浅谈国有企业钢材贸易经营中的风险及其防范措施

摘 要：近年来，经济的迅猛发展，冲击了原有的经济贸易形式，促使贸易企业不得不调整原有的经营模式，以适应时代与经济发展的潮流，国有企业钢材贸易经营当然也不例外，但是在调整经营模式、快速发展的同时，需要重视经营中的风险，应从融资业务风险、采购和付款业务风险、销售和收款业务风险、存货管理风险这四个方面出发来探析现存于国有企业钢材贸易经营中的风险，还应从构建风险防范体系、建立机构和配备人员、防范融资业务中的风险、防范业务过程中的风险出这四个方面出发来提出一些应对国有企业钢材贸易经营中风险的防范举措。

关键词：国有企业 钢材贸易 经营风险 防范措施

引 言

国有企业只有不断增强自身在钢材贸易经营中抵御风险的能力，才能实现自身的良性、可持续发展。这不仅是时代发展的要求，也是我国经济、社会大发展的要求，当这两种要求极高标准扭成一股合力促使国有企业在发展壮大自身的同时，顺应时代发展的潮流，使得自身不被时代所抛弃，成为行业中的领军者。因此，对国有企业钢材贸易经营的风险及其防范措施进行研究是十分具有现实意义的事情。

一、现存风险

（一）融资业务风险

钢贸企业一般采用预付款的方式从钢厂或者是上游供方采购钢材，做工程配送的钢贸企业通常以赊销的方式将钢材供给下游客户，这就存在一个垫资周期，需要大量的资金来周转。另外，由于钢材价格的上涨以及新增贸易业务量的原因，促使企业有了更大的资金需求[1]。为了满足资金需求，钢贸企业需要通过融资来增加资金。是否充分论证、严格审批融资方案，融资渠道及方式方法是否合适，这都会直接造成融资成本过高、债务危机、资金链断裂、财务困境深陷、资金使用效益低下以及蒙受欺诈等一系列风险。

（二）采购和付款业务风险

采购计划安排不合理，对未来市场的预判不准确，都会发生库存积压或是短缺等现象；备货时采购钢材的规格型号与客户要求不相匹配，不仅会占用不必要的资金，还会造成资源的浪费。供应商选择不合理、定价采购机制不恰当，会发生成本增加、次价高、缺少规格型号、发货不及时等现象。对供应商的资质和信用审核、调查不严格，不按合同支付条款支付，会产生资金损失的风险。

（三）销售和收款业务风险

销售定价机制不合理，很大程度上会使造假行为存在于实际销售过程之中；不及时进行销售收入的确认，会造成一定的纳税风险；销售合同谈判时商议能力不强，导致合同条款有明显的不公平，会产生款项回收难、经济损失等风险。国有企业容易存在应收账款催收不及时的现象，加之财务部门监管不到位，会产生应收账款回收不及时的现象，这不但会使企业增加资金成本，造成现金流短缺，还会产生国有资产有流失的风险。

二、防范举措

（一）构建风险防范体系

制定相应的规范贸易行为的制度、细则以及管理办法等，且进行询价小组的组建工作，要求严格依照有关规定中的权限以及业务程序办理业务，严格禁止舞弊不良现象的发生，严禁设置互相分离而相容性交叉的岗位。建立钢材价格波动风险预警机制，划定专有部门以及工作人员担起收集相关产业政策、钢材价格变化信息的责任，一旦观察到相关产业政策有细微的调整或是钢材价格信息发生变化的情况，立即上报给企业中的有关决策部门，促使其及时作出适当的调整。

（二）建立机构和配备人员

筹建专门性的内部审计机构，通过摸家底，揭隐患，来助力企业朝着良性、可持续的方向前进和发展。内部审计机构直接隶属于董事会，这使其能够放开手脚开展定期或是不定期的钢材贸易审计工作。除此之外，还应进行法律顾问的聘请工作[3]，让其把关企业大宗钢材贸易业务合同。另外还应选择专人从事贸易业务，且从事贸易业务的工作人员应具有很强的责任感，熟知从事的业务，爱钻研学习，有大量的财务以及法律知识储备。企业还应注重从业人员个人职业道德以及法治教育方面的培训，进行科学而合理的考核，建立业务员大宗贸易跟进机制。业务员的考核应包括货款回笼的指标，且其和业务员的工资以及绩效应有紧密的关联。

（三）防范融资业务中的风险

钢贸行业属于资金密集型行业，这促使需求资金量极大的钢贸企业有了融资方面的需求。钢贸企业融资应充分考察并论证进行融资的可行性和必要性后，从成本以及风险这两个方面来着手。其一可从关联方处借得款项，这主要是由于其有着短时间、低成本、低风险、灵活还款等优点；其二可充分利用企业的授信额度来进行融资，通过加快融资速度来降低企业融资成本；其三可利用權益来进行融资，但由于极为受限的国有企业的体制，较多限制权益融资的门槛以及审批条款，这使其难以融到即时可用的资金；其四是严格防止空转贸易、增值税专用发票虚报、虚开等现象的存在；其五严格禁止融资性质贸易业务的开展，以免发生资金损失以及法律纠纷。

（四）防范业务过程中的风险

业务过程中的风险防范措施主要可划分为下述五个方面的内容。一是控制合同风险。业务部门应确保合同草拟中各项条款的清晰而合理，还可聘请专门的法律顾问审查大宗贸易业务合同。会签应依照有关规定中的业务流程进行，会签中的各个部门需对相应部分合同中的条款进行逐项审核。合同应有标准且规范的形式，应有准确而无误的条款内容和简单而明了的语言表述。还应保证合同中的条款内容全面而完整，文字以及术语没有歧义表述，合同中每一项手续的规定日期应有效而合理，没有逻辑性的错误。二是控制预付款风险。预付款采购方式一般为月均计划采购方式，业务操作围绕商业汇票承兑及预付转账进行[4]。国有企业钢材贸易的供应商应优先选择资质良好的上市国有企业，其在资金安全、钢材质量、钢材数量、供应信誉等方面都有着过硬的实力保证。需对预付账款的账面余额进行实时性的追踪，以免出现挤占资金现象，且应及时索取采购、运输发票来抵扣税额。还应充分利用国有企业公信度，通过应用银行额度授信、商业汇票承兑等方式来降低实际预付账款挤占资金的存量。三是控制存货风险。在进行货款预付后，应依照合同中条款的约定内容对货物进行及时的收取，并严格验收货物的质量以及数量。可通过把存货委托于专业性极强、信誉度极高的物流公司来进行统一的管理，这不仅提高了存货管理的便捷性，还有利于降低自己设库、管理投入的资金和人力成本，但需做好监管工作。另外还应办理财产保险来最大限度的保障企业资产不受损失。还应定期分派仓库管理工作人员盘点存货，由纪律检查部门、财务部门以及分管业务领导对存货进行不定期的盘点，来严防存货短缺或是被一些人员私卖等风险。四是控制应收账款风险。贸易业务围绕赊销进行，这使大额应收账款的出现成为必然[5]。可以从以下几个方面来控制应收账款风险：其一是赊销客户为和企业密切关联的施工项目一方，这可以有效的控制风险；对不是关联方的企业，一定要做到银货两讫。其二是与客户定期的对账，对应收账款及时进行确认。其三是业务部门应严格依照合同条款约定的内容来履行催收的责任。其四是财务部门应加强监督管理应收款项的力度，保持和关联方进行及时的联系沟通，对支付的工程款进行实时性的追踪，最大限度保障企业的利益不受损失。其五是要对延期付款的客户收取资金成本，对超过合同规定期限的部分加收一定的费用，在获取利润的时候，不忘加快回收应收账款的速度。五是控制票据和结算风险。在有较多客户存在的情形下应尽可能依照项目进行划分，把责任落实到人，应有专人对每一批出库的货物进行实时性的追踪，并及时回收经客户签字确认的货物签收单据，并将财务部门开具的销售发票进行提交，一起对销售收入进行确认。还应安排仓管员用连号单据进行每日出入库的开具，并按月把存根装订成小册子以备检查。应积极的登记和核对业务凭证、收发存台账、发票等，做到整齐而完整。另外，账务部门的结算应是在依照合同审核单据的基础上

进行[6]。

三、结束语

本篇文章首先从融资业务风险、采购和付款业务风险、销售和收款业务风险、存货管理风险这四个方面对现存于国有企业钢材贸易经营中的风险做了详尽的探析，其后从构建风险防范体系、建立机构和配备人员、防范融资业务中的风险、防范业务过程中的风险对国有企业钢材贸易经营的风险防范举措做了尝试性的探索、研究以及分析，以期为国有企业贸易钢材经营提供可供借鉴的实例，使国有企业能够在钢材贸易经营中更好的抵御风险，走向更加美好的明天。

参考文献：

[1] 薛福连. 浅谈国有企业钢材贸易经营风险防范[J]. 财会学习， 2017（22）：188-188.

[2] 王建坤， 刘锋. 浅议钢贸企业财务风险防范与控制[J]. 冶金财会， 2016（1）：45-46.

[3] 陆旭石. 浅谈企业采购风险的识别与防范——以江阴兴澄特种钢铁有限公司为例[J]. 北方经贸， 2017（3）：144-145.

[4] 赵旭凌. 浅谈国有企业国有资产管理的风险防范[J]. 商， 2016（1）：5-5.

[5] 余军. 铁路运输企业经营钢贸业务风险防范浅析[J]. 云梦学刊， 2015， 36（5）：85-87.

[6] 杨丹. 浅谈国有企业融资性贸易产生的原因、特点及风险防范措施[J]. 纳税， 2018（1）：136-137.

作者简介：张文博（1981—），男，汉族，湖北随州，部门经理/中级经济师，本科，武汉航科物流有限公司，钢材贸易。