企业集团资金管理的优化策略分析

方爱兵

摘要：近年来我国社会经济飞速发展，国内企业集团的规模日益增大，经营范围也越来越广，但随之而来的资金分散以及不合理管控的问题却更加突出。资金是企业集团正常运营的血液，是财务管理工作的核心所在。即便现阶段国内企业已经开始推行科学的资金集中管理模式，但并没有取得较好的效果。对于企业集团而言，必须要充分重视资金管理工作，在促进资金管理效率提升的基础上强化管控力度。

关键词：企业集团；资金管理；优化策略

随着金融产品的日益创新以及现代信息技术的普及应用，国内企业集团所面临的内外部发展环境也有了很大程度的变化，采取符合企业实际情况的资金管理策略不但能够帮助管理人员更科学的配置资金，促进资金使用效率的提升，同时也能够进一步优化企业集团的业务流程，提升企业集团的核心竞争力，实现其利益的最大化。

一、企业集团资金管理的意义及内容

集约化管理属于现阶段企业集团提升管理水平和经济效益的重要措施。企业资金集中管理即是把整个集团的资金统一整合到集团总部，并通过设置资金结算中心代表集团公司对资金实施统一管理和配置。借助于资金集中管理模式能够有效对企业内部资金进行科学整合与配置，吸收内部资金存量，强化资金集中管控，真正促进资金利用效率的提升，有效降低财务风险。

企业集团资金管理包括如下内容：一是资金结算管理，即是对银行账户进行管理，把企业资金归结到统一的账户中来，实施集中管理制度，根据企业经营发展的实际情况构建资金信息管理系统，进一步优化资金结算管理流程，将控制活动与业务活动与资金管理工作联系起来，实现资金的有效利用；二是资金控制，提升企业投融资管理效率，增强预算管理水平，有效控制融资成本，确保企业集团资金效益达到最大；三是资金风险管理，保证企业集团资金的安全属于资金管理工作的重要组成部分，要构建系统的风险保障机制，完善资金风险管理制度，主动树立风险管理意识，确保企业集团资金的安全运行。

二、企业集团资金管理存在的问题

（一）资金集中管理力度不强

部分企业集团资金结算中心仅仅是作为合作银行设置在集团中的一个窗口，其常常游离于银行和集团外，无法充分发挥出实际作用。企业集团总部仅仅记录其内部贷款账目，合并报表也没有充分体现出该主体的全面财务信息，对外资金信息披露不完善，成员企业反映的银行借款在集团内部没有得以体现，内外部、母子公司会计信息不对称的现象始终存在。这些现象基本上是因为资金管理集中程度不高，必须要借助于完善系统的管控制度来规范资金管理。

（二）资金预算管理执行不畅

首先，企业集团对成员企业预算执行的管控力度不足，预算编制方法不合理，没有进行科学的筹划与分析工作，因为财务人员自身专业能力和工作素质的影响，资金预算执行活动与预期存在一定偏差；其次，资金预算变动较为频繁，无法支持企业集团做出科学的决策，资金预算管理并未真正适应新会计环境；最后，预算编制和执行控制之间没有有效衔接，事中管控不力，事后分析不到位，对预算执行的准确性带来很大影响。

（三）对外融资作用发挥不力

企业集团没有真正发挥出对外统一融资平台的功能，随着企业集团经营规模的逐渐增大，新成员企业的增加特别是房地产这类资金密集型企业的发展，单纯凭借资金结算中心逐渐无法满足其实际需求，在资金预算管理范围内的对外融资成为资金来源的重要一环，因此必须要尽快构建起以资金结算中心为主体的对外融资平台。

（四）风险控制能力相对薄弱

企业集团没有真正实现对成员企业有效的资金管控，资金风险预防能力不强。现阶段部分企业集团尚未把资金风险识别、信贷风险管控以及风险预警机制构建纳入到整个系统中来，集团总部统一办理资金信贷后对成员企业的资金监管制度不健全，无法全面有效的对资金使用情况做出监控，导致资金流和业务流之间不能很好的衔接。

三、企业集团资金管理的优化策略

（一）建立资金集中管理制度

在过去已经建立的资金账户集中的基础上推行收支两条线：一是在企业集团内部设置专门店额账户，一级账户属于母公司的现金池专用总账户，二级账户属于母公司银行结算账户以及子公司银行结算账户，二级账户能够定期对一级账户进行自动归集，进而真正保證企业内部资金得以集中配置与管理；二是子公司在已有基本账户的前提下再设置一个银行账户，原有账户当作是支出账户，新设置的列为收入账户。收入账户仅仅能够支持上划集团公司资金，禁止用于付款，支出账户仅仅用于下拨资金，禁止用于收款；三是集团核定成员企业支出账户的资金保底数，需要符合每月工薪发放、税金扣缴和其他日常费用开支的实际需要；四是成员企业应当根据实际资金需求进行分类，如常规企业、资金紧张企业以及非常规企业，根据具体类型实施对应的资金划拨规则，实现资金统一集中配置。

（二）推行实施全面预算管理

要促进资金管理水平的提升，必须要主动做好资金预算管理工作，实施全面预算管理，能够在很大程度上提升资金管控水平、更有效的实施资金流量监督。集团公司需要把子公司在实际经营过程中的各个流程都纳入到预算管理中来，尤其是资金预算管理，借助于全面预算管理来解决过去一直存在的资金利用效率不高的问题。在编制全面预算时，应当根据各个子公司的具体情况，联系预算实际执行状况做出科学调整，确保预算管理和企业集团的战略发展规划相符合。子公司从事相关的经营活动都需要根据企业集团预算管理规划进行，在执行中应规定子公司必须根据自身情况，合理制定月度资金使用计划或季度、年度资金使用规划。

（三）加强企业集团融资管理

一方面要建立完善的融资管理系统。构建具备一定环境适应能力且更加高效的融资管理系统。在企业集团的资金结算中心沉淀资金可能会被部分项目资金所占用，加之各种外部因素的影响导致集团资金紧缺的问题，因此企业集团需要根据资金筹划管理的基本原则，建立科学的对外融资计划。准确计算出融资规模，结合集团公司经营发展情况，积极寻求与银行等金融机构的支持，在各大银行获得更多的授信额度，制定好有效的备选方案，对于可能出现的一些突发问题应当具备对应的解决策略。

另一方面要健全贷款基本流程。因为资金管理集中化，成员企业禁止盲目对外融资，因此资金管理中心需要科学编制融资活动的现金合并预算，健全贷款基本流程，实施负债总量管理以及资本结构优化，有效避免财务风险。

（四）建立完善风险防御机制

资金风险防御机制是确保企业集团资金安全的有效保障，在新时期下应当把信贷管理机制真正纳入到资金集中管理活动中来，构建更加系统化的信贷风险防御机制，确保企业资金安全。应当进一步强化事前、事中、事后管理，事前对子公司信贷资金的实际使用情况和可能存在的风险进行全面评估；事中进一步强化对子公司资金流的监管水平，做好资金集中管理工作，优化子公司经营管理活动；事后第一时间对子公司资金使用状况进行科学评价。如果子公司可以提前还款或投资项目满足企业集团的战略规划，则应当对其给予适当的贷款优惠政策，如果子公司不能按时归还，不但需要严格追究相关责任人，还应当加收利息。另外，还应当积极借鉴委托贷款模式，依靠银行系统，对子公司资金使用情况实施监管，第一时间协助收回贷款。

（五）完善集团管理层治理结构

首先，企业集团管理者需要主动树立风险意识，建立风险管控部门以及重大风险因素决策机制，进一步加强企业集团管理人员对内部资金的集中管理，应当在企业集团财务系统中增加稽核岗位，对子公司结算中心业务审批以及资金调度活动实施有效的内部稽核，确保符合全方位监管目标；其次，需要设置独立的内审机构，内部审计属于财务内控管理的有效途徑，构建完善的内审机制，进一步发挥审计的监督职能，对子公司资金管理活动情况进行检查，对信息的真实性进行辨别，把审计职能设计于企业集团资金管理的全流程中来，健全资金管控、评价系统，优化企业集团的经营管理活动，促进资金使用效益的提升。

四、结语

总而言之，促进企业集团资金管理水平的优化对于推动企业持续健康发展而言具有非常重要的意义。企业集团必须要结合实际的经营发展情况，结合内外部经营管理环境，制定出更加系统化的资金集中管理体系，构建完善的风险预防机制，从而实现企业集团资金的科学化、规范化、集中化管理，确保内部资金可以得到有效利用，促进企业经济效益的不断提升。另外还应当在实践中总结积累经验，进一步探寻符合企业集团战略发展规划的资金管理创新方法，从而让企业在日益激烈的竞争环境中得以生存与发展。

参考文献：

[1]赖莹莹.企业集团资金管理内部控制存在的问题与对策[J].财会学习，2017（01）.

[2]翁彩红.概论企业集团资金管理控制[J].中国总会计师，2014（10）.

[3]黄永明.企业集团资金集中管理策略研究[J].商业经济，2013（03）.

（作者单位：淳安县新农村建设开发有限公司）