财务公司风险控制及管理在企业集团的应用

刘悦

摘 要：随着我国经济的飞速发展，企业集团的经济发展也向着更好的方向发展，这就对企业集团财务公司的管理提出了更高的要求。财务公司风险控制及管理在企业集团中的应用显得非常重要。本文将对企业集团财务公司风险管理中存在问题进行归纳，并基于财务公司风险成因，进一步探讨财务公司风险控制与管理在企业中的应用，希望能够为企业集团的发展提供帮助。

关键词：财务公司 风险控制 管理 企业集团

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）10（c）-061-02

在我国经济发展的新时期，企业集团在发展的过程中也面临着一定的财务管理问题，包括财务管理权力问题、财务监控问题、财务信息问题以及资金使用问题等，这些问题都对企业集团的财务发展有着直接的影响。因此，财务公司需要加强风险控制和管理，为企业的发展提供更好的服务。

1 企业集团财务公司风险管理存在的问题

1.1 财务权力过于集中

现阶段，一些财务公司已经具备了企业集团资金自由支配的权力，在这样的背景下，财务公司对资金的支配在一定程度上影响了集团公司总部对子公司的财务控制效果，导致财务权力过于集中，更严重的可能会增加了财务公司违规操作的行为出现，影响了企业集团的财务管理和经济发展。此外，由于企业集团子公司享有一定法人独立的权力，使得子公司的财务状况与总公司之间存在一定程度上的脱节现象，使得财务权力过于集中，甚至总公司很难参与到子公司的财务管理中，只能通过后期的监督来控制财务，在很大程度上提高了财务风险。

1.2 财务监控机制不完善

财务监控机制的完善对企业集团有着重要的作用，但是在实际情况中，企业集团的监控机制并不完善，始终都是要“事后监督”的方式来展开相关管理工作，在财务资金使用的过程中没有给予足够的监管，使得财务资金的使用出现各种各样的问题。此外，在财务的管理方面，越是大规模的企业集团，其监督工作的落实越是存在一定困难，全程监督的方式几乎无法实现，导致财务监控工作流于形式，无法起到实质性作用。

1.3 财务信息真实性不高

财务信息真实性不高也是当前企业集团发展中面临的重要问题，在利益的趋势下，做假账的情况层出不穷，对公司起到严重的危害作用。除了上述情况，还有很多情况会导致财务信息的失真，比如：原始凭证不完善、人为更改财务信息、债务不明确、隐瞒收入利润等，这些情况都会影响到财务信息的失真，为企业集团带来不必要的损失。

1.4 資金使用效率偏低

目前，企业集团在资金管理和使用方面还处于发展中阶段，使得在实际情况中无法对资金的使用进行全面统筹管理，在很多方面都无法对资金进行有效的使用和管理，如：投资方面、采购方面、营销方面等，导致资金的使用效率低下，甚至会出现大额亏损的现象，影响企业集团的发展，长此以往，将会浪费大量的资金，严重的将会导致企业集团无法继续经营，面临倒闭的状况。

2 财务公司风险成因

由上述内容可知，企业集团财务管理现状并不乐观，这就为财务公司带来了更大的要求和挑战，财务公司在为企业集团进行财务管理的过程中需要面临更多的风险因素，而财务公司风险因素的成因主要是由以下几个方面导致的。

2.1 市场风险成因

市场风险成因主要包括两种：第一，利率风险。财务公司的主要收入来源是存贷的利差，因而，市场利率的变化会直接影响到存贷利差，企业集团存贷的利差大小以及市场利率的变化与财务公司的收入有着直接的关系。利率的上升会导致财务公司的收益下降。而现阶段，我国调整利率的频率较快，波动情况较为明显，因此，也为财务公司的收入带来一定的影响，使得其在为企业集团进行财务管理的过程中存在着一定的风险。第二，汇率风险。汇率风险是指由于各国货币汇率的波动情况而影响财务公司的收入情况。一些从事外汇业务的企业集团和财务公司，不可避免的要受到汇率风险的影响。

2.2 资本风险成因

资本风险也是财务公司运作过程中会遇到的风险之一。财务公司本身是隶属于企业集团的余资附属单位，当集团需要扩大发展规模的时候，财务公司需要贷款予以支持，且需要为企业集团进行利息的垫付。此外，一些企业集团并没有给予财务公司足够的尊重，很多企业集团都会将财务公司作为资金的提取单位，这对财务公司本身的发展有着严重的阻碍作用。

2.3 结算风险成因

结算风险包括信用风险和流动风险。第一，信用风险。产生信用风险的原因有以下几点：企业集团在主观上存在逃避债务的思想，没有主动偿还债务的意愿；或是企业集团在生产的过程汇总将各种不确定性因素转给财务公司，二者之间的信用度降低，导致财务公司的信用风险加大，影响财务公司自身的发展，同时也影响财务公司为企业集团提供更加全面的服务。第二，流动性风险。财务公司流动性风险主要表现为贷款方面的风险，贷款单位到期无法偿还而导致拖欠的情况严重，为财务公司带来损失的同时，也让财务公司无法为企业集团提供更好的服务，不仅影响了自身的发展，还影响了企业集团的整体运作和发展。

3 基于管理问题与成因的财务公司风险控制及管理策略

综合上述，企业集团财务控制问题以及财务公司的风险成因，特提出以下几点风险控制及管理策略，以便能够为企业集团的发展奠定良好基础。

3.1 强化授权控制

为了保证财务公司风险控制及管理能够发挥高效化作用，需要强化授权控制。主要是指企业集团总公司需要对子公司的资金支配、反馈等进行全面的管理，一方面要分财务资金支配的范围；另一方面也需要对资金的金额进行严格规定，避免暗箱操作的情况影响财务公司的整体管理。在此过程中，总公司需要以书面的形式来对授权范围进行明确的界定，避免口头授权引起争议。在内容的设置上，需要针对企业集团运作过程中较为容易流失的资金、消耗量较大的资金项目进行明确的针对性规范，当子公司的资金使用情况超出了规定的范围，那么就需要子公司来负全责，并弥补财务公司出现的损失。此外，为了让财务公司在企业集团运作过程中发挥更加重要的作用，需要在一定程度上强化财务公司的控制力度，适当扩大财务公司的权限控制范围，使其能够推动企业集团的正常运作。

3.2 优化财务监控机制

优化财务监控机制对企业集团的发展有着重要的作用。第一，企业集团可以将相应的财务项目任务指标层层分解，并将其演变成可控制指标落实到财务公司内部，做好事前、事中以及事后的全过程监控，同时将财务公司所涉及到的业务范围进行监控，包括投资环节、融资环节、采购环节、营销环节等，让财务公司所涉及到的业务范围都能够在企业集团的全面监控下展开相关工作，实现企业集团的透明化、全面化监控和管理。第二，企业集团应当要通过财务公司来向子公司派驻专业的财务管理人员，一方面能够保证派驻监管人员的独立性；另一方面也能够加强对子公司财务信息的管控，提高监督工作的权威性。同时，企业集团也应当要建立严格的内部控制制度，并将这一制度也落实在财务公司内部，以保证财务会计相关信息的透明性、公正性。第三，财务公司内部也应当要建立与企业集团发展相适应的监控机制，根据市场变化因素来及时调整运作形式，避免资本风险以及结算风险为财务公司以及企业集团带来更大的负面影响。

3.3 建立全面化信息平台

建立全面信息化平台可以实现企业集团、财务公司之间的相互控制。第一，借助互联网技术，企业集团与财务公司之间可以搭建信息化平台，增强财务会计信息的透明度，便于企业集团对财务公司财务管理相关工作的监督和控制，同时也能够让财务公司对企业集团的发展状况以及资金需求和分配状况进行全面了解和掌握，以便能够实现针对性财务管理，并及时控制运行过程中可能会发生的风险，如：信用风险、资本风险等。第二，企业集团财务公司在对财务工作和信息进行管控的过程中，可以借助信息化平台来实现财务信息的查询、更新、存储等，降低财务信息的不真实性，降低管理上的风险，实现全面的监控。第三，企业集团财务公司可以通过互联网技术来对市场的变化进行实时掌握，避免市场的变化引起财务公司运营出现问题，以便为企业集团提供更好的服务。

3.4 加强现金流预算管理

加强现金流预算管理是企业集团财务公司必须要重视的问题。企业集团想要可持续发展，就必须要有资金的大力支持，而现金流预算管理则是促进企业可持续发展的重点内容之一。第一，财务公司应当要对企业集团未来发展过程中的现金流状况进行有效预测，并对市场利率变化进行有效预测，对企业的收支盈余状况进行全面的分析和预测，衡量好企业集团对资金的需求量，以便能够对企业集团财务资金的使用进行统一管理，统一规划。同时，财务公司需要按照不同的标准来制定资金需求、收支预算，并报给企业集团的财务审批合格后加以执行，如按照周、月度、季度、年度等标准。第二，企业集团可以根据实际情况来建立企业的内部银行，对财务公司闲置的现金流加以利用，提高资金的使用效率，并对财务公司的资金管理进行监督，通过建立企业集团内部的资金借贷机制将资金流有效使用，以实现资金的价值，帮助财务公司有效规避风险，促进企业集团向着更好的方向发展。

4 结语

综上所述，随着我国经济的发展，企业集团的规模和数量也在不断扩大，财务公司也将会越来越多，其职责要求也将会越来越高。企业集团财务公司风险将会随着企业集团财务公司的管理职责而加大。因此，需要对财务公司的风险加以控制，通过强化授权控制、优化财务监管机制、建立全面信息化平台以及加强现金流预算等方式来加强风险控制和管理，促进企业集团向着更好的方向发展。

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