关于加强中小企业资金管理的几点思考

张丽

摘 要：就目前的状况来看，中小企业对我国经济发展和稳定起着至关重要的作用，是推动国民经济持续健康发展的一支重要力量。中小企业是改革开放以来经济发展的必然趋势，也是促进价格处于合理区间的保证。中小企业的大量存在更好地激发了市场竞争活力，创造了更多的就业机会，有效地缓解了就业压力。但是由于经济环境的变化和体制机制的影响，导致中小企业的发展和运营遇到了新困难和新问题，制约中小企业发展的主要问题就是资金管理问题。要对这一问题进行分析和研究，并提出对应的建议和措施，以促进中小企业的发展。

关键词：中小企业 资金管理 问题措施

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）05（c）-073-02

改革开放以来，我国中小企业发展量大面广，分布在国民经济的各个领域，对国民经济起到了辅助和补充作用，尤其对促进经济增长，缓解就业压力等方面发挥着更为重要的作用，己成为国民经济的支柱。尽管中小企业在我国经济发展中有着举足轻重的地位。但是，近年来我国中小企业资产规模较小，从而忽视了财务管理的作用，导致企业在经营过程中出现资金紧张、融资困难、市场竞争力弱等一系列亟待解决的问题，制约着中小企业的发展。本文的出发点是引起管理层的注意，结合实际找到自身存在的问题并制定出符合自身企业发展的策略，同时也能引起政府相关部门的注意，让它们了解到中小企业地位重要的同时更能配合中小企业的发展，创建有利于中小企业发展的环境，从而推动中小企业进一步发展。

1 中小企业资金管理的重要性

一个正常运转的企业，有多方面的管理内容。资金管理处于企业管理活动的首要地位，发挥着举足轻重的地位。首先，企业加强资金管理，有利于整合资源，提高资金的使用效率。有效地扩大资金规模，避免出现资金闲置浪费和资产重复分散。其次，加强资金管理及时掌握资金的流入、流出和结存，可以使资金较好的配合。保持企业财务流动性，提高企业的支付能力和偿债能力。最后，加强资金管理，执行严格的内部控制制度，可以保证资金收入确实，保管妥善，支出正当，从而有效地约束财务人员行为。

2 中小企业资金管理存在的问题及原因

2.1 财务管理意识落后，不能有效地利用资金

一个企业要想良好健康的长远发展，就必须合理地利用资金，合理地分配资金。但是在企业的经营管理中，多数中小企业的管理者缺乏财务管理相关知识，没有认识到资金管理对财务决策，乃至整个经营决策的影响。不能权衡资金时间价值、风险与报酬之间的关系，在资金筹集、使用、分配上缺乏合理性和科学性。致使资金管理混乱，大量资金流失，大大降低了资金的利用率。譬如企业在发展尚好的时候，对多余的资金没有合理的管理和充分利用，有的企业对闲置资金盲目的投资于高收益项目，往往不考虑风险与收益之间的关系，致使企业承担了投资带来的风险。有的企业为了避免风险所带来的损失将资金闲置，致使资金不能灵活运转，不能达到最佳的效益，不能实现企业财富最大化。此外现在很多企业虽然建立了内部会计控制制度，但在执行过程中，往往也是流于形式，没有起到应有的作用。

2.2 没有发挥预算制度作用，导致资金管理有章无序

虽然预算编制作为大多数企业经营管理的一项内容，但相当多的企业尚未健全全面预算管理制度，故而没有科学地对企业内部资金的筹集或者使用作出预测。企业在编制预算过程中，往往按照各级各部门编制的子目标汇总编制全面预算。没有站在企业全局角度，考虑各级各部门因职责不同，其所编制子目标相互冲突的现象，而是简单地进行累加汇总。致使企业的预算结构不合理，总目标不能达到最优化。以此为基础进行的计划、控制、考核也不能为企业的资金管理决策提供科学依据。此外有的企业对预算流于形式，在生产经营过程中随意追加、更改预算，使預算难以发挥其应有的作用，资金管理也缺少了筹划和控制依据，使用混乱无序。有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏依据。

2.3 缺乏对资金管理过程的监控

在中小企业资金管理工作中，对资金的来源和去向的监管十分重要，如果资金监督和管理不善，一旦出现资金缺失问题，就会给企业自身造成严重的经济损失。就目前状况来看，多数中小企业没有健全的内部资金控制制度和监督制度。没有规范管理印鉴、票据，没有把内部相关财务岗位进行分离，没有对资金使用的内部授权审批制度。因此造成资金管理失控，资金使用率低下。设内部审计部门的企业，审计人员考虑到财务人员在处理财务工作时受到管理层决策的影响，甚至在审计过程中受到管理层的干涉，其监督形式化严重，无法及时有效地发现和指出企业实际存在的问题。

2.4 企业资金管理人员素质有待提高

目前中小企业的发展在不同程度上受到资金管理人员素质的影响。中小企业本身的准入门槛比较低，而又有大部分管理人员是从企业内部基层员工一步步走上管理者岗位的，这些导致中小企业普遍存在文化程度低、专业知识老化、知识面较窄的现象。有的企业管理人员管理意识淡薄，没有认识到资金管理的重要性。有的企业管理人员缺乏责任心和爱岗敬业的精神，还有的企业管理者思想观念守旧，管理方法不当，这些问题严重地影响着企业的发展。

3 中小企业资金管理措施

3.1 提高中小企业财务管理意识，重视资金管理的作用

中小企业的管理层作为企业经营管理的决策者，要认识到财务管理在企业诸多管理活动中的核心地位，因为任何管理活动都离不开一定数额的资金作为物质基础。中小企业的管理者要懂得财务管理知识，提高资金管理意识。把资金管理作为日常经营管理的重要内容，建立完善的资金管理制度，明确资金管理责任，实现科学化管理，从源头上管控资金管理风险。让财务人员参与筹集、管理、使用资金决策，并要求财务人员学习资金管理知识，建立绩效考核激励制度，提高财务人员工作的积极性，同时优化资金运用决策。在财务人员了解资金管理风险的情况下，对企业的盈余资金作出正确的投资，让企业获得更大的收益，企业才能更好的发展。

3.2 进一步完善全面预算管理，提高企业资金使用效率

企业应建立健全的全面预算管理体系，对预算全过程进行管理。注意预算编制的可行性论证，根据企业自身的实际情况和发展方向，以及当下的经济环境和政策环境，综合平衡协调各级各部门的子目标，制定出细致、全面、合理、科学的预算。在进行预算管理过程中做到严格执行预算，并使预算执行时的控制及预算决算后的评价相结合，对追加、更改预算施行严格的审批制度，对资金的管理和使用情况进行定期检查和分析，为资金管理提供有效的决策依据。防止出现资金紧缺、使用不当、闲置浪费等情况，有效地提高资金的使用效率。并对预算资金的决算进行评估，将预算的结果公开披露。

3.3 健全资金管理监督机制，保证企业资金的安全

财务监督是资金管理中的一道重要防线，对更好提高资金使用效率发挥着重要的作用。中小企业应建立和完善资金控制、监督制度，详细规范资金日常运行的各个环节。企业管理层在严格执行资金使用内部审批制度的同时，不能干涉财务、审计工作人员的工作内容，发挥好管理层的职能，随时掌控企业的财务状况和资金流向。企业的内部审计部门不仅要审核财务状况为管理者提供决策依据，还要针对企业的资金管理进行审核，及时发现和应对问题。中小企业应完善审计制度，提高审计人员的责任意识，确保审计人员在工展工作时不受外部环境影响，完成独立的审计报告，积极地发挥内部审计的作用。企业只有时刻保持事前、事中、事后的全程监督和控制，才能确保企业资金得到合理有效的利用，提高企业的经济利益，增强企业的经济实力，促进中小企业更好的发展。

3.4 提高资金管理人员的整体素质

全面提高资金管理人员素质知识水平是关键。中小企业要优化资金管理人员任用标准，对进入企业的“新人”，在文化程度、专业水平上制定标准。在此基础上，对企业“老人”以组织系统培训、讲座结合自學等形式，提高他们的专业能力和水平。增强资金管理者的资金管理意识，使其认识到自己工作的重要性，与此同时增强他们的责任心，培养他们的敬业奉献精神，发挥其主观能动性。作为企业的管理人员不仅要起好带头作用，更要发挥自身价值与企业共同发展。

4 结语

中小企业作为国民经济支柱，技术创新的重要力量，其资金管理在中小企业管理中的核心职能是不容忽视的，它贯穿着企业生产经营活动的全过程。企业应认识到当前资金管理中存在的问题，使用科学的方式进行改正。防止由于资金管理不善造成资金分散，影响生产经营的现象发生。只有强化资金管理意识，建立和完善资金管理运行机制，强化资金控制手段，才能使中小企业有限的资金发挥最大作用，实现更多的经营目标和经济利益，使企业又快又好地发展。

参考文献

[1] 孙静璇.我国中小企业营运资金管理现状、问题及对策[J].中国管理信息化，2016（16）.

[2] 李俊龙.中小企业资金管理存在的问题与对策[J].2016（29）.