关于生物企业集团资金管控模式的探析

聂宇

摘要：现代企业集团在进行内部资金管控时采取了多样化的措施。生物企业集团在资金管理和控制等方面，具有相对独立的特征。基于此，本文首先对生物集团资金管理和控制的主要目标进行了简单概述；随后，对生物企业集团的资金管理模式发展现状进行了系统分析；最后，在总结前文基础上，重点探究了现代生物企业集团资金管理模式的优化策略，旨在为关注这一领域的人士提供一些可行性较高的参考意见。

关键词：生物企业集团；资金管控；货币预算制度

随着我国国民经济的发展以及人民生活水平的提高，社会各界对于我国现代生物企业集团，特别是企业集团内部的资金管理控制模式等方面越来越关注。现代生物企业集团在建设和发展过程中，主要经营生物科技产品的研发和进出口业务，企业内部的资金管理和控制能力对于企业发展十分重要。因此，如何在这一背景下，探索出符合企业建设与发展特征，且行之有效的管理模式，成为了相关领域工作人员的工作重点之一。

一、生物企业集团资金管理的主要目标

对于现代化的生物企业集团而言，企业在进行建设与发展的过程中，需要制定出相对明确的资金管理和控制目标。在合理化目标以及科学化思想的共同指导下，优化企业的建设与发展水平。现代生物企业集团在资金管控模式的构建之时，重点关注了企业资金管理结算平台的建设方面。现代生物企业集团期望通过构建合理化的资金管理与结算平台，提升企业内部财务管理工作同外部经营活动之间的联系。在平台系统当中，可以以实时监控的方式，优化系统的决策效率。此外，现代生物企业集团还将企业集团的现金池与管理控制中心的职能进行了合理化调整，为企业在融资活动中，可以通过优化资源配置的方式，为企业的融资活动提供可靠的参考依据[1]。

二、生物企业集团资金管理模式发展现状

（一）资金预算管理不完善

通常情况下，企业的资金预算编制活动，会更加倾向于财务工作行为。此种管理模式同企业发展战略的结合程度并不明显。同时也没有结合现代生物企业集团在实际经营和管理环节的具体业务。集团内部的分、子公司基本上会结合企业上一年度的管理成效作为本年度的预算制定的依据。此种发展模式会直接导致现代生物企业集团资金预算编制同实际的经营活动之间，存在较为明显的差距。企业管理人员在进行全面预算管理工作时，并没能以发展的眼光以及开放式的态度对待每一项规划，在实际管理环节中，同样缺乏系统全面的市场调研和预测流程。企业的预算体系建立与不同业务之间不能完全匹配，进而造成预算指标同现代生物企业集团的外部经营环境吻合度较低，影响资金管理效率[2]。

（二）资源配置缺乏战略性

在进行了多元化经济和管理模式的改革之后，现代生物企业集团内部的资源会在不同程度上出现分配不合理的情况。现代生物企业集团在进行资源配置的过程中，需要充分结合企业的发展战略与管理需求，从而实现各项资源的合理化利用。但是从实际发展的角度进行分析可以得出，国内部分现代生物企业集团在进行转型升级的关键时期，对于企业内部，包括资金在内的各项资源控制水平都提出了更高的要求。企业的资源配置模式与企业的发展战略无法达成合理地适应。使得现代生物企业集团的国际化经营和高端化发展战略的落实，都缺少可靠的资金和资源的支持。现代生物企业集团在推动资本运营，打造上市平台的过程中，同样会因为资源配置不合理，对其发展产生明显的制约作用。

（三）资金管理控制不全面

现代生物企业集团在实际的发展阶段，会将企业上市、开拓和做项目以及境外企业的项目建设以资金管理工作作为重点的内容。与此同时，根据相关领域的调查结果可以了解到，上述方面同时也是现代生物企业集团在发展过程中，急需解决的重点问题。现代生物企业集团对于资金流的授信和管理都仅针对企业下属的全资以及控股类型的企业，该项管理活动的覆盖性较低。在对海外部门的资金和项目进行管理的工作中，企业很难实现动态化监督管理。经营和管理人员只能在每个月度和季度的财务报告中，了解到项目资金的投放程度以及专项模块的建设水平。但是，对于企业上市以及拟上市公司和境外项目的资金管理仍缺乏可靠的监控管理措施，大额的资金在调取和使用过程中存在着较大的潜在安全隐患。

三、生物企业集团资金管理模式优化策略

（一）建立合理的货币预算制度

经过前文的分析和论述可以了解到，现代生物企业集团在进行资金管理和控制的工作当中，仍存在许多较为明显的问题以及潜在的安全隐患。对此，相关领域的工作人員需要采取积极有效的应对措施，优化现代生物企业集团资金管理模式。例如，我国现代生物企业集团的龙头华大基因，为了全面提升集团的资金管理能力，结合了企业自身的发展情况，建立了相对合理和妥善的货币预算制度。通过此种方式，在原有的基础上，进一步提升了集团对于资金的管理和控制能力。集团采取了按月份和季度等两种不同的模式进行编制。同时，在两种制度的基础上，华大基因还对集团内部资金使用较为频繁的法人，制定了更为细致和全面的周编和日编的模式，增强了预算编制的合理性，提升了资金管理的效率[3]。

（二）强化内部资金管理控制能力

强化企业内部资金管控能力的方式，同样是现代生物企业集团优化资金管控模式的一项重要措施。例如，我国某地区的现代生物企业集团在具体的操作过程中，首先对企业内部各项货币资金的授权与审批制度进行了优化设计。并且在具体的执行阶段，要求了业务工作人员，要根据集团制定的规章制度和审批程序，按照既定的流程，对各项业务进行集中管理。其次，当地现代生物企业集团还对企业内部员工的职能和工作周期进行了妥善安排。实行定期轮岗的管理模式，充分提升了各部分工作的执行效率。把不同的业务处理环节，交由到不同工作人员去操作，将不相容的业务进行了细化分离。最后，该地区的现代生物企业集团还成立了审计工作小组，重点对企业内部的日常收支情况进行管理，帮助企业的管理者更好地了解到各项资金的流入与流出情况。

（三）完善资金管理激励制度

对于现代生物企业集团来说，建立较为完整的企业货币资金管理的激励制度，对于优化其内部资金的管理和控制工作来说，具有十分积极的影响。合理有效的奖励制度，能够充分调动起员工工作的积极性。例如，我国某地区的现代生物企业集团，在规划资金管理控制模式之初，就制定了与之配套的资金管理激励制度。在进行激励制度的构建之时，当地现代生物企业集团的财务管理部门同高层管理者进行了细致地商讨，将企业的经营管理活动发展需求、资金财务的管理情况同员工的切身利益相互结合。以此种方式，制定出了相对合理且具有明显建立的作用的绩效考核模式。在具体的执行阶段，企业还安排了相应的监督和管理部门，对该项制度的落实情况进行了动态化监管，切实提高了管理工作的效率。

（四）细化资金动态管理流程

为了更加系统和全面地对企业内部的资金流向进行管理和控制，相关领域的工作人员可以应用动态管理流程的方式，对企业内部的各项资金的调取支配和应用情况进行管理。例如，我国现代生物企业集团的龙头华大基因，在进行资金管理的过程中，采取了细化资金日间分析的方式，坚持按照日、周以及月度相结合的层次，对内部资金的流向进行动态化监管。同时，华大基因还强化了对分、子公司、各体系各部门各项财经工作的经营指标、资金占用、授权信用和资金流动等方面的系统监管。形成了自下而上和自上而下两种形式相互配合的管理模式，以动态化的管理措施，优化资金管控效果。

四、总结

综上所述，作为现代企业集团财务管理工作当中的核心内容之一，企业集团的资金管控模式的实际成效，将会直接影响到企业建设发展的水平与质量。相关领域的工作人员需要能在建设与发展的过程中，结合现代生物企业集团的实际发展情况，为企业构建出更加合理的货币预算制度，强化企业内部的资金管控能力。同時，对资金管理激励制度以及动态化管理流程等环节进行细化完善，提升建设水平。

参考文献：

[1]姚曙光.完善企业集团资金管控的策略研究——以A集团为例[J].商业会计，2017 （07）：54-55.

[2]庞建民.经济效益与风险管控视角下企业集团资金管控模式建设[J].科技创新与应用，2016 （17）：268.

[3]易加龙.企业集团全流程资金管控新模式的构建与实现[J].财经界（学术版），2016 （06）：125+150.