探究企业资金内部控制管理策略

肖建飞

摘 要：资金内部控制工作，是为了确保企业拥有充足的资金用于从事经营管理、生产活动，因此资金的内控管理不仅仅关系到企业的市场竞争力、经济实力，也是影响企业项目决策、投融资等其他活动的重要因素。下文中，笔者将结合个人从事企业资金内部控制管理的工作经验，分析当前国内企业在资金管理活动中的情况及问题，提出强化企业资金内控管理质量的对策建议。

关键词：内部控制管理；企业；资金风险；对策建议

企业资金具有控制风险高、流动性高的特点，需要对其建立并实施全面的内部控制管理机制，从而提升企业资金内部控制的水平，实现企业各项资源的科学分配、高效利用，防范企业资金被挪用、被侵占，节约经营与生产成本，提高利润收益，促进企业持续、健康发展。

一、企业资金内控管理的综述

通过资金内控管理工作的实施，企业能够确保监督效果，促进资金有效运转，加速资金链流动，帮助企业稳步实现长期发展计划和经营目标。全球经济市场的持续融合，为国内企业带来了更多的发展机会，同时也需要进一步加速经营管理模式的转型，发展科学技术，提升企业的经济实力和核心竞争力。资金内部控制工作是企业管理经营的重要内容，是企业各项生产活动有序进行，实现各部门资源优化配置的制度保障，同时为企业经营者制定融资策略、制定生产计划，提供参考信息及数据。

建立全面的资金内部控制管理机制，实现对企业资金回收、投入、使用等流程的系统性、全面性管理，确保企业有限的资金得到合理、高效利用，确保企业经营活动合法、资金信息真实、企业财产安全，为企业制定发展方案、经营策略，提供资金保证。

二、企业资金内控管理的现实意义

1.避免企业资金的不当流失

资金内部控制管理机制的建立与实施，能够确保企业经营、生产等活动的有序、稳定进行，确保企业为各项活动提供充足的资金。现实情况中，由于资金管理具有控制难度高、流动性高的风险，只有重视和加强对资金的内控管理，才能够尽量避免企业资金的浪费、不当流失，降低企业资金运用的风险隐患，提高企业资金链的稳定性与安全性。

2.避免企业资金被侵占、被违法挪用

为了确保企业资金的正常流动、合理分配，应当加强对企业资金的控制与管理，避免企业部门中管理大量资金的人员产生违法挪用、侵占企业资金的想法，从而确保企业各项工作的合法、有序，确保企业资金的安全。

3.为企业运营生产提供保障

企业的各项生产活动、运营活动都需要充足的资金，首先需要制定科学的经营策略，然后为经营方案的具体实施提供持续充足的资金支持，从多环节、多层面上为项目的运作与完成提供资金保证。因此，重视并树立资金内部控制管理的科学理念，对于促进企业稳定运作，起到积极作用。

4.提升企业的市场竞争力

只有提升企业的市场竞争力，才能够在激烈的全球市场上赢得优势，争取市场份额，满足客户需求，实现企业的长期发展目标。企业的资金内控管理工作，能够对市场环境中的风险因素进行预测和分析，同时提出防范资金风险的方法，调整企业的经营生产策略，以适应市场的变化，促进企业的长期可持续发展。

三、企业资金内部控制管理存在问题

1.管理层的资金内部控制管理意识淡薄

很多企业的管理者在进行企业管理时，为了追求经济效益，一味地追求业务数量，缺乏对资金进行内部控制管理的意识，也没有利用全面预算进行科学预测、规避风险的意识，这直接导致了企业资金分配失衡，资金的效益没有实现最大化。

2.缺乏全面预算环节

很多企业在进行资金内部控制管理时，缺乏全面预算环节，无法对获得的资金信息进行科学客观的分析利用，不能在经济行为发生前进行科学合理的预测，不能在经济行为的进程中根据反馈的信息进行及时的策略调整，也不能在经济行为发生后实施合理的激励机制。企业只能在事后进行总结分析，这造成了企业的被动，将企业置于竞争中的不利地位。

3.缺少健全的资金内部控制管理制度

很多企业在进行资金内部控制管理时，并没有建立健全的资金内部管理制度，这导致了企业很多涉及资金的行为不合理、不规范。在与银行进行资金往来时，很多企业存在员工随意开户、收取现金不记账等现象，公款挪用十分普遍；在票据管理方面，很多企业都是由出纳一个人负责管理，缺乏相应的监督。

4.缺少建立健全的资金内部控制监督制度

企业在设立资金内部控制管理机构时，会建立相应的监督制度和机构，但是问题是很多企业的监督制度也不够完善，这导致监督机构在行使监督权时，只是对资金往来的账目进行审核，而不能在完善资金内部控制管理制度方面发挥应有的作用。

5.企业资金内控管理者的专业素养较低

作为企业资金内控管理的负责人，其專业素养、执业能力直接影响了资金内控工作的效果；假如负责人的专业能力不足、操守观念薄弱，将降低企业内控管理工作的整体质量，严重的情况下，会导致企业资金账目不明、资金收支记录混乱、资金管理效率较低，给企业的生产经营活动带来负面影响。

四、企业资金内控管理的方法建议

1.建立良好的企业内部环境，提升企业员工的资金内部控制管理意识

企业经营者应当认识到内部控制管理的现实意义与重要性，积极促进全面资金内部内控机制的建立，同时采用激励政策、教育培训等手段，帮助员工形成科学的资金内控理念，在企业内部建立起有利于资金内控管理的良好氛围和环境。

2.建立全面预算管理制度

全面预算管理制度的建立，是实施资金内控管理工作的重要环节。确保企业在实施资金内控管理的过程中，各项费用、收支的平衡，防范资金的滥用和违法违规资金活动，起到提升企业运营水平的作用。

3.实施对企业资金的审计

实施对企业资金的审计，能够保证资金运作的合理与公正，成立独立的审计部门，对企业资金信息、账目数据、会计报告的真实性进行审核，用审核机制实现对企业资金运作的监管，并将审计结果作企业制定经营决策的参考依据。为了保证企业资金审计程序与结果的准确性与公正合理，审计人员应当保持专业的精神和操守，严格依法对企业资金情况进行审计，防范经营风险隐患。

4.建立与实施企业资金内控管理机制

资金内控管理机制的建立与实施，起到审核、监督企业资金运作与分配的作用，对企业每项资金来源、支出、手续等内容进行检查和备案，审核是否经过负责人的审批、签字同意。资金内控管理机制中还包括资金审批机制的相关内容，依据资金的数额，设定审核的对应等级，数额越大的资金，审批等级与流程越严格，从而确保企业资金的安全，降低风险。

5.提高企业人员的专业能力

工作人员的职业素养、专业能力，是确保企业资金内控管理质量的基础和前提。作为企业领导层应当重视对内控管理人员的选拔与培训，制定科学的绩效评估与考核机制，激发员工的工作热情，提升员工的岗位责任心，对工作人员的从业能力进行定期考核与评定，帮助工作人员树立科学的资金内部控制管理意识，确保企业资金内控管理工作的高效、高质量完成。

综上所述，资金内部控制管理工作关系到企业的稳定、可持续发展，关系到企业能否在市场竞争中取得优势，是企业实现发展规划、制定经营策略的前提与保证，作为财务管理人员应当科学认识资金内控管理工作的意义与重要性，促进企业良好发展。

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