探究水库管理事业单位内部控制

张莲香

摘要：在国民经济发展的强大推动下，极大地促进了水库管理事业单位的发展，而内部控制也发挥着不可比拟的作用和优势，是水库管理事业单位生存与发展的重要影响因素。加强内部控制建设，可以促进水库管理事业单位各项管理工作的正常开展，不断提高单位财务风险防范的能力和水平，确保单位资金运作能力的稳步提升，实现资金的高效利用和配置。本文主要以水库管理事业单位内部控制为论点，以供相关人士的参考。

关键词：水库管理；事业单位；内部控制

对于加强内部控制，是水库管理事业单位各项管理活动的重要一项内容，在单位发展中占据着举足轻重的地位，已经成为了水库管理事业单位普遍关注的焦点话题之一。现阶段，国家加强对各地水库管理事业单位的资金投入，而加强内部控制建设变得尤为重要和关键。因此，事业单位要高度重视内部控制这一问题，确保水库管理事业单位资金运作能力的稳步提升，避免资金出现不必要的浪费与流失现象。

一、水库管理事业单位加强内部控制的重要性分析

对于内部控制来说，主要是指事业单位为实现控制目标，严格管理和控制经济活动中存在的风险。根据相关政策法规可以看出，基于国家层面对事业单位内部控制提出了全新的要求。水库管理事业单位属于公益类事业单位，在保障城镇供水、农田灌溉等方面发挥着极大的作用，而且涉及到众多民生问题，其社会服务性质和公益性质比较显著。

在国家加大了对各地大中小型水库和配套基础设施项目资金投入的影响的当前形势下，通过内部控制建设和水利专项资金管理，可以确保水库管理事业单位资金运作能力的稳步提升。

因此，在事业单位发展中，内部控制是重要的管理活动之一，要将内部控制深入到单位经济活动的方方面面，全方位、全过程控制目标，进而将财务风险保持在可控范围内，实现水利专项资金的高效利用和配置，促进水库管理事业单位的健康发展[1]。

二、水库管理事业单位内部控制中存在的问题分析

（一）内部控制制度的执行力度不足

目前，在诸多政策法规出台的影响下，比如《国库集中支付制度》、《事业单位会计制度》等，要求水库管理事业单位必须要做到与时俱进，不断创新和完善已有的管理制度。然而在实际上，一些水库管理事业单位的内部控制制度并不完善，即使构建了内部控制制度，但是没有具体落实到人员上，内部控制制度应有的效能没有充分发挥出来[2]，影响着事业单位各项管理工作的开展。同时，一些单位内部控制制度缺少清晰明确的权责范围，难以有效规范企业单位内部员工的工作行为，进而造成了内部控制制度的执行力度严重不足。

（二）信息沟通严重受阻

在内部控制过程中，良好的信息沟通与交流是至关重要的，可以为水库管理事业单位内部控制活动的高效运转提供强大的保障。然而一些水库管理事业单位管理者的全局意识比较薄弱，没有发挥出自身的领导和带头作用，在向单位全体职工传递信息过程中，出现了严重的滞后现象，使工作信息的传递处于严重受阻的局面，进而很难激发单位全体职工的工作积极性，也不利于水库管理工作的顺利实施。

（三）内部监督力度不足

现阶段，部分水库管理事业单位也缺少完善的监督体系，内部监督力度严重不足，单位的职能部门之间没有做到相互监督、相互制约。首先，会计和审计监督机制的实施效果并不显著，作为基层水管单位，因为人力不足，基本没有设置审计部门，也没有内审人员，所以内部审计监督的环节缺失。其次，一些单位的监督方面，过于注重国家财政资金的使用，没有对自有资金的收支情况给予高度的重视，极容易出现违法违规行为，存在着极大的安全隐患。

三、水库管理事业单位内部控制的完善措施

（一）构建完善的内控制度，加大制度执行力度

1.构建建设项目控制制度

对于水库管理事业单位来说，所涉及的工程项目比较多，比如水工建筑物的新建、扩建以及设备安装等工程项目。要想确保工程项目的顺利实施，确保工程项目质量的稳步提升，单位就必须要设置建设项目管理机构和岗位，将建设项目管理程序规范化、有序化，实施不相容岗位分离机制。水库管理事业单位要严格监督和检查建设项目，将财务部门、纪检监察部门以及内部审计部门等职责权限明确化。

2.构建完善的资产控制制度

要想确保资产良好的使用效能，水库管理事业单位要分类整理好资产，设置各类资产的归口管理部门或岗位，将相关岗位的职责权限进行明确。在货币资金的控制方面，要避免出现货币资金出现擅自挪用現象[3]，所以单位要构建岗位责任制，实现不相容岗位分离。水库管理事业单位要购置和验收固定资产，而资产管理部门和使用部门要积极开展固定资产日常保养工作和管理工作。

此外，对于国有资产水库管理部门来说，要积极构建信息管理系统，完善资产档案，落实好资产统计和分析工作，避免国有资产出现恶意流失现象。

（二）构建部门信息交流平台，注重信息交流与沟通

水库管理事业单位具有一定的特殊性，提高对信息化管理的高度重视，确保单位内部上下级之间信息沟通的畅通无阻。水库管理事业单位要构建横向、纵向的部门网络信息平台，成立信息监控中心，安排专人来负责运行管理，提高各个部门之间信息传递的时效性与有效性，这对于内部控制的顺利实施具有极大地促进作用。

（三）加大内部控制的监督力度

首先，水库管理事业单位要设置具有独立性、权威性的内部审计部门，将内部审计的职能充分发挥出来，定期审计单位的各项财务活动，确保内部控制的有效性与完善性。其次，各级财政部门要全方位、多角度、全领域地监督资金收支情况，高度重视国家财政资金的使用情况。

此外，水库管理事业单位还要结合自身实际情况，构建配套可行的激励与处罚机制，对于在水库管理过程表现良好的工作人员，要给予相应的物质奖励和精神奖励，比如发放工资、争先评优及职称评聘以及在单位年度表彰大会中进行表彰等；反之，要予以一定的惩处，最大程度地调动工作人员的工作积极性、主动性，从而确保内部控制的高效运转与实施[4]。

（四）完善预算管理体系

1.加强零基预算编制方法的应用

通过零基预算编制方法，可以强化成本控制力度，提高投入与产出比例，特别是在项目预算编制过程中，要加强精细化管理思想的渗透，深入分析立项依据、资金使用进度等因素，确保单位发展需求与财政可供给资金之间保持良好的关系，从而将预算的合理性充分体现出来。

2.构建财政信息系统平台

水库管理事业单位的财务部门在预算执行过程中，要落实“收支两条线”，确保单据审核的真实性与准确性，在财政国库集中支付系统中进行操作付款。同时，财务部门要在月底向单位负责人报送财务报表，对经费使用情况进行充分说明，如果发现问题，要及时采取措施来加以治理和应对。

（五）提高内部控制人员的综合素养

对于内部控制来说，要求人员要严格监督和控制单位内部各个环节，所以要提高内部控制人员的专业水平和综合素养。基于此，水库管理事业单位要对内部控制人员开展一系列的业务培训与指导，学习最新出台的相关政策法规，进而更好地为内部控制服务。

四、结束语

综上，对于水库管理事业单位来说，必须要高度重视内部控制建设这一问题，促进单位各项管理工作的顺利开展，发挥出内部控制建设的实施价值和优势，进而为水库管理事业单位提供全新的发展契机。

参考文献：

[1]于德松.论如何提高我国大中型水库事业单位财务内控的有效性[J].中国总会计师，2017 （05）：88-89.

[2]杨明.论行政事业单位如何加强内部控制建设[J].行政事业资产与财务，2017 （07）：49-50.

[3]蒋崴.行政事业单位建立内部控制制度的误区反思[J].财会月刊，2017 （07）：48-52.

[4]徐金艳.浅议行政事业单位内部控制的现状问题及改进措施[J].财会学习，2017 （05）：235+237.