规范水文专项资金管理的几点思考

商祥春

摘要：专项资金使用是否合规一直是上级检查监督的重点，本文就江苏水文系统专项资金使用的规模、现状及存在问题与原由进行分析，提出规范专项资金管理的几点对策措施。

关键词：水文；专项资金；存在问题；对策

水文系统正常运行所需经费由水文事业费和水文专项经费组织组成，经费为省级财政拨款。水文专项资金包括：省级财政资金安排的水资源、维修养护、防汛抗旱、水土保持等专项和非省级财政资金安排的单位发展专项。近几年经费每年平均在8000万元左右。

由于水文专项经费由省水文局业务科室直接编制需求，分配下达相关单位执行。经费分配方式基本按照各下属单位承担的任务量划定，尚没有统一的依据、标准、口径。省局业务考核往往只需要工作结果，对专项资金使用管理没有明确的指导文件，导致水文专项经费使用不规范。

一、存在问题与原由分析

从近几年省水利厅组织对省局及各分局审计、巡视中发现，专项资金管理问题较多，集中反映在资金使用范畴，主要问题及原因分析如下。

（一）制度衔接方面。目前水文专项资金管理多渠道申请，多部门管理，多制度要求局面，且将在一定阶段持续。水文专项资金由水利工程维修养护、水资源、防汛抗旱、农田水利等方面资金构成，省水利厅各专项资金基本都按照省级专项资金管理办法要求出台了相关配套制度，各专项项目资金制度管理要求、内容、格式各有侧重。

（二）预算编制方面。在编制主体上，除水文设施维修养护项目由分局按需求申报外，其余水资源费、防汛费均由省局业务科室直接或汇总编制需求。在编制依据上，由于专项经费总额限制，按实际需求编制缺口较大，编制依据基本上套用部水文业务定额或经验估算。

由此带来问题一是不能结合实施实际，部分专项资金使用困难或结余较大，经不起检查审计，容易被认为虚列预算、套取资金。有些工作只管花钱不问出处，造成单位创收资金大量弥补专项业务经费，一方面财政资金用不掉，一方面大量创收资金用于业务开支，不利于单位发展。二是不利于信息反馈。省局代编预算信息不能及时、顺利传达基层相关执行部门。

（三）资金管理方面。在管理职责上，目前各市水文分局、各主办、会办管理部门、执行单位尚未清晰划分，对预算编制、审核、变更、调整、结余处置、绩效管理职责不明确。在分配方式上，由归口部门依据省水利厅控制总额、承担任务及站点数量、考虑单一性的工作实施大致划分，但分配依据、标准、程序不清晰。在资金使用上，资产、采购、合同、结算、支付、验收管理，审计监督等事宜等也未统一要求。

由此导致一是职责不清。归口部门、管理部门、执行单位不知道有什么权限、履行什么职责，承担什么责任，不知道什么事情应该集体研究或报告。二是程序缺失。水文系统专项资金使用管理中遇到问题，不知道该履行什么程序，不知道怎么报告，擅自调整或不该报的也报。三是管理缺失。专项资金使用过程中，应该严格按照规定执行的有关采购、资产、合同、结算管理，不执行省局及上级主管部门的规定。

（四）财务核算方面。在费用归集上，财务部门不掌握预算编制情况、对水文工作不了解，归集费用不准确，财务数据没有参考价值。在信息反馈上，财务与业务部门沟通不到位，单位内部信息反馈不畅。在核算口径上，凭借各单位财务人员自行理解，尚未统一。

由此带来一是各专项费用不能正确归集、统计，财务数据失真。二是业务、财务平时不沟通，或者财务汇报少，导致明明应该纳入专项支出的内容未被列入，年底集中突击花钱及不合理开支等现象。三是核算口径不统一，导致系统内同一个水文专项资金开支内容、标准不一致，在接受审计时，解释困难。

二、对策措施

全省水文系统各单位单位专项资金支出合理、合规，不仅仅是財务的事，根源在于各单位、部门能否根据业务需求，结合工作实际，按照预算管理的方式合理准确的编制预算；能否在节约开支基础上，充分发挥资金效益，合理分类统筹单位支出；能否按照既定程序审核把关、监督提醒执行到位。只有管理到位，水文专项资金才能正确使用，才能合理合规的反映到单位财务支出上，审计、监督、检查才能少问题甚至没有问题。

（一）制定水文系统专项资金管理办法

为达到规范水文专项资金管理、提升资金使用效益的管理目标必须制定江苏省水文系统专项经费使用办法。做到：

1、制度衔接。将上级规章要求与水文业务与管理架构衔接，解决制度的落地操作。

（1）要求衔接。一是将省水文系统专项资金使用要求与上级制度规章衔接，明确专款专用及不得列支的内容。二是对水文专项资金申报、分配、绩效评估要求与上级制度衔接。三是对专项资金使用过程中的大额现金使用、资产、采购、合同、价款结算、报销管理，均对照省厅及省局相关内控制度实施对接。四是对违规事项、处罚措施等具体要求与省水利厅保持一致。

（2）管理衔接。一是组织衔接。办法对上级制度中的管理要求，明确了具体分工、职责。二是程序衔接。对专项资金使用管理程序、要求进行明确，与省水文局内控制度衔接。三是时间衔接。预算编制的时间要求与财政预算申报时间衔接，以实现早计划、同步安排。

2、财务衔接。将财务核算与水文业务衔接，明确专项经费支出范围与核算口径。

（1）.明确支出内容。一是支出内容全覆盖。在统计分析、调查研究与部门会商基础上，将各专项资金使用范围与实际水文业务工作对接，实现水文业务开支涵盖于专项支出内容中。二是支出内容合规性。对上级规章制度水文部分细化，将水文监测环境整治、防汛演练、查勘，水文测验实验均从制度上纳入相关专项开支范围，保障相关水文业务支出内容的合规性。三是支出内容统筹。基于水文专项经费不足和资金的补助性质，要求各分局不得重复列支，同类型专项任务支出可统筹安排。

（2）明确核算要求。一是明确核算口径。按财务核算归集口径，将专项支出的资本性支出与费用性支出内容统一，明确费用性支出的具体内容。二是明确工作要求。要求专项预算编制实事求是，专项申报材料应真实合法，依据充分；要求财务报销、固定资产管理、价款结算、造价审计等按照相关制度实施。

（二）加强审计、检查监督

每年应对各专项资金使用情况进行内部审计监督，检查专项经费是否按要求完成，是否按规定专款专用，开支内容是否符合规定，管理使用程序是否合规，通过内部审计监督，对发现问题各责任单位及时进行整改。

三、结语

随着我国经济的快速发展，对水利事业投入的加大同时，水文专项资金投入也逐年增加，资金规模越来越大。必须加强水文专项资金，通过实施一系列管理措施，使全省水文系统专项经费使用合法规范，提高专项资金使用效率，促进水文事业健康发展。

（作者单位：江苏省水文水资源勘测局盐城分局）