企业资金预算管理中存在的问题及对策

季银娟

【摘 要】现代市场经济体制下，在企业管理中，资金预算是其中十分重要的管理环节，对于企业的日常经营与长期发展有着核心的价值意义，在企业增强市场竞争力、提升自身生产力等方面都发挥着至关重要的作用。然而，在我国当前企业经营管理的实践中，却存在着诸多制约企业资金预算管理的问题，使得该项工作难以发挥其应有的价值。本文拟对企业资金预算管理中存在的问题进行深入分析，并探讨具体实践中的应对策略，以期为增强企业综合实力提供有价值的参考。

【关键词】企业资金预算管理；存在问题；对策建议

随着现代经济体制的快速发展和经营理念的改革创新，企业战略管理逐渐成为企业经营与发展的重要因素。其中，作为企业内部加强管理控的重要手段和工具，预算管理逐渐发挥着越来越重要的作用。从目前情况看，资金预算管理在辅助企业进行市场形势以及政治形势的走向分析方面，有着独特的作用和价值，可以深入、全面、细致地分析研判企业近期以及长期的经营发展决策方向，并对企业内部管理提供有价值的参考。当然，目前企业资金预算管理还存在着许多困难和不足，亟需加以深入研究，并采取切实可行的措施进行解决。

一、企业资金预算管理中存在的主要问题

（一）企业经营与管理不够重视

虽然现代企业经营理念已经发生了翻天覆地的变化，但在许多企业中，其经营与管理的理念仍然十分守旧和落后，并没有将新兴的理念融入到现代企业经营活动中。对于一些企业的管理层来说，缺乏对于预算活动的足够重视，认为企业资金预算只是企业财务部门的内部事务，是财务人员对于资金的流向进行全面掌控的一种方式，并不直接关系到企业的经营管理活动。因此，企业管理层较少参与到资金预算等相关管理活动中，进而造成企业其他部门特别是一线的生产和销售部门不重视资金预算工作。特别是销售部门，资金消耗量和每日周转量相对较大，不愿意受到预算管理的束缚，因而不肯支持财务部门的预算管理工作，导致该项职能被局限在财务部门内部，难以发挥应有的成效。

（二）资金预算管理不够合理

除了企业管理层与其他部门不理解、不支持外，企业资金预算管理的问题还体现在自身管理部门的能力和水平不足，在预算管理活动中处置不够合理。例如，有的企业财务部门长期脱离业务工作，财务管理和资金预算与企业经营的现状及需求不相匹配，导致预算不具有实用性，管理工作虚置。有的财务部门制定资金预算方案过于短视，没有充分领会到企业管理层的战略意图，资金预算目标与企业战略发展目标相脱节，不利于企业的长远发展。而有的资金预算方案过于理想化，没有充分考虑到企业文化与人文主义精神，将企业的全局发展与员工的个人进步割裂开来，难以真正发挥企业员工的个人积极性，导致企业整体发展乏力。

（三）资金预算执行不够力度

资金预算之所以实施效果不佳，除了预算本身在地位和质量上的问题外，预算作出后难以被真正执行到位，也是十分重要的问题。无论多么科学合理的资金预算，如果不能够被企业各个相关部门和工作人员严格执行，那么最终只能成为一纸空文。特别是对于企业研发、销售等部门，在资金的使用上往往缺乏严格的管控，经常进行随意的调整，导致资金预算的实际执行过程中大打折扣，无法对企业运营的实际情况进行预测和管理，预算的权威性几乎为零。

二、加强预算管理的对策探讨

（一）从根本上调整企业的经营管理观念

企业的资金预算管理共涉及到三个群体，即企业管理层、财务部门以及生产、销售等业务部门。企业必须要从根本上改变过去的陈旧理念，将企业的资金预算管理纳入到企业的核心发展战略部署中，强化三个相关群体的相互协作、相互配合，共同推进企业的经营发展。

首先，企业管理层要增强全员预算意识。在资金预算管理过程中，要坚持以企业管理层为总责任机构，财务部门为具体牵头部门，生产、销售、研发等各业务部门负责具体的执行和反馈，从而构建一整套完备的资金预算管理体系，使该项工作成为全单位的整体行为。管理人员必须要充分认识到资金预算对于企业长远发展的重要意义，将其定义为企业行为而非财务行为，从全局的角度来把握资金预算管理工作。可以说，一项合理有效的资金预算管理，绝不可能仅仅依靠某一个个人或者部门就能做到，其职能作用的发挥离不开企业中的每一个部门、每一名员工，其基础与关键在于全员参与、全员遵循、全员应用。

其次，业务部门要强化主动创效意识。就企业运营与管理而言，业务部门的设立都应是因事而设，其设立的目的在于企业运营管理中事务的得当处理，实现经营管理的最优化，保障企业的效益最大化目标的实现。从此意义考虑，部门工作的开展、职责的履行就是为了给企业创效，履行职责要强调价值创造。要强化效益意识，效益是企业一切经营管理行为的起点与终点，是企业生存、部门存在、员工发展的基础，倡导价值导向。

再者，财务部门要强化提升服务意识。要在方法上提供帮助，与业务部门相比，财务部门、人员对预算管理内容与理念认识更透彻、方法应用更广泛、工作经验更丰富，要积极在预算编制、分解等方法应用与标准制定上对业务部门提供指导、帮助改进；要在运作上提供支持，将传统的财务分析向企业整体的经营分析转变，透过财务数据深入剖析业务经营领域的实质问题，聚焦业务经营和项目投资等重点事项，为业务部门提升业务运作质量、提高预算执行水平提供支持。

（二）从实践中提升资金预算的能力

企业资金预算管理活动的有效推进，不仅需要各部门、各层级之间的高度重视和相互配合，也需要不断地提升资金预算的实际成效，增强财务部门和财务管理人员的资金预算能力，减少错误或者不当的决策，使资金预算能够真正地为企业经营和发展服务.

一是要科学制定预算目标。企业年度预算目标的制定，要以长期战略目標实现为指导，结合当前的市场、资源、价格等因素科学制定，并进一步细化至各季、各月，目标细化落实。总体目标的分解，要按照“横向到边、纵向到底”原则层层落实，分解过程中要将公司预算目标和各单位的实际尽可能结合，提高目标制定的合理性和可执行性。

二是要强化预算执行管控。突出预算约束，预算目标一经确定，企业各部门、各单位都应严格执行，原则上不做调整；在发生影响预算执行的特殊事项确需调整时，应经公司预算管理决策机构审批同意后执行。强化跟踪分析，定期开展预算执行分析，结合价格、市场、资源等形势变化对目标预计实现情况进行滚动测算，畅通财务与业务的沟通渠道、信息互通，及时总结经營特点及存在的问题。

三是要从严考核从硬兑现。考核放松、兑现执行不严，将严重影响预算工作的权威性。推进账面实现考核，减少考核剔除因素，强调预算目标的硬实现，维护预算刚性，缩小考核利润与账面利润的差距，企业经营成果的好坏、各单位贡献的大小、管理者管理效能的高低在于账面实现而不在考核剔除后的完成。严控考核剔除项目，统一剔除标准，减少考核争议，非影响预算执行重大因素慎做剔除，保障考核结果的公平性。

三、结语

对于现代企业的经营管理来说，任何短视的经营管理行为，都会对企业造成不可挽回的后果。资金预算管理有利于企业的未来规划和长远发展，有助于企业经营管理人员更好地规划资金、科学利用、合理投资，从而促进企业的深入健康发展，有效提升企业的综合竞争力，实现企业的持续发展。

【参考文献】

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[3]陈琨.企业实施财务预算管理过程中存在的问题以及对策分析[J].中国管理信息化，2014（10）：7-8.