浅析中小企业资金管理存在的问题及对策

张晓然

摘 要：随着社会主义市场经济的飞速发展，许多中小企业在不断的崛起并且已成为国家的重要经济支柱，对我国经济的迅速发展发挥着巨大的作用。但是，由于我国经济发展的实际状况和中小企业自身的因素，目前有不少中小企业在资金管理方面存在问题，进而导致企业的发展受到限制，有的甚至导致了企业走向破产的道路。本文阐述了中小企业资金管理的现状及问题，分析了出现各种问题的原因，并针对现状所反映的问题提出了对应的建议和措施，以期促进中小企业的健康发展。

关键词：中小企业 资金管理 问题 对策

中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）12（c）-084-02

在竞争激烈的市场经济大环境下，面临着能者上，弱者下的残酷市场竞争法则，中小企业要想在竞争中站稳脚跟，立于不败之地，就必须重视资金管理，使企业资金能够在企业营运活动中正常运转，为中小企业的可持续发展提供有力保障。本文从中小企业资金管理现状，存在的问题及针对问题提出建议和措施三方面对资金管理问题进行探讨，使中小企业寻找到适合自身发展的、科学合理的资金管理办法。

1 我国中小企业资金管理的现状

截至2017年，我国中小企业总数已达到4200多万户，占全国企业总数的99.8%，提供了50%以上的税收，创造了60%以上的国内生产总值，提供了85%以上的就业岗位。由此可见，中小企业是我国数量最大，最具创新活力的企业群体。中小企业在市场经济中发挥的作用越来越大。但是，中小企业经营规模较小，资金有限且筹措资金的能力较差，公司领导人缺乏资金管理意识，没有科学合理的资金管理模式，企业资金链一旦断裂，就会出现严重的资金周转问题，公司将面临破产危机。所以中小企业必须重视资金管理，并制定一套适合自身发展需要的资金管理模式，使其符合企业的发展计划，促进企业战略目标的实现。

2 我国中小企业在资金管理中存在的问题

2.1 缺乏规范的管理制度，融资环境恶劣，融资渠道较少

中小企业融资难在我国是一个普遍存在的现象，据统计，在我国有2/3的中小企业无法得到外部金融机构的融资。中小企业融资难是自身制度的缺陷以及中国金融体系弊端共同作用的结果，其主要体现在以下三个方面。第一，寿命短，没有战略规划。在我国，中小企业的寿命一般短于5年，很多中小企业在创业之初并没有确立明确的发展目标，是依靠一个偶然的机遇进入一个行业，开始生产经营，很多企业是“走一步，看一步”。这样的企业存续变数大，停业歇业的频率高。第二，企业信息不透明，财务不真实，金融机构评估难度大。我国中小企业的经营管理人员和财务人员往往会从企业自身利益出发，人为捏造虚假会计信息、篡改会计数据、虚报产值、虚增利润、虚列负债，银行难以对其各种经营指标进行评估，在金融机构的信用较差，加之经营规模小，资金一次性需求量小，因此很难得到银行的青睐。第三，在我国现有的金融体制中，对中小企业的融资支持少，政策支持少。我国是以国有企业为主体的经济社会，大量的资金给予了规模大，盈利能力强的国企。中小企业与之相比，地位明显不平等，难以获得同样的对待与支持。

2.2 资金获利能力较弱，使用效率低下

目前我国大多数的中小企业只注重生产技术型人才的培养，不重视财务人员队伍的建设，认为财务部门就是收款、开发票的部门。财务人员知识匮乏，在资金管理方面总体水平不高，现金管理相對混乱。如应收账款管理不合理，为客户垫付大量资金，存货的积压使企业资金的流动性减慢，降低了资金的使用效率。我国中小企业的资金状况是要么资金严重不足；要么资金大量闲置，对企业内部资金没有科学合理的筹集或作出预测，致使企业资金没有得到合理的利用。公司领导对资金管理的重视度不够，财务人员资金管理的意识淡漠，很多中小企业只看重企业的利润情况，而疏忽了现金流量的管理，使大量资金闲置而没有发挥出其应有的效益。

2.3 监控力度不够，没有发挥预算制度作用，导致资金管理有章无序

在我国中小企业普遍存在的一种现象就是公司的经营者就是领导者，资金的使用没有得到很好的监控，领导签字后财务付款，财务对资金的流向没有起到任何监督作用，“一支笔 ”现象非常严重。中小企业的资金收付没有规范的收付流程，随机性很大，导致资金管理有章无序。有许多企业认为预算管理是把企业未来的经营活动装进预先设定的一个框子里，这样会束缚企业经营活动的手脚，僵化企业的灵活性，因此来否定预算管理。而有的企业有内部预算管理制度，但是预算工作由财务部门一肩挑，缺乏生产部门、销售部门等其他部门的参与，使预算制度形同虚设，以至于企业内部资金没有得到充分利用，导致资金被无故浪费。

3 我国中小企业加强和完善资金管理的对策

3.1 完善自身制度，改善融资环境，增加融资渠道

企业要想长期稳定的发展，就应该有坚定清晰的目标与方向，尽早明确企业的定位，明确进入哪个行业，提供什么样的产品与服务，并长期坚持，形成自己的核心竞争力。一方面中小企业应完善自身的财务管理制度，加强企业内部会计体系的建设，使企业财务信息更加透明，在向金融机构申请贷款时，能够提供真实的会计信息，那么在贷款的过程中就会取得银行的信任，最终改善其融资环境；另一方面应增加融资渠道，对于许多投资风险小、现金流稳定、投资回报高的项目，中小企业可以通过租赁公司筹措资金，这样一来出租人实际上承担了一定程度的项目风险，是一种共赢的中小企业融资模式。

3.2 建立健全资金的使用制度，提高企业资金使用效率

资金的管理需要考虑三个方面的因素：资金的安全性、收益性和流动性。企业应根据自身的发展战略，业务性质和经营所处的内部环境设定其资金管理的目标。企业内部应设置一套完整的客户信用体系，针对不同的客户设定不同的账期，避免坏账的产生。通过对客户需求的调研，以往销售情况数据的整理与分析，原材料价格的波动情况来合理安排生产，避免货物的积压，降低资金的机会成本。应注重财务队伍的建设，通过各种培训与自学提高财务人员的专业知识。将财务人员的绩效考评与资金管理挂钩，激发财务人员对资金管理的积极性，例如通过通知存款、银行理财等方式让闲置的资金获得更多的效益。定期编制现金流量表，来反映企业在一定时期的现金流入和流出情况同时反映企业的偿债能力、支付能力等，为企业的日常资金管理提供数据信息。

3.3 加强资金监督力度，进一步完善全面预算管理

要建立完善的资金内部控制制度和资金监督管理制度，强化对资金审批制度的管理，要根据资金的具体使用情况有步骤的确定相关的审批人，以保证企业资金的安全性和有效使用。坚决实施全面预算管理，预算管理也是实施企业资金管理最为有效的方式之一，而且企业的资金预算是全面预算的主要内容，企业的资金预算应采取“以销定产、以产订购”的运作方式运行，资金的预算主要有现金存量预算、采购预算、生产预算、销售预算。例如现金存量预算要明确公司需要多大的现金安全存量，根据淡季和旺季的不同现金需求，应做出什么样的现金安排；采购预算需要考虑到市场的供求关系和安全库存量，材料的安全库存量受供货期、存货量和生产速度的影响。生产部门的生产组织应以销售为导向，快速、均衡的生产，这样生产效率才是最高的；销售预算的指标受销售速度、生产速度、安全存量等因素的影响。调动各部门，使生产、销售、采购部门都参与进来，制定一套完整的资金管理制度，对企业资金进行事前、事中、事后的控制，同时还应与员工的绩效工资挂钩，以此来激发员工的积极性。

4 结语

总之，中小企业在社会经济领域要想健康稳定持续的发展下去，其资金管理在中小企业管理中的核心职能是不容忽视的，它贯穿着企业生产经营活动的全过程。只有强化资金管理意识，建立和完善资金管理运行机制，强化资金监督控制手段，才能使中小企业有限的资金发挥最大的作用，实现更多的经营目标和经济利益。

参考文献

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