事业单位内控制度存在的问题及对策分析

许剑敏

摘要：近些年，随着政府体制改革的不断深化，规范和加强事业单位的内控制度的重要性也越发凸显，内控制度体现了单位的管理水平，对风险防范、推进廉政建设意义重大。在我国，大部分事业单位承担着公共服务的职能，内控制度的好坏直接体现为对公众服务的水平和质量，影响着老百姓对政府工作的评价。文章主要阐述了事业单位内控制度的现状及存在的问题，最后提出了完善行政事业单位内控制度的措施和建议。

关键词：事业单位；内控制度；问题；对策

一、引言

所谓内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。建立内控制度是我国经济体制改革的必然要求，也是事业单位长远发展的需要。良好的内控制度首先可以确保国家相关政策法规的落实，保障财政资金安全，提高资金的使用效率，资源配置更加科学，会计核算更加真实、准确、完整。其次内控制度可以保证岗位的相互监督，权力的相互制衡，杜绝腐败的发生。所以事业单位建立科学的内控制度意义重大。

二、事业单位内控制度存在的问题分析

虽然事业单位的内部控制制度经过这几年的制定和完善，已经有了相当大的进步，但是依然存在如下问题。

（一）内控制度不完善、不科学

大部分的事业单位内控制度都是依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》制定的，没有紧密结合本单位自身的工作特点，内控制度模式化的特征明显。内控制度不成体系，部门之间相互脱节，横向上没有沟通形成联动机制，从而造成风险点卡控不严，关键岗位权力失衡。 例如2017年曝光的某市不动产登记中心的违法违纪案件正是内控制度失控的典型写照。该单位没有合理制定出相应的岗位职责，分析风险隐患，关键岗位没有制定风险应对策略，造成100多人涉案其中，其恶劣影响发人深省。

（二）事業单位内控管理意识淡薄

很多事业单位的管理层和职工没有从根本上认识到内控制度在提高工作效率，预防腐败上的重要作用，习惯于用以往的工作方式和工作流程，认为内控制度很繁琐，增加工作量，对内控制度执行不严或者根本不执行，管理松懈，随意性较大，内控制度只是应付上级检查的摆设，流于形式，职工执行内控的积极性普遍不高。沿用旧的思维模式，对创新型的工作缺乏工作热情。

（三）信息化系统管理不严格

随着信息化办公的深入，很多公文签发、会计核算、工资发放等都以电子数据的形式进行存储，是单位的核心资料，尤其是不动产登记信息涉及到公民财产，金额大、数量多。在全民买房的今天，它关系到千家万户的切身利益，信息档案的安全性管理就显得至关重要。然而有些工作人员保密意识淡漠，更有甚者让外单位人员进入系统进行操作。单位的核心数据没有严格执行分级分层的授权管理，部分人员很容易就可以接触到与本岗位职责不相符的数据资料，造成信息泄露的风险。

（四）资产管理制度不健全

资产购置缺乏计划性，部分还具有使用价值的资产遭到废弃，造成国有资产的严重浪费。固定资产管理数量大，品种多，工作繁琐，容易造成固定资产卡片登记的资产项目不明确，甚至错误。每年年终没有进行固定资产盘点清查，待报废固定资产不及时清理，造成浪费和遗失。资产管理的水平比较落后，不能动态显示资产的净值，使用状况等，影响资产的管理效率，造成国有资产流失。

（五）内控制度监督机制不完善

大多数事业单位由于人员编制的限制，没有设立内审部门，对内控制度缺乏日常的监督管理，使得内控制度的有效落实大打折扣。事业单位内控的监督管理主要是上级主管部门和上级财政部门的不定期的检查，近几年更多的是纪检监察部门的定期检查。纪检监察的监督主要关注点是党纪党风廉政建设，对于经济管理、会计核算方面不太专业，监督机制并不完善，监督内容并不全面。

三、事业单位内部控制建设存在问题的解决对策

（一）建立健全内控管理制度

内控制度的建立要结合单位特点，立足单位实际，详细梳理本单位的工作流程，按照决策、执行、监督相互分离、相互制约的要求，科学地设置管理层级和岗位职责权限，找出关键岗位和风险点，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个环节。强化风险管理意识，关键岗位要定期轮岗，不相容岗位要分离。有条件的单位也可以聘请专业的咨询服务机构为单位量身定制内控制度。

（二）提升管理层和广大职工的内控意识

再科学再优秀的内控制度也需要落实才能发挥出应有的作用。应该大力加强单位内控制度的教育培训，使单位的管理层和广大职工都切实意识到内控制度的重要性，不断提高自身的政治修养、职业道德和专业技能，提高执行和落实内控管理的能力。单位的管理层要起到模范带头作用，在日常的工作中严格遵守内控制度，主动接受监督，为内控制度的发展完善献计献策。单位的每一位职工都要意识到自己与内控制度息息相关，要主动参与，认真落实。良好的内控可以使单位管理高效，风清气正，良好的氛围可以使内控制度高效落实，从而实现一个良性循环。

（三）加强单位的信息化建设，使内控制度更加科学和便捷

在“大数据”应用越来越广泛的今天，很多违法违纪问题均可以利用信息化技术进行监督控制和预警。以本人所在的单位为例，就已经开始执行所有不动产登记收件均按照时间顺序进行审核和发件，不得人为加快办理人情件。设置办件时限，如果办证超期系统就会自动报警，并计入岗位考核。增加网络预约取号，拿号需要输入身份证号码，每人每天只能取一次号，杜绝黄牛导号。增加老弱病残孕窗口，对特殊人群给予优先。另外要加强信息系统的安全防范工作，对系统使用人员的职责权限要有明确的规定和设置，对信息档案的保管要采取有效的预防手段保证其绝对安全。不动产登记信息日后肯定会全国联网，加强网络安全，防止登记信息泄露和遗失，必定是内控工作的重中之重。

（四）加强单位的资产管理

资产的购置要严格执行“三重一大”和政府采购的相关规定，单位应该成立固定资产的管理小组，充分利用计算机系统将资产分类登记管理，详细记录资产的相关信息，对固定资产进行定期清查，将资产落实到个人，谁使用，谁负责。对遗失、损坏资产要照价赔偿，对待报废资产建立统计数据，请专业公司进行资产评估，上报财政局资产管理部门按照相关规定进行处置，防止国有资产流失。对资产的决策、购买、使用、管理等职位要严格执行不相容岗位的分离制度。加强资产的维修和维护，延长资产的使用寿命。

（五）加强内控制度的监督

加强内控制度的监督是内控有效实施的根本保证，有条件的单位应该设置单独的内审部门，由单位负责人直接领导，保证内审部门的权威性和独立性。单位管理层应该大力支持内审工作，对于审计中发现的问题一定要追究责任，一查到底，找出内控制度的漏洞，不断发展完善。没有条件的单位应该定期聘请会计师事务所进行内控制度的专项审计。面向公众的服务类事业单位，应自觉接受广大群众的公开监督，在服务大厅的显著位置，设置投诉建议的公开渠道，增加监控设备，让权力在阳光下规范运行。做好内控报告制度，促进内控信息公开，使单位能积极主动地开展内控制度的自我评价工作，促进内控制度科学高效、规范有序。

四、结语

事业单位的内控建设是一项复杂的系统工程，涉及单位的方方面面，随着群众对于政府公共服务的要求日益提高，事业单位的发展面临着前所未有的挑战，所以必须转变观念，改变传统的管理模式，敢于面对内控制度的各种问题和不足，并积极有效的寻求解决策略，才能提升服务质量，促进事业单位不断变大变强并且获得快速发展。

参考文献：

[1]孙菲悦.浅析事业单位内部控制建设存在的问题与对策[J].中国集体经济，2018（02）.

[2]雷万章.行政事业单位内部控制制度的实施难点[J].财会学习，2018（01）.

[3]邬学敏.事业单位内部控制存在的主要问题、成因及建议分析[J].会计师，2015（24）.

（作者单位：贵阳市不动产登记中心）