浅谈中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究

杨 乐 于婷婷

一、中小企业财务管理中存在的问题

（一）融资渠道严重不畅，资金严重不足

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但融资难仍是影响中小企业发展的最重要的因素，也是最难于突破的瓶颈。金融机构的经营机制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。一方面，银行为了减少放贷风险，降低放贷成本，不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业；另一方面，中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应，往往是贷款到位，商机已过。

（二）内部控制制度缺失，财务控制薄弱

民营企业是中小企业中的主力军，其自身特点非常鲜明，家族式管理，决策权和决定权几乎掌握在一人手中。由于个人文化水平，思维模式的限制，很容易出现，主观臆断，权责部分，财务监管混乱，财务风险过高等问题。而且很多中小企业的财务制度也基本很难完善，稽核制度缺失，定额管理制度不明、财务清查制度混乱，更谈不上成本核算制度和财务收支审批制度了。

二、解决中小企业财务管理中存在问题的措施

（一）加强相关法规建设，为中小企业快速和持续发展创造良好的政策环境和服务环境

中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差，这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。比如成立中小企业基金，包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。加快建立中小企业信用担保体系，中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。

（二）中小企业要进行财务制度创新，强化资金管理，加强财务控制

中小企业财务制度创新是利益相关者之间为达到利益协调与合作的目的而对财务合约作出的重新安排。中小企业财务的制度创新体系主要包括财务治理与财务控制两个方面的创新。中小企业财务治理作为公司治理的一部分，实质上是业主主导型的治理结构。中小企业的财务治理应当兼顾利益相关者的利益，并让关键性资源所有者参与财务治理，关键性资源所有者参与治理也是激励约束机制的一种创新体现，可以大大激励关键性资源所有者专用性投资的积极性，从而为中小企业的可持续发展投入专业化资源。

（三）加强财会人员的职业教育，重视财会创新人才的培养和激励

财会人员必须熟悉和遵守国家的法律法规，遵守财经纪律和制度，遵守职业道德规范、有良好的业务素质，这是实施财务创新工程的基本要求，也是创新能力和创新精神，另外，要注意在个人素质包括创新意识、创造能力和创新精神。另外，财会人员应树立的现代理财观念，包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念。中小企业应建立良好的激励机制，使财务管理者能分享企业增加的财富，比如给财务管理者按一定的比例配送一定的股权，让其成为企业所有者之一，持股分红。同时为财务管理者提供不断学习的机会，让他们接受相应的财务知识培训，不断更新知识，增强其对企业的归属感。对企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合，按贡献大小进行分配，同时注意鼓励的及时性、有效性。

三、解决中小企业财务管理中存在问题的反思

（一）实现网络化财务管理与分析

在中小企业内部，应尽量加大网络化硬件投资力度和引进先进的网络化财务管理和财务管理决策支持系统，使财务人员从繁重的数字运算中走出来，把大部分时间和精力放在实地调查和财务分析上，以适应快速发展的中小企业管理需要。这不仅要求财务人员真实、准确、及时反映企业生产经营状况，还要把形成这些指标的原因，以及所要达到某一目标的有利因素和不利因素，通过各种分析方法体现出来，使领导者一目了然，为制定工作目标、做出正确决策提供依据。企业外部的监督也非常重要，把企业的财务管理和银行的线上服务进行对接，不但可以完善财务管理制度，还可以通过银行资源来进行融资，理财等资金管理，也能为中小企业的良好运作提供资金基础。

（二）以人为本的惩罚监督制度

中小企业中相当一部分员工都是亲属、朋友或者关系亲密的伙伴，但是投资人、经营人和债权人之间仍然存在也必须存在着财务和经济的关系，建立有效的财务风险管控机制不但可以完善企业管理制度，同时也可以杜绝管理者的图谋不轨。内部监督监管机制的建立也是必要的，除正常的上下级之间的监督，还可以建立部门之间，员工之间的监督，甚至可以建立网络监督。企业外部的监督，可以与会计事务所，审计机构等部门进行合作。