铁路公司制改革后资金集中管理模式优化探究

摘 要：为推动铁路企业资金管理模式全面优化，增强资金管理及运转能力，本文在分析铁路结算中心、财务公司两种资金管理模式的前提下，对其中存在的问题进行解析，结合铁路公司制改革后资金集中管理具体实际，提出构建符合铁路发展要求的司库管理系統。通过对构建铁路司库管理系统的重要条件进行分析，从完善组织架构、优化制度流程、集成信息系统等方面进行论述，阐明其能够有效提升铁路系统资金统筹、管理及风险防范能力，为铁路公司制改革后的资金集中管理模式进行有益的探索和尝试。

关键词：铁路企业；公司制改革；资金集中管理

一、铁路企业资金管理模式现状及存在问题

（一）铁路企业资金管理模式现状

经过多年实践发展，铁路企业资金管理模式已经逐渐完善，形成以铁道结算中心和财务公司为主体的管理体系。

1.铁道中心结算模式。“存贷双高”是困扰铁路企业资金管理的重要问题，该现象导致资金大量分散，无法发挥规模化效应；融资成本较高，无法发挥成本优势，而中心结算模式出现后，有效解决了上述存在的问题。一是强化资金归集。依托铁路财会信息结算系统，对内部资金实施归集管理，形成有效的资金沉淀，从而确保其规模化使用；二是提高资金利用率。铁路系统利用信息中心实现资金内部调剂，能够有效降低借贷率，有效加速企业的资金流转周期；三是资金监管力度增强。利用资金管理平台对企业的收付款业务进行审核，对大额资金流动进行全程跟踪，能够有效防范可能出现的资金风险；四是构建信息管理平台。主要是通过对数据的分析与采集，找出资金与业务之间的联系，从而为企业资金管理决策提供必要的数据条件。

2.财务公司运营模式。在铁路系统实施公司化改革后，为确保投融资体系能够配套发展，铁路公司成立财务管理有限公司（下称“财务公司”）。财务公司运营模式具有专业化、稳定化和连续化的发展趋势，财务公司依托资金管理平台，对沉淀资金实施归集管理，从而形成“资金池”，确保资金规模化使用；财务公司通过财银直联、财企直联，为员工提供专业的金融服务及资金结算服务，最大限度规避了资金问题发生的可能性。从整体效果来看，财务公司能够有效提升资金运营效益，促进产融结合，从而推动实现资金价值最大化。

（二）铁路公司资金管理模式存在问题分析

1.铁道结算中心模式存在问题。从其具体结算架构来看，资金结算中心、资金结算所、资金结算室三级体系形成“树状”结构，构成纵向管理体系。在资金结算上，既要受到局财务处的指导，又受到资金结算中心的管理，而双方利益出发点存在差异，资金中心要负责平衡资金整体使用效益，有时候难免会对铁路局利益造成影响，从而造成战略与实施差异，影响资金的调配与使用；由于组织架构管理结点过多，又会影响资金管理效率。

2.财务公司结算模式存在问题。从管理功能来看，财务公司与铁道结算中心一样，都会通过管理形成“资金池”，由于业务内容存在一致性，极容易造成职能重复；另外，从人力资源管理来看，日常操作、分析、决策分别约占用资源总量的85%、15%、5%，而实际上不同的工作往往是由相同的人去完成，从而造成一定的资源浪费。

二、铁路公司制改革之后司库管理体系构建条件分析

（一）司库体系发展战略需要

由于铁路运营资金与建设资金存在双重需求，迫使总公司不得不采取“规避风险、保障供应”策略实施管理，而对于其收益性则重视不够。在实施公司制改革后，铁路企业开始将“强基达标、提质增效”作为资金管理目标，迫使铁路企业必须要转变发展方式，重视资本的增值功能。就发展而言，铁路企业以国内外铁路建设与运营作为发展重点，司库管理体系的存在，能够有效增强对境内外企业资金的管理，达到全球资金统筹管理目标；另外，司库管理体系能够增强对金融资源的管理，确保其运营价值的最大化，这也是改革的重点目标之一。

（二）资金集中管理发展选择

司库管理体系属于垂直管理模式，其独立于集团财务体系之外，对资金管理机构进行全面整合，从而达到资金归集管理目标。司库管理模式是建立在集团总部总体发展战略基础上的，能够对企业的金融资源进行合理配置，为实现集团战略目标和价值增值提供具体服务。从已构建司库管理模式的企业运转来看，在人力资源利用率上，战略方面约占50%、分析方面约占30%、日常操作约占20%，司库管理体系能够有效控制资源分配，提升资源管理绩效。

（三）司库管理条件基本具备

从总公司资金管理来看，一般由铁道结算中心、财务部门、财务公司共同负责，与司库管理模式基本接近，具备向司库模式转型的基本条件。一是优化流动管理。构建完整的支付体系，对企业资金实施归集管理，提升资金的流动性和使用效率，最大限度满足资金运营要求；二是风险机制成熟。能够对资金管理上存在的各种风险进行预测与规避，并制定相应的措施加以制约；三是资金渠道通畅。司库管理模式能够促进与金融机构的合作，从而使得铁路企业能够保持通畅的融资渠道，最大限度降低筹资成本；四是决策机制健全。建立统一的资金管理平台，通过对具体数据进行分析，了解和把握基本动态，从而为决策提供必要的依据。

三、铁路公司制改革后司库管理体系构建

通过对铁路公司铁道结算中心与财务公司并行管理模式进行对比分析，发现两者都存在一定的问题，应当建立更符合企业发展的司库管理平台，推动资金管理健康全面发展。

（一）组织构架和管理模式

要立足铁路企业实际情况，融合司库管理理念，构建相对独立的组织架构，成立司库管理部门，由总公司垂直管理，遇有情况直接向铁路总公司汇报。从管理体系来看，铁路总公司司库管理部门负责整体资金战略制订，对下级司库管理业务进行指导，加强业务的统筹管理，对风险事项进行区分。通常情况下，司库管理部门下设资金运用、管理及风险控制等部门，一般按照其管理职能及内容进行划分。

按照有关规定，成立“区域司库中心”，直接对铁路局负责，由总公司业务指导部门负责管理；将具备资金结算功能的结算室设置为“支付工厂”，由“区域司库中心”负责具体的业务指导和管理。司库管理部门建立功能完善的管理平台，按照垂直管理体系，总公司司库管理部、“区域司库中心”、“支付工厂”及各级财务部门构成相对完善的司库管理体系，从而为铁路公司实施资金管理、筹集、投资、运营和风险管理战略提供有效的管理模式。

（二）制度及流程优化

司库管理体系应当形成完善的制度机制，所有组成单位均要按照规范标准加以执行，以便于能夠对具体流程进行衡量和评价。目前，按照铁路总公司与铁路局两级管理职能进行定位，总公司主要负责政策、制度及管理标准的制定，而铁路局及主要负责具体执行，对上级下发的制度机制进行细化；所属站段应当根据铁路局细化的业务流程加以落实，以便于保持政策体系的一致性。

要最大限度避免“多头管理”，防止因标准重复而影响监管效率，总公司应当对司库管理体系进行梳理，对其纵向延展性、横向相关性进行整合与分类，确保资金管理政策、流程的一致性，确保司库管理制度具有良好的应用环境。加强司库管理体系制度建设，优化流程及标准，从而推动整个管理体系向规范化、标准化方向发展。

（三）构建信息集成系统

目前，我国“大数据”体系正在建立完善，但由于铁路总公司一直处于“信息孤岛”状态，内部局域网能够有效联通，但财务管理体系并没有进行联网，而司库管理体系是建立在信息共享基础之上的管理平台，能够对铁路总公司的金融资源进行有效整合，从而打破各个结点的“信息壁垒”。司库体系需要以“大数据”作为支撑，通过与其他所有关联结点进行联接，了解和掌握资金流向，对沉淀资金进行归集处理，从而形成可支配的“资金池”，降低总公司向银行的借贷比例，既能够降低成本，又能够提升资金使用效益。

四、结束语

铁路系统实施公司制改革后，司库管理体系成为集团资金管理的重要的模式，从其管理功能来看，能够有效提升资金归集效率和速度，有效保障企业的风险控制能力、信息决策能力、财务稳健能力。基于铁路总公司的管理体系，要树立司库管理理念，充分发挥体系优势，对管理制度进行规范管理，有效控制潜在的风险，推动铁路财务系统可持续发展，加速供给侧结构改革稳步实施。

参考文献：

[1]武晓洁.中国企业集团司库管理模式的优化研究[D].北京：北京化工大学，2012.

作者简介：段乃珍（1970-）男，经济学学士，会计师，中国注册税务师。