内部控制视角下高校财务管控

沈岳

摘 要：内部控制视角下进行高校财务管控，能够有效降低学校各项支出，提高资金使用率。强化学校财务管控力度，是奠定学校发展物质基础的手段，也是减少浪费和优化资源的关键。以内部控制为视角，对高效财务管控的相关对策进行研究。

关键词：内部控制；高校；财务管控

中图分类号：G647.5 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2018）18-0105-02

引言

在信息化时代，高校财务管控的方式、理念发生了巨大转变，工作效率得以提高的同时，对财务管控的实施难度也更大。此时，提高学校内部各部门财务管控意识，全面普及财务管控的重要性，强化财务管控力度，是学校发展之必然。高校管理者与财务工作者，首先要明确自身责任，能够充分起到示范带头作用，积极引入新的管控手段与管控理念，进而为财务管控的全面实施奠定基础。

一、高校内部控制与财务管理的分析

第一，内控关系的风险防控。财务防控关系到整个系统的安全，因此，在实际工作中，应该充分考虑到风险的存在。风险主要存在于资金的准备、系统的决策、分配和核算环节中，在这些环节中，每个细节都应该仔细准备，不能够有丝毫的懈怠。财务风险既有系统风险也有非系统风险，所以在实际工作过程中，防范风险应该遍布内部控制的每一个方面。管理风险的时候应该从全局出发，抓住大局，把握细节，将每一个控制的细节列入考虑的范围之内。

第二，管理力度的风险防控。强化管理力度，实现财务工作的规范化与科学化，减少内部人员流动性，实现物资、人才的优化配置。另外，管理力度的提升，还能够全面提高管理工作实效，降低工作成本，全面促进高校财务管控工作的开展。

第三，内部制度的风险防控。财务制度由于其具有特殊性，因此要想获得较强的管理效果，就必须在管理方法等获得创新，并且使内部管理制度不断完善，取得应有的效果。通过在物流管理、人员控制等方面的完善，从内部出发使内部制度更加完善。

二、内控视角下高校财务管理的相关对策

（一）风险防范

1.强化高校财务内控意识。高校在提高全体教职人员的财务内控意识时，主要可以抓住以下关键点：一是全面普及预算控制意识。想要全员的财务内控意识有所提高，首先需要将预算控制意识在全体教职人员中进行普及，预算是财务控制的首要条件。预算意识不仅包括对预算的建立还应该包括预算的后期执行和考核监测。高校应该根据实际情况，将一些财务分析指标展示到教职人员眼前，将其作为预算意识建立的有效手段，如人员费用比例、资金及效益分析等等。二是树立风险控制意识。虽然高校的经费都是来源于国家的财政拨款，但是高校在实际的经营过程中还是存在一些经营风险，尤其是一些新式办学行业，更是存在着破产的危险。所以，高校在经营的过程中，应该提高对风险的防范意识，制定出有效的抵御风险的措施，尤其是在做一些会影响高校日后发展的决策时，要严格把控风险，建立健全风险管理体系，进而能够通过风险评估、回避等手段来降低高校所面临的财务风险，高校中的全体教职工对于高校所面临的风险都有预估和提示的责任。

2.提高财务人员专业素养。高校管理人员财务管控意识提高的同时，还应该经常对财务人员进行针对性的培训，不仅包括财务理论知识，还应该包括实际操作能力等知识。培训的工作要长期持续，不是一朝一夕能够完成的。在培训的时候，应该针对各个层次的财务人员进行分批培训，首先应该讓这些人员熟悉财务的管理流程，这样才能够保证每一名财务工作者都能够有所收获，其专业技能和职业素养都可以得到一定程度的提升。专业素养的提升，势必会提高财务人员的风险预测能力与防控意识。

3.加强高校财务信息公开。高校可以将校园中的一些信息传播渠道进行应用，将财务内控的工作开展情况进行公布，还可以设定某一天作为财务内控的交流日。在这一天学校的领导要接待所有来访的师生，认真聆听每一个对内控工作提出的意见。同时，学校还应该定期组织财务内控的交流日，各个层级选择一些人员参与交流大会，在大会上将当前内控实施情况以及所取得的效果进行公布，并对一些执行情况不好的部门进行批评。利用多种方式将财务信息尽可能地公布，也可以效仿国外大学建立年度财务报告制度。

4.加强高校财务内部监督。高校应该将已建立的审计部门的职能充分地发挥出来，尤其是在高校的一些财务活动中，更应该进行全面系统的审计。高校可以建立一个财务内部监督平台，利用网络将高校的一些重要财务活动和事项在平台中进行公开，使得学生和教职人员能够通过这个平台了解到学校的财务状况，学生能够知道自己所交资金的流向，能够第一时间知道学校的最新资源配置。这种方式能够将高校的财务监督方面扩大，进而提高学生的自主意识，使得学校的内控制度得到有效落实。

（二）风险管控

1.健全财务内控规章制度。（1）应该要做好财务违规的预防工作，并且要从事前、事中、事后方面做好控制，避免违规行为的发生，影响财务内控的效果。（2）对于高校中的一些主要业务，应该设置多项程序进行审批，重大事项的审批需要由多人专人进行批准和检查记录，尤其是一些重大设备的维护等。（3）在高校内部要建立相互制约的机制，财务的各个部门和人员之间虽然相互职责不同，但是需要建立相应的制衡机制，避免一些人员利用职权行贪腐之便。高校的各部门之间要对资产的安全进行保障，并且相互监督，使得高校的资金能够被高效地应用。

2.建立高校总会计师制度。目前社会中的高校，财务内部控制要求专业且严格，所以高校领导开展财务工作存在一定的难度。在现代社会中，高校校长主管财务工作也就相当于企业中的总会计师，然而高校中财务工作使得高校管理人员很难满足财务要求。所以，高校应该设置总会计师，这个职位应该帮助校长管理一些财务工作。并且，这个职位要对高校的财务负责，根据我国的会计准则的要求，总会计师应该对高校的一些经济活动进行分析和整合，包括财务的预算编制和收支、为学校做好资源的控制和分析考核。当学校有重大经济活动时，需要做全面的研究审查工作，总会计师制度能够将高校财务内控制度的水平大大提高。

3.构建大数据财务预算管理系统。高校预算的对象包括学校的收支和一些重要重复的财务活动，对这些财务活动的全程管理，不仅包括事前还包括事后工作。在信息时代，内部控制视角下的高校财务管控，应该积极引入大数据分析，大数据财务管控数据的引进，能够使得“预算、核算、决算”逐渐融合形成一个有机体，这里面可以涵盖预算的编制和执行及调整考核分析等全过程，能够将财务的事前、事中、事后的动态情况进行监控，实现财务的科学常态化管理，进而构建一个预算全面系统可监控的管理体系。大数据财务管控体系的构建，还有利于责任分解与落实。在事中，预算中的每一个参与实践人员，都应该按照预算的目标进行具体分解责任，根据年度预算规划，将各个指标进行分解，再结合年度工作中存在的一些确定性因素来确定出具体的责任，将责任落实到每一个部门、每一人身上。这样从上到下，从下到上都能够形成一个良好的整体，确保资金使用的准确有效性。事后，需要将预算体系在从新整理规划，对预算和实际完成作以分析，对其中影响预算没有完成的相关人员进行问题追责。

4.建立财务风险综合管理平臺。借助先进的网络信息技术，构建高校财务管控平台。在财务管控平台中建立统一的标准，实现各个部门之间的人员信息的同步共享，对于一些费用和薪资管理实现动态的追踪，确保整个系统基础数据的准确，进而实现人的统一管理。（1）组织机构。财务风险管理系统的高校运行，需要有效的组织机构做前提，如果没有组织机构，那么风险管理系统在运行的过程中就会困难重重。组织机构中每一个人员配置都有其关键作用，每一个都是这个系统中的重要一步，所以在处理事项时，每一个人都要注重细节，不论是哪一类人员，都需要在组织机构中将自己的本职工作做好，并且能够对后期所遇到的问题有承担能力。在风险预警系统中，信息的真实性最为重要，所以一定要确保信息的真实性，之后在信息传递的过程中，一定要保证信息的不变形、不走样，进而使得风险关系系统能够高效地运行，为管理人员提供真实准确的风险预警。（2）运行机制。一套完整的风险管理机制主要包括以下几个方面：风险的信息收集、风险的传递、风险的分析、风险的责任机制。高校在建立财务风险管理机制时，也需要包括以上几个方面的内容。首先，风险信息的收集机制。学校应该将内控制度充分地利用起来，确保各个系统环节都不会出现信息的不集中和问题信息的现象，确保信息不会出现失真的情况。其次，风险的传递机制，这是一个很重要的环节，这个环节不仅要保证信息无误，还要确保一些原始信息能够在经济事项结束之后可查，所以在财务账面中需要有所记载，每一个工作人员都要确保自己的工作不出问题。再次，风险分析机制。根据原始信息以及各种变化的信息进行分析，从而将隐藏的风险挖掘出来，进而根据挖掘出来的风险数据，确定风险的轻重，并查找到产生风险的原因，将风险控制在最小的范围内，将一些比较重度的风险及引发原因转发给一些相关处理人员。最后，风险的责任机制。这是财务风险管理体系中的最后一部分，当风险发生时，每个人都应该承担由风险所带来的后果，每一个人对于风险的发生都存在一定的责任。所以，只有积极地防范并且采取措施应对风险，才能够确保风险不再发生。

结语

本文从两大方面对内部控制视角下高校财务管理工作的相关内容进行分析，通过本文的分析发现，高校在教学改革、社会转型的重要时期，其内部所面临的财务风险也随之加剧。为了进一步保障资金的有效利用，为高校教育教学活动提供更加有力的物质支持，进一步强化财务管理控制力度，是非常必要的。