电网企业基于价值导向的“一项一单”项目预算管理

汪胜彬 俞泷玉 曹环琴 胡晓延

【摘要】项目储备是预算编制的源头，储备项目及方案的优劣，将直接决定公司的投入效益。本文尝试以“花钱问效、花钱问责”理念，探索实施电网企业“一项一单”项目预算管理，即：以价值提升为导向，立足业财融合，以单体项目为管控单元，一个项目编制一个表单，同时整合公司有限的人力、物力、财力资源，对“一项一单”中的预算项目进行会审、执行、考核，完成闭环管理，从而实现预算项目行动目标可量化、可追溯、可评估、可问责，确保项目预算管理落到实处，资源配置优化，企业效益不断提升。

【关键词】价值导向 一项一单 预算管理

一、背景

目前，我国经济运行形势总体平稳，但一些地区下行压力仍然较大，同时国际社会经济关系趋于复杂多变，中美贸易战不断升级，迫切需要企业创新思路，改变传统项目预算管理，以价值提升为导向，优化资源配置，提升企业效益。而对于电网企业来说，在支撑电网发展需求的同时，強化项目预算管理，引导精准投入，确保投资纳入有效资产获得足额回报，对于电网经营企业管理能力和水平提升具有极其重要的意义。

二、主要做法

（一）理清项目价值脉络，制定“一项一单蝙制模板

财务资产部会同运维检修部、营销部等业务部门制定切卖可行的项目预算编制模板，从而固化项目预算编制。即：一个项目对应一张表单，注明项目现状、存在问题及项目实施必要性，项目实施主要内容，子项名称，工程量，价格等要素。对工程其他费用、生产成本检修运维项目与农维费中的检修运维项目均使用同一标准。所有费用全部细化，实施价税分离，如资本性支出，成本性支出，增值税税率，税额。从而源头理清项目的价值脉络，为实施价值管理提供基础条件。

（二）实施项目价值评审，全面完善“一项一单”

（1）项目初审。各专业部门X"一项一单”首先进行初审。对项目的必要性、合理性、安全性和可行性进行审核。并报送分管领导审批，经分管领导审批后将“一项一单”汇总提交预算管理办公室进行审核，预算管理办公室对审核中发现存在问题提出初步调整意见，并反馈给相关部门进行修正，修正后提交预算管理委员会审议。评审过程中，业财部门分别将储备库项目与往年综合计划的比对，项目内容重复的不予纳入年度计划;对5年内的生产技改大修项目计划进行排查，判断是否存在重复立项情况。更重要的，财务人员参与项目可研经济性和财务规定性评审，对项目的价值进行论证。

（2）集中会审。为使“好钢用在刀刃上”，将有限的资金落实在优良项目上，公司按季召开预算委员会，对预算办提交的“一项一单”进行集中评审。从安全性、经济性、公益性和可行性等方面进行综合衡量、审查。会审结束，各部门将“一项一单”汇总纸质材料送交财务部留存。至此，便形成了一个总量充足、结构合理、程序到位的公司项目储备库。

（三）执行项目价值流监控，促“一项一单”落到实处

（1）财务部在线监控项目价值流。充分利用信息化手段，借助项目编码和各系统的数据共享机制，通过“正向跟踪”和“逆向溯源”，掌握项目的进展状态，排查计划外项目的实施。同时对接物资提报、合同签订、资金支付等环节工作的一体化管理，监控项目价值流运转情况，确保介一项一单”执行的可控、在控。

（2）企业多部门共同监控项目预算执行情况。在项目执行过程中，企业建立全链条联动机制，每月召开月度评价会议，明确各责任中心分管的项目预算完成时间节点，共同研讨项目预算执行存在的问题，并提出对应措施。比如：项目主管部门如何加强和物资部门协调沟通，督促厂家按时交货，及时完成设备物资收发货和施工服务确认，及时联系财务部门，完成票据传递，做好物资支付结算手续，及时完成项目的工程结算、竣工决算和转资工作等。同时，发策部和其他项目主管部门对本单位项目执行情况进行现场抽查，比对形象进度、计划进度以及财务进度的差异。

（四）项目完工环节价值论证，促“一项一单”闭环

项目完工后，财务部以财务决算和审计报告为载体，通过记录、分析经核定的历史数据，实时纠正工程管理中的问题，同时对照留存的“一项一单”进行数据比对，实现的闭环管理。并总结提炼，推广分析结果的实用化。

一是总结经验，指导下一轮“一项一单编制。使工程概算编制更贴近实际，促进概算编制水平的提高。

二是问题溯源，不断完善“一项一单”预算执行。将内外部监督检查问题易发多发的问题做为当前规范的重点，按轻重缓急，分类管理，分步实施。

三是考核兑现，力促“一项一单”预算闭环。公司将“一项一单”编制、审查、执行等指标作为各责任单位月度绩效考评依据。月初前5日，财务部和发策部分别提交考核结果，并报预算管理委员会进行审批，批准的考评结果挂网通报，并通知人力资源部执行。以此督导项目预算执行由敞口向闭环管理转变。

三、结语

据悉，在电网企业推广实行“一项一单”项目预算管理已取得一定的成效，将考核结果与专业工作人员奖金挂钩，激发了业务部门的执行动力。同时，“一项一单”操作简便易行，因为项目管理的“编制、论证、下达、执行、考评”整个流程是一个单链条闭合的过程，一个项目编制一个单子利于向业务部门推广并实现链条闭环。实现人在工作实践中提升价值创造能力，项目在编制及执行过程中得以优化整合，企业效益不断提升。