项目风险规避方法与配套管理制度分析

王 静



项目风险规避方法与配套管理制度分析

王 静1,2

（1.西北政法大学 商学院，陕西 西安 710122；2.西北政法大学 商务信用风险研究所，陕西 西安 710063）

通过分析成本效益与二次经营创效、项目资金风险管理重点，研究项目风险规避方法：管理决策措施、政策风险处理措施、法律风险处理措施、资金延误所引起的风险处理措施、地方人为干扰所引起的风险处理措施。提出了配套管理制度和标准，具体包括：安全管理制度、质量管理制度、物资设备管理制度、计划管理制度以及其他配套管理制度。

成本效益；资金风险管理；风险规避方法；配套管理制度

一、 成本效益与二次经营创效

（一） 成本效益控制思路

1.责任成本策划

（1）组织人员培训，学习经济合同。项目部部室以上领导必须反复学习招标文件，研究剖析合同关键条款，解读报价清单，重点学习招标文件专用条款、技术规范、合同详细规定。搞好效益及变更索赔策划等。

（2）严格执行集团公司有关规定。严格按集团公司的《指导价》跟各劳务队签订劳务分包合同并按公司文件规定报批报备。为了防范合同条款不严密的风险，在对外劳务分包时，严格执行集团公司文件《集团公司合同管理办法》的要求与劳务队伍签订劳务承包合同的通知的文件精神。

（3）根据集团公司《指导价》和《项目对下验工计价管理办法》。项目部成立验工计价管理小组，验工计价管理小组归责任成本管理领导小组管理。对下验工计价及竣工结算应及时上报公司经济管理部审批生效。

（4）建立《工程数量台帐》加强工程数量的控制。①项目部在施工图纸到后，项目部应组织人员进行图纸审核，找出量差，为下一步的变更索赔打好基础。②项目工程部门根据二次分解数量建立工程数量控制台帐，对下验工计价必须控制在二次分解数量内。③建立项目工程数量管理台帐，对投标工程数量、施工设计图纸数量、现场实际数量、对下计价数量严格管理，防止工程数量流失。

（5）其他措施。①优化配合比设计。适度粉煤灰和其它外加剂有利于改善砼性能和节约水泥的用量，以达到降低成本的目的。②定期进行工程量节超分析。严格按照公司规定期进行工程量节超分析，物资材料节超分析，间接费节超分析等经济活动分析。按公司要求上报相关分析资料。根据分析结果，制定整改措施。③对施工单位严格执行代付代发原则。对民工工资的发放要坚持施工队打收据，项目部直接发放给民工，大宗材料和设备购置费由项目部核定后代付，但仍要坚持总量不超付的原则。④狠抓物资管理。材料收发数量吻合，加强考核，杜绝浪费；材料采购必须透明，避免腐败。所有的材料建议过磅计量，从钢材到水泥均采用过磅收料，同时加强复合避免弄虚作假。必须实施定额或限额发料，做好施工队材料消耗量的监控工作，防止浪费材料的现象发生。

2.项目核算体系

根据公司《责任成本管理实施细则》，为了完善项目内部承包机制，明确双方管理模式。

3.周转性材料的周转及摊销

（1）物资部建立《周转材料管理台帐》，根据项目部摊销费用情况，核算内部标准。

（2）钢管、扣件由物资部统一采购，根据各施工队需求、限额发料，在项目部核定的工期内由项目部摊销，工期外费用摊销到各使用单位。使用完毕后，物资部根据归还情况，丢失按价扣除。

（3）碗扣、顶托由项目部统一租赁，按照限额发料的原则，按照内部租赁标准在项目部核定的工期内由项目部摊销，工期外费用摊销到各使用单位。

（4）方木、木板、由项目部统一采购，项目部核定的工期及周转次数外内由项目部摊销，工期外和周转次数差的费用摊销到各使用单位，费用列转各施工单位。

（5）钢模板由项目部统一购买，各施工单位使用完毕后，及时归还，如没有足额归还的，按全价赔偿。钢模板费用由财务根据计划部提供的混凝土方量分批摊销。

4.临时用工及机械台班

（1）严格控制临时用工或机械台班计价，已含在合同内容中的费用严禁以临时用工或机械台班等形式再重复计价。

（2）对于部分零散工程或时间性很强的临时工程以及其他确因现场情况特殊且无法计算实物工程量时，按临时用工或机械台班计价。临时用工（机械）在使用完毕后应及时填写《合同外用工（机械）现场签认单》。现场副经理按要求对派工时间、数量、用途签认，但无权直接签署工日单价、机械台班单价。

（3）《合同外用工（机械）现场签认单》及《合同外施工费用审批表》由现场副经理填写，应对合同外费用发生的原因、具体施工地点、施工范围、施工内容、施工起止时间、机械设备型号、具体用工（机械）数量等有关情况进行说明，同时填写人在签署意见时应注明“上述填写内容是否计价由项目计划负责人审定”；项目计划负责人应对签证是否为合同内包含工作内容及单价等进行签认。严禁签署“情况属实”等不能明确说明实际情况的意见或是只签名而不签署意见，出现此类情况时该签认单视为无效。

（4）签认的临时工程数量和《合同外用工（机械）现场签认单》原件必须在事后3天内交到经营部，否则不予计量。凡未及时办理手续进入当月计价表的所有签证均视为无效。

5.合同的管理

（1）严格按照集团公司文件《集团公司外部劳务管理办法》加强外部劳务管理。

（2）严格按照集团公司“三统一”原则与劳务队伍拟定合同内容及条款，“三统一”即：统一的工序承包内容、统一的工序劳务单价、统一的劳务合同条款。

（3）严格按照集团公司文件《集团公司合同管理办法》的要求与劳务队伍签订劳务承包合同。

（4）公司与项目部对劳务管理的相应职责。公司对外部劳务管理履行管控职责，项目部对外部劳务队伍进行日常管理、考核并向公司外部劳务管理领导小组上报评价结果及评价资料。

（5）以经济合同为框架，严格验工计价制度。①项目验工计价应严格落实公司《验工计价管理办法》的相关要求。项目经理为验工计价第一责任人，验工计价遵循“现场验收、流程控制、会议决定”的原则，并实行公司审批制度，项目应将季度对下验工计价按流程上报公司审批。②合同外计价、单价调增及费用补偿等必须经项目部专题会讨论，报公司批准后方能签订补充协议。所有结算必须先报公司审批后再与劳务队或工班签字办理正式结算手续。③建立及时对下结算制度。验工计价必须每月进行；工程任务结束后立即组织结算，在施工队完成全部劳务工作量后的15天内完善施工队竣工结（决）算手续，及时形成债权债务。④项目临建方案必须经公司法人审核、费用必须经公司审批后才能实施。

（6）明确内部工程队管理目标、责任和利益共存。公司、项目部要履行好对内部工程队的管理职责，理顺项目部与内部工程队的经济关系，监控、指导、督促内部工程队认真落实各项经济管理制度，定期进行成本核算，采取相应的措施，防止内部队出现亏损。

（7）及时建立合同管理台帐。

（8）加强对劳务队伍的成本核算工作。

（二） 二次经营效益策划

首先是工程量的控制，项目部在图纸到来前要根据现场实际情况分单位、分部、分项列出工程数量控制表，施工前期必须要达到四量控制，即清单数量控制、蓝图数量（设计数量）控制、交底数量（优化数量）控制以及现场实际施工数量控制，分别与工程部长、技术主管、技术员、架子队长长签订工程量控制责任状。变更思路：优化桥梁设计，较少资源配置，降低现场施工难度。

1.路基工程

（1）适当调整地貌线全面增加挖方、填方数量，同时相应增加地基处理面积；

（2）减少区间和站场路基中利用石填方（19.97）数量，相应增加利用隧道弃石填方（35.27）填方数量，或者借方（AB料）填方（无单价），（完善调整土石方调配图）；

（3）调整取弃土场位置，尽量减少运距；增加弃土场浆砌石数量；

（4）增加路桥、路涵过渡段级配碎石数量，相应减少路基填方数量；

（5）在调整种植土厚度的基础上，增加清表换填数量；

（6）在系统了解设计原则的基础上，通过降低地质等级来达到增加地基处理范围、深度、数量的目的；增加CFG桩、工程数量或部分改为管桩、碎石桩等（无单价）设计；

（7）垫层中增加填碎石工程数量或部分改为级配砂砾（卵）石（无单价）设计；

（8）增加清淤泥数量，相应增加填方数量；

（9）增加附属砼中混凝土、钢筋混凝土、锚杆框架梁圬工方数量；减少钢筋混凝土结构中的配筋率；锚杆框架梁按圬工方计价，减短锚杆的长度和数量，减少框架梁的配筋率；

（10）增加绿色防护工程数量，如：喷混植生（102.86元/平方米）、网喷混凝土（152.44元/平方米），高强金属柔性主动防护网（191.6元/平方米—单价一般）；

（11）建议土工格栅（报价7.36元/平方米）降低等级设计为单向塑料土工格栅 25型的；

（12）增加控制爆破数量；

（13）支挡结构混凝土中减少钢筋混凝土结构中的配筋率；

（14）整个管段地形复杂，地XX深坎，起伏大，地下岩溶发育，还有不可预见的暗河等其他因素，危岩落石的处理和岩溶治理将成为项目部创造效益的一个绝对突破口。

（15）管段弃方量大，XX北车站挖石方71万方，计划在XX北车站附近建立碎石场，破碎石可利用为拌合站石材，后期AB组填料也可以利用此石场自行加工，这样一来，项目部施工成本可大大降低。

（16）桥桥相连短路基较多，可争取路改桥，方便施工，变成特大桥后也可增加效益。

2.桥梁工程

在做好现浇梁改运架一类变更的同时，做好以下优化，直接进蓝图：

（1）桥梁桩基按圬工方进行计价，应尽量增加桩径、减少配筋率（钢筋不计价）；部分高墩（小于30m计5个空心墩），建议增加桩基根数或加大桩径等来提高承载力，将墩变为实心墩，加快施工进度和减少模板投入。

（2）承台挖基不单独计价，应尽量提高承台标高，有条件的桥墩按高桩承台设计，以便减少基坑开挖防护费用。

（3）为控制成本、便于施工，考虑将桥梁墩身形式变为简洁、统一，模板能通用，达到减少模板投入；连续梁应尽量考虑调整结构形式、孔跨从而减少异性模板的投入。

（4）可将墩高不是整数米的桥墩调整为整数米，减少桥墩的类型，减少模板的投入。

（5）掌握地基承载力变化情况，进行优化，争取增加桩径或长度。

（6）洞穴处理中增加填土、填石(片石)或其他无单价（如钢筋混凝土、注浆等）的工程数量。

3.隧道工程

（1）项目在实际变更运作中，可合理全方面地进行隧道洞口坡面防护、超前支护、初期支护等变更，力争将项目效益最大化。

（2）重点调整围岩类别和开挖方法，增加支护数量。变更减少Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ级围岩长度，相应增加Ⅳ级、Ⅴ级围岩的分类长度，原则上施工图Ⅴ级围岩长度不得少于投标清单长度；

（3）全面增加有单价的喷射混凝土、钢筋网、管棚、超前小导管、锚杆、钢支撑等项目工程数量；（锚杆尽量设计为砂浆锚杆，不使用系统锚杆；管棚尽量采用Φ89、而不使用Φ108的。），增加无单价的喷射纤维混凝土数量；

（4）明洞及棚洞、洞门、辅助坑道按延长米计价，在确保安全的前提下，尽量变更减少各项工程数量，减少钢筋混凝土结构中的配筋率；

（5）围岩等级确定后，改变施工方法，尽量增加三大支护工程数量，特别是进洞方案；全面增加支护工程中的a.喷射混凝土、c.钢筋网、d.管棚（设计为小管棚）、e.超前小导管、f.锚杆（设计为砂浆锚杆）、g.钢支撑；

（6）洞口防护按细目进行计价，全面增加洞口防护中可计价且单价较高的项目工程数量；

名称计量单位工程数量金额（元） 综合单价合价 (1)洞口防护元8238405 ②混凝土圬工方4924546.602691458 ③土钉米927334.69321680 ⑤抗滑桩(树根桩)米1575458.15721586 ⑦网喷混凝土立方米549848.71465942 ⑧骨架护坡圬工方2157.4587.841268206 ⑨锚杆框架梁圬工方2201748.34384635 ⑩预加固桩圬工方2221890.281977312 ⑾喷混植生护坡平方米3547114.91407586

（7）弃碴场处理中增加有单价的干砌石、浆砌石、（钢筋）混凝土、填水稳碎石的工程数量；

同时做好后期材料调差准备工作，工作中及时收集相关资料。

二、 项目资金风险管理重点

1.费用预测

（1）现场管理费用预测。由集团公司经管部进行相关的分析和测算。

（2）上缴费用测算。由公司经管部进行相关的分析和测算。

2.投资控制措施

从组织管理、技术、经济等多方面采取有力措施，做到全方位、全过程有重点的控制，达到有效控制投资和科学合理降低工程造价的目的。

3.组织管理措施

在材料的采购、运输、进出库、保管、发放、使用等方面严格按GB/T19001-2000质量管理体系运行，按计划限额发料，做到工完料尽，使材料的使用始终处于可控状态。

凡由单位负责采购，按实物工作量进行收方，以减少运费和损耗，从而降低材料费用。

制定严格的当地料的检查、验收制度，严把验收关，努力减少亏方损失。

按工程实际情况，实行单机维修费用包干，认真核算。

合理地设置临时设施。临时工程应尽量设在荒地、低效益土地上，以减少租地费和补偿费用。有条件的地方多利用既有建筑、通讯及电力设施等，减少新建临时工程。合理布置临时道路，尽量利用既有道路，对新建便道标准要做到既满足施工需要，又不扩大规模造成浪费。

4.技术措施

（1）开工前。学习铁道部安全生产的管理规定。

（2）信息管理。运用信息工程管理软件，及时了解工程项目各项资源配置信息，定期收集建筑市场劳动力、材料、物资设备的市场价格信息及已完类似工程数据，定期进行投资对比分析，发现问题，认真查找原因，召开分析会，制定针对性的措施，及时整改，使成本始终处于可控状态。

三、 项目风险规避方法

（一） 项目风险分析

1.管理决策风险

管理决策风险是整个风险管理的核心，管理决策要达到最小成本获得最大的安全、质量、环保、工期等目标，必须进行风险管理决策，不加防范，可能会影响工程建设的顺利进行，甚至酿成严重后果。

2.合同的风险

项目签订的物资采购合同、劳务合同等在合同的履行中注意防范风险和陷阱，如何加强合同风险管理与内部控制，防范合同风险，是项目及企业需要解决的问题。

3.工期风险

施工期间业主有可能对全线工期作出调整要求工期提前或自身项目组织不力，没有把握住工期关键线路，导致工期滞后，因赶工措施而导致劳、材、机等各种费用增加的风险，以及信誉等级降低风险。

4.法律风险

合同签订阶段的法律风险，违反地方法律法规签订合同，合同履行阶段法律风险，应变更的合同未变更，应发的交底、会议纪要和函未发，该签认的未签认等。

（二） 工程风险的管控处理措施

1.管理决策风险处理措施

坚持“三重一大”决策制度，必须建立在对风险发生可能性科学预测的基础上，公司对项目加强的风险管理能力进行监控，项目重大决策需上报公司批准。

2.合同风险处理措施

在项目部内部加强对合同管理，项目设置计划部、物资部、机运部为合同管理机构，项目领导挂帅，有专职的合同管理员，公司对口部门对项目签订的各类合同审批。项目公章使用必须由项目领导审批，项目办公室保管，公章使用由办公室做好登记手续。

3.分包劳务风险处理措施

劳务合同的相对方即分包人要有相应的资质，不能与个人或没有相应资质的企业签订的合同。防止劳务分包人借欠农工工资问题讨要工程款。

4.工期风险处理措施

合理进行施工部署和施工安排，充分发挥机械化施工作业能力，在进度上尽可能提前，工程策划工期要提前合同工期一年以上完成，以确保业主对工期的要求，完全可避免因赶工而引起各种费用的增加。

5.政策风险处理措施

要关注国家政策及市场行情，在市场价格降低至低价时，资金充裕的情况下进行物资储备，地材材料上涨可与地方联合开采加工降低费用。

6.法律风险处理措施

认真学习和研究国家和地方法律、法规，注重合同审查制度，项目签订的所有合同必须经过公司法律事务部审批。

7.资金延误所引起的风险处理措施

在工程施工所在地设置专门银行帐号，业主所支付的开工预付款和工程进度款为工程的专款专用资金，不得转移或用于其他工程，资金应作到合理调配与使用，以满足工程进度的需要；公司将启动企业自有的资金，以确保重点工程（隧道、现浇梁）持续施工和满足项目的工期要求。

8.地方人为干扰所引起的风险处理措施

进场后向当地广大群众对项目的重要作用作广泛的宣传，使他们有足够和明确的认识，尊重当地民风民俗，并积极与地方政府和当地群众配合，进行文明施工。报交通管理部门审批，听取交管部门对施工组织方案的意见。在施工现场设置交通标志，影响交通的地段派专人协助交管部门疏导交通，使工程得以按计划进行，化解因地方干扰延误工期的风险。

四 、配套管理制度

为实现项目各项管理目标，应制订以下管理制度和标准：

1.安全管理制度

主要包括：安全教育培训制度、安全质量红线管理办法、安全质量风险抵押金管理暂行办法、重大危险源管理办法、临近既有线施工安全管理暂行办法、隧道工程施工安全管理暂行办法、安全事故调查处理实施细则、施工现场安全生产标准化管理指导意见、安全质量文明施工奖罚与考核实施细则等。

2.质量管理制度

主要包括：监控量测管理实施细则、技术交底管理暂行办法、施工现场管理评比暂行办法、安全质量红线管理办法、安全质量例会制度、安全质量风险抵押金管理暂行办法、工程质量分级管理办法、工程质量检测试验管理办法、工程质量事故调查处理暂行办法、信用评价实施细则、样板示范工程评选管理办法、钻孔桩桩头长度控制奖惩办法等。

3.物资设备管理制度

用电制度、车辆管理制度、物资（机械设备）管理制度（细则），招标采购制度。

4.计划管理制度

包括：施工合同管理制度、验工计价制度，成本核算和控制制度，临时用工制度，劳务用工管理制度、外部劳务合同管理制度。

5.其他配套管理制度

（1）严格执行业主、监理和地方政府的规定和要求。

（2）严格外施队成本监控。根据项目资金情况，支付农民工工资时，由外施队制表，项目部核实后直接发到民工手中，不得发给包工头转发。

（3）项目开工初，要充分了解和掌握当地这些民族的风俗礼仪和乡土人情及人文特点，教育员工注意工作方法方法，一旦遇有矛盾要积极妥善处理，平息事态要果断、冷静。

（4）建家安家标准和文化建设。根据业主标准化施工要求和公司《企业文化手册》相关规定。

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[责任编辑：思涵]

2018-03-20

2018年国家社科基金年度项目：供应链生态系统监管模式与机制创新研究，编号：18BJY089，阶段性成果。

王静，女，西北政法大学商学院教授，工学博士，马克思主义理论博士后，管理科学与工程博士后，硕士生导师，西北政法大学商务信用风险研究所所长。研究方向主要为产业经济学、物流与供应链管理、风险与危机管理。

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