性必然给企业的财务管理带来新的课题。首先，不同的财税管理体制下，企业的财务报表编制可能需要做出调整，并且税率、税种以及缴纳方式等都会对企业的财务管理产生深刻影响。其次，在很多国家有着独特的金融管理体制，对企业的融资成本控制、债务结构合理性的管理以及汇兑风险的形成具有决定性作用。因此，企业在“一带一路”实施的背景下选择投资目标国家和项目时，财务管理工作需要解决相应的财税与金融管理体制带来的问题。

（四）企业的财务管理受到国际金融与市场环境的影响更加直接

在“一带一路”下，参与国外市场运营的企业必然面对更加开放的国际化市场竞争，因此企业的财务管理会受到国际金融市场与国际化的经济环境更加直接的影响，从而给财务管理工作带来更复杂的局面。首先，国内企业在参与“一带一路”相关国家的项目运营时，需要通过金融机构进行融资和落实投资计划，因此，国际金融市场的波动会直接影响企业的融资成本和项目投资的资金安全[6]。其次，在更加开放的市场环境下，企业的经营活动面临更激烈的竞争和复杂的价格因素困扰，不同国家的经济状况和国际市场的动荡对企业的整体财务管理会产生直接影响。因此，在“一带一路”实施背景下的企业财务管理需要解决复杂的金融与市场环境带来的风险问题，也需要在财务预算和分析方面付出更多的精力。

五、“一带一路”下企业的财务管理策略

鉴于“一带一路”实施背景下企业的财务管理所面临的复杂问题，笔者基于自身的财务管理工作经历，根据所在公司参与“一带一路”2018年5月参加沙特国际电力，照明和新能源展览会，2018年9月参加2018越南电力暨自动化技术展览会的经验体会，以及对于2019年公司在新加坡、阿联酋、俄罗斯、缅甸等一带一路沿线国家设立办事处和考虑与当地政府合作开设工厂的筹备中的财务管理规划经验，对企业“一带一路”下的相关国家进行经济活动时提升财务管理水平和做好财务管理规划方面的有效策略进行了探究。

（一）基于全球财务理念，加强对外投资公司的财务管理和控制

当企业基于“一带一路”在其所涉及的多个不同政治、经济以及文化背景的国家进行投资时，需要在财务管理方面更新理念，基于全球财务管理理念构建企业的财务管理体系，以便实现对各个对外投资分支机构财务管理的有效控制，并且确保企业的整体财务管理处于可控状态[7]。因此，首先需要整合企业的国内外财务管理体系，以企业财务管理部门为核心，对国内外各分支机构的财务管理部门的财务管理信息进行归集、统一规划和进行多层次的风险防控。其次，针对不同投资对象国家的财税管理体制以及政治经济环境，制定相应对外投资公司的财务管理制度，以便配合对外投资公司的运营管理需要，为相关项目的决策和管理提供财务信息服务。

（二）对拟投资国家的政治经济与文化背景进行分析与评估

所在国家的政治经济体制以及相关政策的导向直接决定了企业的运营风险指数，因此，在企业有意参与“一带一路”相关国家的项目投资时，基于风险防控应进行充分的市场调研，审慎的根据企业自身特长与实力选择投资对象和投资规模，才能避免日后出现财务管理风险[8]。其次，不同的文化习俗会影响企业对所在国家政策、法规及其变化趋势的正确解读，因而引发对项目投资风险与发展前景的误判。因此，企业同样需要对投资目标国家的文化习俗进行充分的了解，并且安排或聘用在有相关政治经济与文化背景国家工作经验的财务管理人员负责分支机构的财务管理，以便正确地评估企业的投资风险和项目的运营状况。

（三）通过税务筹划为企业创造经济效益和规避税务风险服务

不同国家的税务体制不仅直接影响驻外投资公司的税负与经济效益，还会因企业各国分支机构财税法规的不同影响企业的整体税负水平，对在多个国家设有投资项目的企业而言，复杂的税制问题极易导致企业付出意外的成本，也容易出现违规风险[9]。而通过财务管理部门进行合理的税务筹划，能够基于对不同国家税制和财税法规的了解，对企业所有经济活动的利益分配、资源调配与税负水平进行统筹规划，让企业从多个国家的经济活动中获得最大的效益。并且基于税务筹划的财务管理还能有效规避税务违规风险和避免企业整体战略资源调配出现问题，是企业防范“一带一路”下对外投资风险的有效策略。

（四）寻求与金融机构合作，从而做好汇兑风险的防范

“一带一路”下的企业对外投资会面对国际化市场经济环境带给企业的汇兑风险，尤其是战略所涉及到的一些发展中国家的外汇管理体制比较特殊，因而其汇率变化和汇率管理政策的不确定性较大[10]。因此，企业的财务管理部门必须寻求与专业金融机构进行合作，针对企业的对外投资运营需要制定合理的汇兑风险预防策略，运用金融工具防范汇兑风险。

六、结束语

企业要想抓住“一带一路”背景下的机遇并发展壮大，必须对多样化的市场环境和政治经济形势有全面的了解，并且在各方面做好充足的准备。尤其是要针对项目的投资做好财务管理规划，才能有效防范多个未知领域的风险，让企业的整体运营保持良好的态势。