中小企业税务风险管理意识的影响因素分析

王云

摘 要：对于任何一家企业来说，依法纳税是其重要的义务，因而应当更加高度重视纳税意识的培养。但目前我国一些中小企业普遍存在税务风险管理意识不强的问题，导致出现了一些税务风险，不仅出现了违规违法行为，而且还对中小企业的发展造成不利影响。本文对此进行了研究，分析了加强中小企业税务风险管理意识的重要性，在此基础上分析了中小企业税务风险管理存在的问题，提出提升中小企业税务风险意识的对策。

关键词：中小企业 税务风险 管理意识

中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）05（c）-087-02

随着我国改革开放的不断深化，我国中小企业的数量和规模不断扩大，特别是在国家政策的支持下，中小企业步入了快速发展的轨道，现代企业制度建设也越来越成为中小企业的发展目标，但中小企业仍然存在内部管理体系不够完善的问题，特别是一些中小企业不重视税务风险管理，出现了一些问题，需要引起高度重视。在当前我国法律体系日益完善的背景下，中小企业要把加强税务风险管理工作上升到战略层面，特别是要树立“法治化”思维，积极推动税务风险管理工作的科学和健康开展。

1 提升中小企业税务风险管理意识的重要性

中小企业作为我国重要的企业群体，在经营与管理的过程中，一定要把防范风险作为重中之重，特别是在当前我国大力推动“依法治国”战略的背景下，加强中小企业税务风险管理工作应当成为中小企业的重要工作，特别是通过提升中小企业税务风险意识则更具有重要价值。提升中小企业税务风险管理意识有利于防范税务风险，这其中至关重要的就是中小企业只有树立强烈的税务风险管理意识，才能从思想上、行动上高度重视税务风险管理工作，进而使税务风险管理工作上升到战略层面，并且建立比较完善的税务风险管理体系、管理制度和管理模式，推动税务风险管理工作的深入开展，确保不出现违规违法问题；提升中小企业税务风险管理意识有利于推动税务筹划工作，由于稅务筹划工作是企业税务管理的重要内容，中小企业在这方面普遍比较薄弱，只有不断提升税务风险管理意识，才能使中小企业深刻认识到税务筹划的重要性，研究相关的法律法规和政策措施，进而推动税务筹划工作步入更加科学化的轨道。

2 中小企业税务风险管理意识的影响因素分析

尽管从总体上来看，我国绝大多数中小企业都高度重视税务管理工作，而且很多中小企业建立了专门的组织机构，配备了专业化的人员，使税务管理工作具有很强的科学性和系统性。但深入分析当前我国一些中小企业的税务管理工作，尽管与过去相比有了进步，但普遍存在税务风险管理意识薄弱的问题，中小企业在税务风险管理意识方面还有很多影响因素，需要引起重视。

一是中小企业缺乏税务风险管理重视程度。对于开展税务风险管理工作来说，要提高税务风险管理意识，至关重要的就是要加强税务风险管理工作的重视程度，只有这样，才能使税务风险管理工作更具有成效。但目前我国一些中小企业由于税务管理理念缺乏创新，因而对税务风险管理工作没有给予高度重视，比如一些中小企业没有建立税务风险管理制度，甚至缺乏对“营改增”的深入研究，导致中小企业面临着一系列税务风险；再比如还有一些中小企业税务风险管理工作缺乏系统性，这项工作只是由财务部门负责，并没有与其他部门进行有效的联系和对接，在开展税务风险管理的过程中，并没有实实在在的工作举措，同时也无法形成强大的风险防控合力，必然会制约税务风险管理工作的有效性。

二是中小企业普遍没有开展税务筹划工作。税务筹划是开展税务风险管理的重要措施，同时也是降低成本、提高效益的重要举措。对于中小企业来说，制约其税务风险管理工作深入开展的因素也包括税务筹划工作缺乏针对性和系统性，比如当前很多中小企业没有将税务筹划纳入到税务风险管理体系当中，甚至一些中小企业认为税务筹划不重视，还有一些中小企业没有正确把握和处理好“降低税收”与“防控风险”的关系，导致税务筹划工作变成了“偷逃税款”，出现了极大的法律风险。由于中小企业对税务筹划工作没有给予高度重视也没有采取有效的措施推动这项工作，导致中小企业税务风险管理意识相对比较薄弱，制约了税务风险管理工作的针对性和系统性，需要引起中小企业的高度重视，切实将税务筹划工作放在税务风险管理的重要位置。

三是中小企业税务风险管理人员素质制约。人是生产力中最活跃的因素，要想提升中小企业税务风险管理意识，最重要的就是要打造一支专业化的税务风险管理人员队伍，只有这样，才能使中小企业的整体税务风险管理意识得到提升。但遗憾的是，当前我国绝大多数中小企业税务风险管理人员的素质相对较低，更为突出的问题是很多中小企业没有配备专业化的税务风险管理人员，导致税务风险管理工作无法更加深入的开展。还有一些中小企业的税务管理人员责任意识和职业道德水准相对较低，在日常工作过程中，只是开展一些报税、纳税等工作，缺乏对税务风险管理工作的深入研究，没有对中小企业税务管理工作的“风险点”进行测评，甚至一些税务管理人员尽管发现了“风险点”，也没有很好的履行提醒、建议以及整改的责任。

3 提升中小企业税务风险管理意识的优化对策

一是重视税务风险管理工作。要想最大限度地提升中小企业税务风险管理意识，最根本的就是中小企业高度重视税务风险管理工作，为中小企业更好地开展这项工作奠定坚实的思想基础。这就需要中小企业要将税务风险管理工作纳入到税务管理乃至整个财务管理体系当中，规模较大的中小企业应当建立专门的税务风险管理部门，既可以单独设置，也可以设立在财务部门，但必须独立开展工作，负责税务风险管理的日常工作，并且在制定税务风险管理计划、工作预案以及解决方案等诸多方面下功夫。中小企业经营者应当发挥示范和引导作用，进一步提高重视程度，经常过问和研究税务风险管理工作，以自身的实际行动影响税务风险管理部门、税务风险管理人员乃至所有与税务有关的部门和人员，通过“以上率下”的方法强化中小企业税务风险管理工作的深入开展。

二是切实加强税务筹划工作。中小企业要把加强税务筹划工作纳入到税务风险管理体系当中，作为提升税务风险管理有效的重要平台和载体。在具体的实施过程中，中小企业应当改进税务筹划思路，坚持把“降低税收”与“风险控制”紧密结合起来，既要在降低成本、提高效益方面下功夫，也要切实加大税务风险控制工作，通过卓有成效的税务筹划，提升税务风险管理的系统性。对于一些中小企业来说，如果自身没有条件和基础开展税务筹划工作，可以委托“第三方”机构，借助他们的力量开展税务筹划工作，既可以提高专业化水平，同时也可以降低税务筹划成本。总之，中小企业一定要将税务筹划作为有效防范税务风险的重要举措，积极探索符合自身发展实际的税务筹划模式，努力使税务筹划工作有条不紊的开展，确保税务风险管理更具有专业化和系统性。

三是提升稅务管理人员素质。中小企业要把加强税务管理人员素质建设作为提升税务风险管理意识的重要策略，切实加大对税务管理人员的教育和培训，最大限度地提升他们的专业素质和职业道德水平。这就要求中小企业首先要配备更具有专业化的税务管理人员，同时还要加强对税务管理人员风险意识、风险管理、风险防范、风险控制等诸多方面的教育和引导，使他们能够成为中小企业开展税务风险管理的中坚力量。税务管理人中要牢固树立责任意识和大局意识，切实加强对税务风险管理工作的学习、分析和研究，比如可以发挥自身的专业优势，分析所在中小企业税务管理工作的“风险点”，并且提出相关建议，制定相关风险防范方案，真正将自身的作用发挥出来。

综上所述，中小企业税务风险管理意识如何， 直接关乎企业的发展，尽管从总体上来看，中小企业已经开始重视税务管理工作，而且也采取了一些有效的措施，但中小企业税务风险管理意识仍然受到方方面面的制约，导致中小企业税务风险管理不够到位。这就需要中小企业要把提升税务风险管理意识上升到战略层面，积极探索更加科学的税务风险管理模式，特别是要在重视税务风险管理工作、切实加强税务筹划工作、提升税务管理人员素质等诸多方面下功夫，努力使中小企业税务风险管理工作步入更加科学化轨道。

参考文献

[1] 李文发.中小企业税务风险管理意识分析[J].财会学习， 2018（4）.

[2] 彭喜阳.中小企业税务风险成因与应对策略[J].江西社会科学， 2017，34（8）.

[3] 罗威.中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学，2016.