大数据时代基于财务共享服务的企业资金管理

梁松刚

(泉州经贸职业技术学院， 福建 泉州 362000)

一、大数据时代基于财务共享服务的构建

当前处在大数据背景下，传统的企业财务管理模式已经无法适应时代的发展，必须要做出改变和调整。基于大数据下的云计算技术，形成了挖掘技术、数据处理技术及数据存储技术，能够以一种高效化和经济化的方式，有效存储多种高速的数据信息，便于计算、分析工作的开展。在转变企业财务职能时，需要结合财务共享服务中心，财务职能实现及保持价值的关键就是大数据[1]。

结合《2015中国财务共享服务中心调研报告》[2]，能够发现国内当前财务共享服务中心的主要财务会计职能就是费用控制、资金管理及会计核算。提取、整合财务数据是大数据的关键用途，包括成本盈利分析、财务预测、预算分析等，在今后的发展过程中应注重对财务共享服务中心大数据的有效运用。基于大数据时代背景，在对财务共享服务中心战略规划进行制定的过程中，一方面要达到企业短期目的，例如节约成本费用、实现高效管控等，另一方面还应结合大数据思维，充分发挥大数据和相关处理技术的优势，给出决策支持信息及实时性地共享信息，服务于企业发展战略，确保财务职能达到创造及保存价值的目的。

二、A企业建立财务共享服务中心的可行性分析

（一）企业简介

作为大规模的企业，A企业经营的业务包括机械制造、销售及服务，拥有100多条汽车生产线，全部职工人员约5万多人，平均产值为1000多亿元/年。A企业下设多个分支机构，上市子公司为2个，经营领域为制造配件/零部件、研发技术、自产产品销售、设备/货物/技术的进出口、经济信息和技术咨询等等。当前A企业基本上进入了规模化的发展阶段，销售指标、产值达到相对稳定的程度，以环保项目为代表的部分经营业务得到了企业部门的支持，享有补贴优惠。

（二）A企业资金管理现状及问题

A企业在开展资金管理活动时运用的是资金集中管理模式，未对专项资金管理机构及体制进行制定，所以存在结算账户缺乏集中管理和统一调度的弊端。流动资金为A企业资金，包括有价证券、应收账款、现金及存货等，也叫做运营资金。在对子公司资金进行管理的过程中，借助年初资金预算管理方式，而在对分公司、外派单位进行管理的过程中，应用的体制为资金支出书面联签制、统一向企业上缴资金收入制。A企业平均一年预算支出变动率约为20%，表现出实际同年初资金预算不统一，若体现在包括缺少生产资料的使用流动资金方面，尽管有大量流动资金，仍需对生产材料重新采购，会占用时间，使延误交货的几率增大。

（三）资金账户设置现状及存在的问题分析

对于A企业来说，在资金账户设置方面存在一系列的问题，包括销户不合理、任意开户、多头开户及随便使用专用资金账户。其中销户不合理为由于面子问题没有对账户进行撤销，余款滞留在账户内；任意开户为在未通过总部审批的情况下，成员单位对基本存款账户行进行更改；基于多个或一个金融机构下，对资金账户进行多项开立的行为叫做多头开户，经常出现在成员单位内，独立法人资格成员单位平均存在四五个账户；由特殊目的设置的账户即为专用资金账户，A企业及下属单位通常会对相同、类似专用资金账户进行重复性的开立，下派单位在达成合作的情况下也会在处理单子时各自对专用资金账户进行开立，致使专用资金账户过滥现象的发生。A企业在商业银行关系保持方面存在过度重视的问题，企业在对资金账户进行管理的过程中，没有运用联网银行及互联网，或未构建数据平台，未制定资金账户流程及数据，这些原因均会致使以上问题的出现。

（四）资金收支现状及存在的问题分析

根据国家会计机制，A企业经营同企业会计相关的资金支出/收入活动即为资金收支。结合资金收支规定，分公司应于月初对上月利润进行上缴，由总公司向下派单位、分公司下放预算资金。A企业总部要统一书面审批子公司和分公司的全年预算，若存在预算外事项和出现较大的预算变动，要将书面报告提交给企业总部进行审批，大概需要三天的时间。同时也要发挥资金支出书面联签制度的作用，将分级签字的标准设定为十万、五十万及一百万。A企业所采用的书面联签制度、书面审批制度及预算资金分配制度均具有相对复杂的程序，财务管理机制详细限定了程序，然而却存在科学性较差的问题，缺少健全的资金管理机制的保障，依靠和借助的信息技术远远不够。A企业在正常经营过程中，日常会形成很多资金收支数据，一般会在局域网内借助人工化的方式对资金数据进行录入，这就影响了资金管理效率。

（五）资金风险控制现状及存在的问题分析

A企业管理人员开展资金风险控制工作的过程中，应借助自己的管理技能其先进的技术，对科学、合理的方法进行运用，有效控制资金风险，最大限度的降低资金风险程度，并将损失额降低到最小。A企业资金风险控制存在的问题包括：1)未设置专项资金管理部门，资金风险控制流程不够明确化；2)存在产出和销售不均衡的状况，从而出现库存过剩或不足的状况，一般库存较大；3)未提高对外汇风险的重视。平均间隔3到5天，A企业同中国银行一般对于外汇滞留事件存在外汇结算业务，因为处理的资金数据量较大，缺少对科学手段的应用，没有发挥信息技术的优势来制定资金管理决策。

三、建立云会计下基于财务共享服务的A企业资金管理框架模型

在云会计的基础上，A企业构建的财务共享服务下的资金管理框架结构详见图1。

（一）资金预算管理

针对A企业的实际状况，企业财务共享服务中心在对资金预算进行编制的过程中，应运用收付实现制，结合概率因素，要将对未来资金流量的预测耗时降低到最小。基于大数据背景下，预算评价、预算执行、形成知识、预算控制及预算编制均属于资金预算管理体系[4]。第一步，A企业制定的资金预算要结合经营目标、资金预算目标，由企业资金管理部、企业及成员单位财务部门，借助云平台进行不断的商议、调整及确认，最终进行编制。如：A企业在确定原材料供应商的过程中，借助聚类算法需要对资金数据进行分析，从成员单位和企业中对所需原材料总量、类型进行获取，结合数据分析结果对供应商进行优化选取；第二步，财务共享服务中心能够对经营业务、预算两类数据间的差异进行自动化的识别，并参考示警阂值（10%或5%）开展对照分析工作，若一项业务5%的预算于与实际支出变动额绝对值一致时出现示警，则示警阂值为5%，若业务10%的预算于与实际支出变动额绝对值一致时出现示警，对应示警阂值为10%；第三步，资金预算流程会产生一些历史数据，构建的资金预算知识库能够为人工智能的稳定运行奠定坚实的基础，同时也是开展资金预算管理评价工作的前提。

图1 财务共享服务下的A企业资金管理框架

（二）资金控制管理

A企业财务共享服务中心资金控制组和资金管理部门系统协同开展资金控制管理工作，应严格落实企业资金制度，业务单位要针对日常开展的业务来管理资金。资金风险控制、账户控制、账户设置、大额资金电子联签及账户控制均属于资金控制管理流程，企业和子公司在开展账户控制及账户设置工作时，需要对主账户进行建立，分公司应分别对账户进行设置。A企业的企业及子公司主账户就是财务共享中心的资金池，云会计平台能够结合业务状况在主次账户间对资金进行自动化、定期化的划拨。

（三）资金监督管理

A企业的资金管理部门承担着资金监督管理工作，拥有智能化加工的资金数据信息，参考企业内部和外部的资金管理特征，可以对资金管理制度进行制定，以上任务借助云会计平台下的资金监督管理服务来实现。一旦A企业资金管理环境产生改变，人工智能系统能够及时发现，管理部门能够基于云会计平台对资金管理制度进行调整，并将指出在资金控制及预算管理环节进行更新。

（四）资金考核管理

A企业财务共享中心资金考核机构能够对考核标准进行研制，并借此考核资金管理流程，明确单位/个人的问题所在，分别对应责任和资金考核结果，达成了资金考核标准。资金考核组要结合会计分期，对资金考核结果进行获取，基于网络环境下对外部指标进行抓取。

四、大数据时代基于财务共享服务的企业资金管理实施策略

（一）加强资金集中管理模式创新并提高资金使用效率

A企业必须要提高对资金集中管理模式创新的重视，并对实际环境及隐藏问题进行分析，若企业处于发展阶段，总公司及下属机构具有融资、投资的联系，分支机构利益关系、企业总规模、企业财务情况等。同时企业还要尽可能的提高资金利用效率，改善资金管理工作的质量。

（二）强化理念及提高专业化综合素养

A企业应将先进化的资金管理思想融入到财务管理战略内，针对财务管理人员定期开展教育培训工作，提高财务工作者的专业化素养，确保财务人员能够获取到较新的资金管理理念，并同规模较大的陈宫企业进行沟通，借鉴和学习其他企业的经验，为做好资金管理工作奠定基础。

（三）完善资金管控制度和优化操作流程

A企业应对专项化的资金管理机制及部门进行构建，不断完善和健全当前的组织架构。在对资金管控制度进行完善的过程中，要结合当前企业的实际发展状况及市场的发展趋势，对财务总则、资金池内资金利用机制、效益回报考评机制等多种资金管理制度进行修订，借此来推动企业的快速、健康发展。企业针对信息沟通问题，需要对OA流程进行企业化处理，优化资金管控操作流程，强化对数据传递交叉的重视，使审批速度提升，开展规范化的管理工作。

（四）保证资金预算体制完整

A企业在对资金预算体制进行制定的过程中，应对比、评价传达执行状况，对达成预算目标的奖励和惩治机制进行设置，确保资金管控工作能够与预算达成一致，并尽可能的调动单位的积极性。同时还应及时获取下属机构及工作人员的汇报、意见，不断做出调整，确保资金预算体制的完整性[5]。

（五）提升企业资金集中管理的风险意识

A企业还要增强资金集中挂办理风险意识，尤其是资金管理中心必须要基于整体性的角度，对企业面临的风险进行分析，并在风险意识下对规模优势进行发挥。企业总部领导层及财务工作人员面对风险，要挑选出优化的处理对策，有效分散风险，将风险导致的损失降低到最小。

五、结语

处在大数据时代背景下，社会经济发展速度越来越快，致使企业扩张呈现跨国化的发展趋势，所以当前首要问题就是对资金管理模式进行选取和运用[6]。集中管理模式和传统资金管理模式都出现了一些弊端，已经无法适应时代发展，面对大数据技术的迅猛发展，企业会接触到大量的数据信息，因此优化资金集中管理模式成为当前首要的任务。时代的发展要求迫切的创新资金管理模式，企业要注重对内部信息平台的构建，同银行形成密切的合作关系，从而提升企业的利用效率，改善资金周转率。